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Rudy Volders – Roland Rosoux Cabinet Vice-Premier Ministre et Ministre des Finances Kabinet Vice-eersteminister en Minister van Financiën Plan de relance.

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1 Rudy Volders – Roland Rosoux Cabinet Vice-Premier Ministre et Ministre des Finances Kabinet Vice-eersteminister en Minister van Financiën Plan de relance – Herstelplan Mesures fiscales favorables Voordelige fiscale maatregelen

2 I. La TVA – De BTW - 6 % dans la construction - remboursement mensuel des crédits TVA aux entreprises - tegen 6 % in de bouw - maandelijkse terugbetaling van BTW-tegoeden aan de ondernemingen

3 1. Réduction de TVA de 21 % à 6 % pour lachat ou la construction dune habitation neuve sur une tranche de maximum euros (hors TVA) facturée durant lannée 2009 (entre le 1/1/2009 et le 31/12/2009) Conditions > nouvelle construction > ne doit pas avoir été occupée auparavant > le maître de louvrage doit utiliser le bien pendant 5 ans comme logement privé > travaux réalisés par un entrepreneur agréé

4 1. BTW-verlaging van 21 % naar 6 % voor de aankoop of bouw van een nieuwe woning op een schijf van maximaal euro (exclusief BTW) gefactureerd tijdens het jaar 2009 (tussen 1/1/2009 en 31/12/2009) Voorwaarden > Nieuwbouw > Mag voordien niet bewoond geweest zijn > De bouwheer moet het onroerend goed gedurende 5 jaar als privéwoning gebruiken > Werken uitgevoerd door een erkend aannemer

5 1. Réduction de TVA de 21 % à 6 % pour lachat ou la construction dune habitation neuve Comment faire ? Une déclaration Via un formulaire au bureau de TVA sur le site

6 1. BTW-verlaging van 21 % naar 6 % voor de aankoop of bouw van een nieuwe woning Werkwijze? Een verklaring Via een formulier in het BTW-kantoor op de website

7 2. TVA à 6 % en cas de démolition dun ancien bâtiment La réduction de TVA de 21 % à 6 % en cas de démolition dun ancien bâtiment pour la reconstruction dun bâtiment neuf durant lannée 2009 est généralisée à lensemble du territoire Conditions > la démolition et la reconstruction doivent constituer une même opération et êtres conjointes > après lexécution des travaux, le bâtiment doit être utilisé comme logement privé > travaux réalisés par un entrepreneur agréé

8 2. 6 % BTW bij afbraak van een oud gebouw De BTW-verlaging van 21 % naar 6 % bij de afbraak van een oud gebouw en de erop volgende heropbouw van een nieuw gebouw geldt gedurende het jaar 2009 voor het hele grondgebied. Voorwaarden > De afbraak gaat gepaard met de heropbouw en ze vormen samen één handeling > Na de uitvoering van de werken moet het gebouw als privéwoning gebruikt worden > Werken uitgevoerd door een erkend aannemer

9 2. TVA à 6 % en cas de démolition dun ancien bâtiment Comment faire ? une déclaration confirmant que le logement sera utilisé comme logement privé copie du permis de bâtir au bureau de TVA où lhabitation est située

10 2. 6 % BTW bij afbraak van een oud gebouw Werkwijze? Een verklaring die bevestigt dat de woning als privéwoning gebruikt zal worden Kopie van de bouwvergunning In het BTW-kantoor waar de woning gelegen is

11 3. Réduction de 12 % à 6 % pour le logement social le taux de TVA est réduit de 12 % à 6 % pour la construction de logements sociaux publics en Logements concernés > logements privés données en location par les provinces, les sociétés intercommunales, les communes, les centres publics intercommunaux daction sociale > les logements privés livrés et facturés aux CPAS destinés à être vendus comme logement social > complexes dhabitation destinés à être utilisés pour lhébergement des personnes âgées, des élèves, mineurs dâge, des sans-abri, des personnes souffrant de troubles psychiques,…

