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Performance financière Performance FPA Projet SRC Contrôles de gestion Recommandation.

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1 Performance financière Performance FPA Projet SRC Contrôles de gestion Recommandation

2 Système dévaluation du rendement Situation actuelle S Excédent de trésorerie versé également entre les cinq membres de la famille Impacts I Moins de liquidités disponibles Nest pas représentatif de limplication de chacun Recommandations R Rémunérer les gérants en fonction de la marge brute Verser une prime à ladministration centrale en fonction dun pourcentage du bénéfice avant impôts

3 Projet centre commercial - Hypothèses 6,75 M$ 6,4 M$ (65%) 8 M$ (60%) 4 M$ (40%) 7,4 M$ (35%) 9 M$ (60%) 5 M$ (40%)

4 Structure actuelle Réorganisation Évaluation du rendement Système de primes KAPLAN (Division internationale) EuropeSyldavie Usine de production Succursale de vente Centre de profits Faiblesse F Les différentes divisions de la filiale sont considérées comme des centres de profits Impact I Les différentes divisions de la filiale sont considérées comme des centres de profits

5 Réorganisation proposée KAPLAN (Division internationale) EuropeSyldavie Usine de production Succursale de vente Centre de coûts Centre de profits Réorganisation Évaluation du rendement Système de primes

6 Rendement de lentreprise Fonds de roulement Secteur : 2 : 1 HTI : 2,3 : 1 Trésorerie Secteur : 1 : 1 HTI : 0,85 : 1 Rendement de lactif total Secteur : 10% HTI : 4,6% Rotation des clients Secteur : 45 j. HTI : 79 j.

7 Paiement des comptes fournisseurs Augmentation des ventes Meilleure gestion du recouvrement Meilleur contrôle des coûts Paiement à temps

8 Commentaire Peut commencer par les principes comptables Prime de 10% environ pas beaucoup Prendre les taux de change moyen pour les E/R et non taux de fin de période Ne pas se limité à une demande parler des problèmes même sil ne sont pas précisé Mettre plusieurs diapositives des hypothèses et réduire les lignes (trop chargé) Etre sur qui nous sommes et a qui on parle Pt critique tres important

9 Commentaire Signes de pourcentage, le mm nombre de chiffre apres la virgule et mm mise en forme Dire au moins les milliers 5,5M Baisse entre parenthèse pour faire ressortir Mettre en évidence les chiffres important et en plus gros Lors de la periode de question, il est bien de faire des liens avec le cas qui ont été mentionner precedamment

10 VAN VAEI Si VAN sur plusieurs années, mettre juste an 1, 2 … et la derniere

11 Ratio Analyse entreprise

12 PCI Ne pas jouer avec les E/F pour létablissement du PCI faire ressortir le coût unitaire PCI à chaque année Centre de coût analyser les coûts, coût par coût Budget Flexible Ne pas faire des analyse cumulative, faire une analyse trimestriel Lorsquon affirme que le PCI nest pas bon, on doit en être sûr calculer le PCI utilisé par trimestre

13 BPA et mode de rémunération BPA et politique de dividende risqué ou non risqué Politique de rémunération lien avec stratégie et il faut que la personne contrôle ce qui est en lien avec sa rémunération et bien précisé ce qui est évaluer Important que la rémunération aille avec quelque chose quil contrôle. Conseiller les primes actuelles même si on les changes

14 Budget flexible Budget flexible colonne dans le milieu Toujours une colonne dans le milieu afin de faire ressortir les variations que se soit dans les BF, E/R ou autre

15 Phase dun produit

16 Fiscalité


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