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Finance – 2° année Calcul du BFR trimestriel Olivier Levyne.

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1 Finance – 2° année Calcul du BFR trimestriel Olivier Levyne

2 Hypothèses Les tableaux ci-après présentent respectivement la saisonnalité des ventes dune entreprise et son compte de résultat : Ses achats sont étalés tout au long de lannée. Les délais de paiement des clients et des fournisseurs sont de 3 mois. Le stock initial est de 50.

3 Détermination des ventes par trimestre Le montant des ventes trimestrielles correspond à lapplication des coefficients de saisonnalité au chiffre daffaires (ou ventes) de lensemble de lexercice (100), qui figure au compte de résultat :

4 Évolution du stock final Stock final = stock initial + variation de stock Prix de revient des produits stockés (ou stockage) Prix de revient des produits déstockés (ou destockage) ______________________________ Variation de stock Prix de revient trimestriel des produits stockés = ( )/4 = 22,5 Prix de revient des produits déstockés (càd vendus) = prix de vente hors marge. –Taux de marge nette (Bénéfice / Ventes) est de 20/100 = 20%, –Déstockage = Ventes x (1-20%) = Ventes x 80% Trimestre1234 Stock initial50,0040,5039,0045,50 Stockage22,5022,5022,5022,50 (Destockage)-32,00-24,00-16,00-8, _____ Stock final40,5039,0045,5060,00 x80%

5 Calcul du BFR trimestriel Dans la mesure où le délai de paiement des clients et des fournisseurs est dans chacun des 2 cas de 3 mois : –les montants des ventes se retrouvent dans le poste « créances » –les montants des achats dun trimestre donné se retrouvent dans le poste « dettes fournisseurs » du trimestre. Trimestre1234 Stocks40,5039,0045,5060,00 Créances40,0030,0020,0010,00 (Dettes fournisseurs)-17,5-,5-,5-,5 _____ BFR63,0051,5048,0052,50 70/4 stock = 10


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