12 3. Verlaging van 12 % naar 6 % voor sociale huisvesting Het BTW-tarief wordt verlaagd van 12 % naar 6 % voor de bouw van openbare sociale woningen in Voor welke woningen? > Privéwoningen die verhuurd worden door de provincies, de intercommunale vennootschappen, de gemeenten, de intercommunale openbare centra voor maatschappelijk welzijn > Privéwoningen die geleverd en gefactureerd worden aan OCMWs en die bestemd zijn om als sociale woningen verkocht te worden > Wooncomplexen die bestemd zijn voor de huisvesting van bejaarden, leerlingen, minderjarigen, daklozen, geestesgestoorde personen,…

13 4. Remboursement mensuel des crédits TVA aux les entreprises Ce remboursement peut être sollicité par : les entreprises appliquant la méthode du « report de perception » de la taxe vers le bénéficiaire, surtout les entreprises actives dans la construction les entreprises dont les livraisons de biens et/ou prestations de services ont lieu en dehors de la Belgique les entreprises qui nappliquent pas le régime du « report de perception » mais qui appliquent le taux réduit de 6 % dans le secteur de la construction

14 4. Maandelijkse terugbetaling van BTW-tegoeden aan de ondernemingen Deze terugbetaling kan aangevraagd worden door: de ondernemingen die de methode van het « verlegging van heffing » van de belasting naar de begunstigde toepassen, vooral de ondernemingen die actief zijn in de bouwsector de ondernemingen waarvan de leveringen van goederen en/of verlening van diensten buiten België plaatsvinden de ondernemingen die geen « verlegging van heffing » hanteren, maar het verlaagd tarief van 6 % in de bouwsector toepassen

15 II. Investissements Economiseurs dénergie II. Energiebesparende investeringen

16 II. Investissements économiseurs dénergie La réduction dimpôt sélève à 40 % pour les investissements suivants : > remplacement dune ancienne chaudière > entretien des chaudières > installation dun chauffage de leau par énergie solaire > installation de panneaux photovoltaïques > installation de tout autre dispositif de production dénergie géothermique > installation de double vitrage > isolation du toit, mur et sols placement dune régulation de linstallation de chauffage réalisation dun audit énergétique de lhabitation

17 II. Energiebesparende investeringen De belastingvermindering bedraagt 40 % van alle investeringen > Vervanging van een oude stookketel > Onderhoud van de stookketel > Plaatsing van een systeem van waterverwarming door zonne-energie > Plaatsing van zonnecelpanelen > Plaatsing van alle andere uitrustingen voor geothermische energieopwekking > Plaatsing van dubbele beglazing > Dakisolatie, muur- en vloerisolatie > Plaatsing van een warmteregeling voor de verwarmingsinstallatie > Energieaudit van een woning

18 D é penses donnant droit à une r é duction d'impôt D é penses Economies d' é nergie a) propri é taire, … b) locataire … R é novation d'un logement 15 ans situ é dans une zone d'action positive des grandes villes Chiffres clés

19 II. Investissements économiseurs dénergie Le montant maximum de la réduction dimpôt est de EUR (revenus 2009) peu importe la nature du bien immobilier (neuf ou non). La réduction passe de EUR à EUR pour: > Installation dun chauffage par énergie solaire > Installation de panneaux photovoltaïques

20 II. Energiebesparende investeringen Het maximaal bedrag van de belastingvermindering is EUR (inkomsten 2009), ongeacht de aard van het onroerend goed (nieuwbouw of vernieuwing). De maximale belastingvermindering wordt verhoogd van EUR naar EUR voor: > Plaatsing van een systeem van waterverwarming door zonne-energie > Plaatsing van zonnecelpanelen

21 II. Investissements économiseurs dénergie : nouvelles mesures 1.Crédit dimpôt Pour les dépenses effectuées en 2009 et 2010, il est possible de bénéficier dun crédit dimpôt remboursable pour les travaux disolation des toits, des murs et des sols. 2.Report sur les années suivantes Pour les habitations occupées depuis au moins 5 ans, si le montant de la réduction excède ou euros pour 2009, cet excédent peut être reporté sur les 3 périodes imposables suivantes

