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Plan Régional de déploiement de la Comptabilité Analytique Hospitalière Séminaire ARS-DRFIP 05/11/2013 Rézak Idris Cellule Performance Direction de lHospitalisation.

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1 Plan Régional de déploiement de la Comptabilité Analytique Hospitalière Séminaire ARS-DRFIP 05/11/2013 Rézak Idris Cellule Performance Direction de lHospitalisation ARS Picardie

2 SOMMAIRE 1. Objectifs et principes directeurs du déploiement 2. Plan régional de déploiement

3 3 Ambitions et enjeux du déploiement Amener les ES à franchir un seuil qualitatif important dans la mise en œuvre de la CAH Donner des leviers daction pour accélérer le redressement financier des ES (Dans un contexte de ressources rares), Ex : Identifier dans lhôpital quels sont les secteurs qui demandent à bénéficier dune attention soutenue. Promouvoir le dialogue de gestion sur des bases fiables et Partagées. Ex : Avoir dans un outil unique des approches à la fois médicales, à travers les recettes issues des séjours dans le contexte de T2A, et des préoccupations gestionnaires, par les dépenses associées. >> Dans un contexte national favorable : - Instruction DGOS (outil essentiel pour les décideurs hospitaliers), - Cercle performance comptabilité analytique, ANAP ( Forum et production et diffusion doutils et guide métier) - Refonte du guide méthodologique de comptabilité analytique Amener les ES à franchir un seuil qualitatif important dans la mise en œuvre de la CAH Donner des leviers daction pour accélérer le redressement financier des ES (Dans un contexte de ressources rares), Ex : Identifier dans lhôpital quels sont les secteurs qui demandent à bénéficier dune attention soutenue. Promouvoir le dialogue de gestion sur des bases fiables et Partagées. Ex : Avoir dans un outil unique des approches à la fois médicales, à travers les recettes issues des séjours dans le contexte de T2A, et des préoccupations gestionnaires, par les dépenses associées. >> Dans un contexte national favorable : - Instruction DGOS (outil essentiel pour les décideurs hospitaliers), - Cercle performance comptabilité analytique, ANAP ( Forum et production et diffusion doutils et guide métier) - Refonte du guide méthodologique de comptabilité analytique

4 4 Le Tableau Analytique Commun (TAC) norme laffectation des comptes du Plan Comptable Simplifié (PCS) : charges et recettes T3 (pour obtenir des charges nettes) sur chacune des sections danalyse (SA) ; Il constitue un nouveau socle commun pour lensemble des ES; Il peut servir de base à la production des principaux outils de la CAH, dont notamment le RTC : Base de données Légende: Livrable intermédiaire Livrable : outil Le nouveau socle de la CAH : le TAC La production du TAC sur la base des données 2012 constitue donc lobjectif premier du PRD de la CAH.

5 5 Mode opératoire proposé 1/2 5 Encadrement des ES moins avancés Promotion et valorisation du rôle du contrôleur de gestion au sein de létablissement Encadrement des ES moins avancés Promotion et valorisation du rôle du contrôleur de gestion au sein de létablissement Créer une dynamique régionale dans une logique de responsabilisation des acteurs: tutorat des ES les moins avancés par des ES « experts » Accompagner la montée en compétences 1. en instaurant une gouvernance et des supports technique 2. en sappuyant sur une base technique fournie par un kit régional de déploiement (Harmonisation des pratiques, construction du TAC, fiabilisation des RTC...) via un cabinet prestataire Valoriser le rôle et la fonction du contrôleur de gestion au sein des ES picards Créer une dynamique régionale dans une logique de responsabilisation des acteurs: tutorat des ES les moins avancés par des ES « experts » Accompagner la montée en compétences 1. en instaurant une gouvernance et des supports technique 2. en sappuyant sur une base technique fournie par un kit régional de déploiement (Harmonisation des pratiques, construction du TAC, fiabilisation des RTC...) via un cabinet prestataire Valoriser le rôle et la fonction du contrôleur de gestion au sein des ES picards

6 6 Mode opératoire proposé 2/2 6 Pour les ES tuteurs référents Pour les autres ES Objectifs Encadrement des ES moins avancés Promotion et valorisation du rôle du contrôleur de gestion au sein de létablissement Encadrement des ES moins avancés Promotion et valorisation du rôle du contrôleur de gestion au sein de létablissement Montée en compétences en comptabilité analytique: harmonisation des pratiques comptables, construction et fiabilisation du TAC et du RTC Cible principale : ES 20 et 70 M, plus largement ES MCO, SSR & PSY Montée en compétences en comptabilité analytique: harmonisation des pratiques comptables, construction et fiabilisation du TAC et du RTC Cible principale : ES 20 et 70 M, plus largement ES MCO, SSR & PSY Echéance Début catégories dES à identifier : les ES « experts » pouvant être tuteurs des ES nécessitant un appui.

