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Comment construire une information financière intelligible par tous ses utilisateurs?

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1 Comment construire une information financière intelligible par tous ses utilisateurs?

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3 - Des achats et des ventes Conformes aux lois et conventions - Le résultat : bénéfice ou perte Comptes annuels :Réguliers et sincères :Image fidèle : La comptabilité est un ensemble de comptes qui font état : La tenue des comptes doit être : La comptabilité a pour objectif de valoriser à leur juste valeur économique : - Des encaissements et décaissements - Des créances et des dettes - létat de la trésorerie : situation financière - Le bilan : état du patrimoine

4 Lobjectifs de limage fidèle est guidé par le respect des conventions définies par le Plan Comptable Général (PCG) -Le coût historique : les biens sont comptabilisés à leur coût dacquisition. -La continuité dexploitation : les comptes annuels (bilan et compte de résultat) sont valorisés en partant du principe que lentreprise continue son activité. - la périodicité des résultats : les résultat est calculé tous les douze mois à la fin de lexercice comptable -La règle de prudence : la valorisation des biens ne doit pas être surévaluée mais doit tenir compte des éventuelles dépréciations encourues.

5 La construction des comptes annuels La création de lentreprise : lapport de capitaux Les associés apportent le capital Les établissements de crédits octroient des emprunts LES RESSOURCES LES EMPLOIS Lentreprise dépose sur son compte en banque Total des emplois Total des ressources

6 La construction des comptes annuels La création de lentreprise : lachat du matériel Les associés apportent le capital Les établissements de crédits octroient des emprunts LES RESSOURCESLES EMPLOIS Lentreprise prélève sur son compte en banque Total des emplois Total des ressources Pour investir dans du matériel Il reste sur le compte en banque Compte en banque

7 Lactivité : Achats et ventes de biens et de services capital emprunts LES RESSOURCES LES EMPLOIS matériel banque Les fournisseurs, lEtat livrent LES CHARGES LES PRODUITS Les achats de marchandises Les achats de services Du travail Grâce à tous ces efforts des ventes sont réalisées : ventes de marchandises Ventes de services Les salariés fournissent Sont distribuées Aux clients Total des produitsTotal des charges

8 La trésorerie : les encaissements et décaissements capital emprunts LES RESSOURCES LES EMPLOIS matériel Banque Fournisseurs Etat LES CHARGESLES PRODUITS Achats de marchandises Achats de services Rémunération du travail ventes de marchandises Ventes de services Les salariés Clients Total des produitsTotal des charges Encaissement des créances Décaissement des dettes

9 QUEL EST LE BILAN DE LA SITUATION ? Capital Emprunts LES RESSOURCES LES EMPLOIS Matériel Banque Fournisseurs Etat LES CHARGESLES PRODUITS Achats de marchandises Achats de services Rémunération du travail ventes de marchandises Ventes de services Les salariés Clients Total des produits Total des charges VERIFIONS LE RESULTAT NE NOS EFFORTS Stocks de marchandises Amortissement du matériel Amortissement du matériel Stocks de marchandises 740 NOTRE ACTIVITE A PERMIS DE REALISER UN BENEFICE DE40 Résultat de lexercice 40

10 FAISONS LE BILAN DE LA SITUATION PASSIF ACTIF Matériel Banque Clients Amortis- sements Stocks 740 Résultat de lexercice Le bilan est un document de synthèse élaboré au terme dun exercice comptable qui présente limage fidèle du patrimoine de lentreprise avec : A lactif : lensemble des biens possédés par lentreprise, lemploi quelle a fait des capitaux qui lui sont confiés par ses partenaires financiers ou économiques. Au passif : lensemble des dettes de lentreprise, ses ressources financières. BILAN AU 31/12/N Valeur nette Valeur brute Total de lactif Total du passif Il y a nécessairement égalité entre les emplois à lactif et les ressources au passif Cest ce que le PCG appelle le principe de la partie double Capital Emprunts Fournisseurs Etat Les salariés Valeur nette


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