22 II. Energiebesparende maatregelen: nieuwe maatregelen 1.Belastingkrediet Voor de uitgaven die in 2009 en 2010 gedaan zijn, is het mogelijk een terugbetaalbaar belastingkrediet te krijgen voor dak, muur- en vloerisolatie. 2.Overdracht naar de volgende jaren voor de woningen die al minstens 5 jaar bewoond zijn, als het bedrag van de vermindering hoger is dan of euro voor 2009, kan dit overschot naar de drie daaropvolgende belastbare tijdperken overgedragen worden

23 II. Investissements économiseurs dénergie : nouvelles mesures 3.Intérêts des emprunts possibilité de bénéficier dune réduction de limpôt pour les intérêts des emprunts réalisés pour les dépenses en économies dénergies la réduction sélève à 40 % des intérêts demprunts après déduction de la bonification dintérêt par lEtat sajoute à la réduction « économies dénergie » 4.Prêt vert une bonification de 1,5 % est octroyée pour chaque prêt conclu par une personne physique entre le 1/1/2009 et 31/12/2011 Emprunt fait auprès dun prêteur afin dinvestir pour des économies dénergie

24 II. Energiebesparende investeringen: nieuwe maatregelen 3.Interesten van leningen Mogelijkheid om een belastingvermindering te krijgen voor de interesten van de leningen aangegaan voor energiebesparende uitgaven De vermindering bedraagt 40 % van de leninginteresten, na aftrek van de intrestbonificatie van de Staat Wordt toegevoegd aan de vermindering energiebesparing 4.Groene lening Een bonificatie van 1,5 % wordt toegekend voor elke lening die een natuurlijke persoon aangaat tussen 1/1/2009 en 31/12/2011. Lening bij een kredietverlener om energiebesparende investeringen te verrichten

25 Overuren Werknemers: belastingvermindering Werkgever: vrijstelling van storting van bedrijfsvoorheffing 2008: 65 uren 2009: 100 uren 2010: 130 uren Tijdelijke werkloosheid - vanaf inkomsten 2009 Individualisering van de belastingvermindering voor tijdelijke werkloosheid Anderen maatregelen

26 Heures supplémentaires Travailleurs : réduction dimpôt Employeurs : dispense de versement de précompte professionnel 2008 : 65 h 2009 : 100 h 2010 : 130h Chômage temporaire - à partir des revenus 2009 Individualisation de la réduction dimpôt pour chômage temporaire Autres mesures

27 Beveiligingskosten – Zelfstandigen Abonnementskosten voor aansluiting op een alarmcentrale Kosten voor bewakingsonderneming (beveiligd vervoer) Kosten voor het gezamenlijk beroep doen op een bewakingsonderneming door een groep ondernemingen (bewaking van roerend en onroerend goed) Aftrek: 120 % van het bedrag van de kosten Kosten vanaf 1/1/2009 BEVEILIGING

28 Frais de sécurisation – Indépendants Frais dabonnement pour raccordement à une centrale dalarme Frais dentreprise de gardiennage (transports protégés) Frais de recours collectifs par un groupe dentreprises à une entreprise de gardiennage (surveillance de biens mobiliers et immobiliers) Déduction : 120 % du montant des frais Frais à partir du 1/1/2009 SECURISATION

29 Report de paiement de TVA et du précompte professionnel durant les 3 premiers trimestres de 2009 pour les entreprises en difficultés financières Pas dapplication damendes Intérêts de retard fortement réduits Facilités de paiement

30 Rudy Volders – Roland Rosoux Cabinet Vice-Premier Ministre et Ministre des Finances Kabinet Vice-eersteminister en Minister van Financiën Plan de relance – Herstelplan Mesures fiscales favorables Voordelige fiscale maatregelen


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