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Traitement de pièces Balance de vérification. Lorsque les transactions sont inscrites dans un registre de transactions, nous vérifions léquilibre de léquation.

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1 Traitement de pièces Balance de vérification

2 Lorsque les transactions sont inscrites dans un registre de transactions, nous vérifions léquilibre de léquation comptable : En déterminant les nouveaux soldes des divers comptes En sassurant que le total des éléments dactif sont en équilibre avec le passif et lavoir du propriétaire.

3 Solde des comptes Page 92 - volume Encaisse101Comptes fournisseurs202 Débit + Crédit - Débit - Crédit + 200x Ouv $ $ 200x Ouv. 500 $ $ /12 Solde $ /12 Solde 300 $

4 Rédaction de la balance de vérification Répondre aux questions –Qui? –Quoi? –Quand?

5 Balance de vérification Inscrire le nom des comptes Numéro du compte Le solde de chacun des comptes Faire la somme de chacune des colonnes Faire un double trait pour léquilibre

6 Les comptes de résultat Comptes qui servent à inscrire les transactions entraînant un bénéfice ou une perte. Compte de produits –Montant pour un service rendu Ex : pour un notaire, contrat de vente dun terrain Ex : pour une esthéticienne, le soin donné à une cliente

7 Les comptes de produits et leur fonctionnement Compte Avoir (capital) Gauche Débit - Droit Crédit + Apports Prélèvement Débit X Crédit X Produits (revenus) Crédit + X Crédit Débit

8 Exemple Le 22 janvier, le cabinet davocats de Me Roy présente un relevé dhonoraires à lun de ses clients pour des services rendus. Le client paie comptant. Facture : Coût des honoraires350,00 $ TPS ? 21,00 TVQ ? 27,83 Total398,83 $

9 Réponse Encaisse+ DT398,83 Revenus dhonoraires + CT350,00 TPS à payer+ CT 21,00 TVQ à payer+ CT 27,83

10 Analyse Compte Encaisse, compte Actif Actif Débit + Crédit -

11 Analyse Compte Revenus dhonoraires (Produits) Produits Crédit + X Débit

12 Analyse Comptes de taxes : TPS et TVQ à payer Compte de passif Passif Débit - Crédit +

13 Exemple Le 23 janvier, Me Roy expédie une facture de 1500 $ à son client. Il lui accorde 10 jours pour régler sa facture. Détails du relevé : Coût des honoraires : 1 500,00 $ TPS ? 90,00 TVQ ? 119,25 Total1709,25

14 Analyse Comptes clients+DT1709,25 $ Revenus dhonoraires + CT1500,00 TPS à payer+CT 90,00 TVQ à payer+CT

15 Exemple Le 24 janvier le relevé bancaire indique des revenus dintérêts pour un montant de 28,10 $

16 Analyse Encaisse+DT28,10 $ Revenus dintérêts+DT28,10 $

17 Les comptes de charges On définit les charges, aussi nommés frais ou dépenses, comme étant le coût dun service pour le bon fonctionnement de lentreprise. Exemple : chauffage, électricité, essence pour le camion, téléphone, intérêts sur un emprunt, taxes etc…

18 Les comptes de charges et leur fonctionnement Compte Avoir (capital) Gauche Débit - Droit Crédit + Apports Prélèvement Débit X Crédit X Produits (Revenus) Crédit + X Crédit Débit Charges (Frais) Débit + X Crédit

19 Exemple Le 26 janvier, dès la réception de la facture de téléphone, Me Roy émet un chèque à lordre de Bell Canada. Détails de la facture : Coût des services 96,00 $ TPS 5,76 TVQ 7,63 Montant total109,39 $

20 Analyse Frais de téléphone+DT96,00 TPS à recevoir+DT 5,76 TVQ à recevoir+DT 7,63 Encaisse-CT109,39

21 Compte en T Actif Débit + Crédit - Charges Débit + Crédit

22 Exemple Le 28 janvier, Me Roy verse une somme de 61,04 à Propre et net enr. pour lentretien du bureau. Détails : Coût de lentretien60,00 TPS 3,60 TVQ 4,77 Total68,37

23 Analyse Frais dentretien+DT60,00 TPS à recevoir+DT 3,60 TVQ à recevoir+DT 4,77 Encaisse-CT68,37

24 Exemple Le 30 janvier, le cabinet davocats de Me Roy reçoit une facture pour la publicité de sa carte daffaires dans le Journal de sa région. Lentreprise lui accorde 10 jours pour régler sa facture. Détails : Coût de publication50,00 TPS 3,00 TVQ 3,98 Somme due56,98

25 Analyse Frais de publicité+DT50,00 TPS à recevoir+DT 3,00 TVQ à recevoir+DT 3,98 Compte fournisseurs+CT56,98

26 Maintenant nous allons regarder si nous sommes capable danalyser les exemples suivantes Inscrire le compte, laugmentation ou la diminution, débit ou crédit et le montant

27 Trouver les comptes affectés par cette transaction Nous sommes la compagnie Virage enr.

28 Réponse Frais de loyer +DT600,00 TPS à recevoir+DT 36,00 TVQ à recevoir+DT47,70 Encaisse-CT683,70 $

29 2 e Transaction

30 Réponse Équipement+Dt18 000,00 TPS à recevoir+DT 1 080,00 TVQ à recevoir+DT 1 431,00 Encaisse-CT20 511,00

31 3 e Transaction

32 Réponse Compte clients+DT2 848,75 $ Revenus de cours +CT2 500,00 TPS à payer+CT 150,00 TVQ à payer+CT 198,75

33 4 e Transaction

34 Réponse Frais délectricité+Dt254,00 TPS à recevoir+Dt 15,24 TVQ à recevoir+Dt 20,19 Encaisse-Ct289,43

35 5 e Transaction

36 Réponse Compte Fournisseurs-dt480,00 Encaisse-ct480,00

37 6 e Transaction

38 Réponse Encaisse+Dt1 800,00 Compte clients -Ct1 800,00

39 7 e Transaction

40 Réponse Frais de réparation +Dt120,00 TPS à recevoir+Dt 7,20 TVQ à recevoir+Dt 9,54 Compte fournisseurs+Ct 136,74

41 8 e Transaction

42 Réponse Encaisse+Dt455,80 Équipement-Ct400,00 TPS à payer+Ct 24,00 TVQ à payer +Ct 31,80


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