7 SOMMAIRE 1. Objectifs et principes directeurs du déploiement 2. Plan régional de déploiement

8 8 Renforcement de la fonction CDG 1.1 : formations des contrôleurs de gestion par niveaux 1.2 : formation - action au remplissage des RTC 1.3 : accompagnement à la conduite dun plan daction comptabilité analytique (ex : Quadrinôme Etab accompagné, Etab référent, ARS et Prestataire) Mise en œuvre opérationnelle de la comptabilité analytique et du dialogue de gestion 2.1 : mise en place dun réseau Contrôle de Gestion 2.2 : déploiement dune trame de guide des procédures internes de comptabilité analytique 2.3 : accompagnement à la mise en œuvre des outils du contrôle de gestion Pistes dactions régionales : Groupe Experts Groupe Projet

9 9 Le plan dactions régional : Appui dun cabinet Conseil (1/2) ActionsObjectifs 1) Levier 1 : limpulsion et le renforcement de la fonction contrôle de gestion Action 1.1 : formations des contrôleurs de gestion par niveaux Assurer un niveau régional de base en contrôle de gestion sur la comptabilité analytique et le dialogue de gestion Action 1.2 : formation - action au remplissage des retraitements comptables Fiabiliser le retraitement comptable et accroître la maîtrise technique des établissements Action 1.3 : accompagnement pour la mise en œuvre dun plan daction comptabilité analytique Mettre en œuvre, dans quelques établissements les moins avancés, les conditions dune analyse de gestion (fonction contrôle de gestion, mise en œuvre opérationnelle)

10 10 Le plan dactions régional : Appui dun cabinet Conseil (2/2) ActionsObjectifs 2) Leviers 2 et 3: la mise en œuvre opérationnelle de la comptabilité analytique et la mise en place du dialogue de gestion Action 2.1 : mise en place dun réseau Contrôle de Gestion Créer les conditions déchange au sein dune communauté métier Action 2.2 : rédaction et déploiement dun guide des procédures internes de comptabilité analytique Mettre à disposition une trame commune à adapter par les établissements pour formaliser les processus garantissant une comptabilité analytique fiable Action 2.3 : accompagnement à la mise en œuvre des outils du contrôle de gestion Favoriser la mise en œuvre du dialogue de gestion au sein des établissements

11 11 Le groupe projet STRUCTURER LA DEMARCHE DE CONTRÔLE DE GESTION Rassembler les contrôleurs de gestion ou responsables financiers et administratifs détablissements souhaitant structurer leur démarche de contrôle de gestion ; Favoriser la montée en compétence du groupe projet et construction du plan daction par la formation et laccompagnement ; Partager et mettre en œuvre les outils dun diagnostic interne sur lavancement du contrôle de gestion, la construction, la réalisation et le suivi des plans daction ; Assurer un suivi collectif des jalons des projets et des plans daction des établissements et bénéficier des échanges dexpériences Objectifs ES souhaitant se doter dune cellule CG et des outils de comptabilité analytique – Référent ARS et Cabinet Conseil dappui* Composition souhaitée Réunions mensuelles de Janvier à Novembre 2014 Actions : Planning et actions Cadrage + Lancement diagnostics Diagnostics Construction / Validation des plans daction Suivi de la réalisation des plans dactions Bilan + réflexion 2014 * Financement ARS

12 12 Les groupes experts (1/2) CONCEPTION DUN GUIDE DES PROCEDURES INTERNES Recenser les processus à fiabiliser et définir les processus cibles (ex. : FICOM, règles de collectes et daffectation, SI…) Formaliser les processus ( guide) Disposer dun outil méthodologique (direction / contrôle de gestion) et dun outil pédagogique (ensemble de lES) Pour les participants : procéder à des analyses critiques conjointes des processus et être acteurs dinnovations à diffusion nationale Objectifs Structures à dominante MCO, à dominante SSR, à dominante PSY Composition prévisionnelle Une réunion par mois / finalisation : 3 T 2014 Actions : Planning et actions Structurer la démarche Prioriser les processus Décrire les processus cibles Rédiger les procédures au sein dun guide Présenter / diffuser le guide

13 13 Les groupes experts (2/2) DIALOGUE DE GESTION Promouvoir les outils et les bonnes pratiques du dialogue de gestion Analyser et partager des initiatives, des retours dexpérience, des outils à forte valeur ajoutée Objectifs Directeurs, CG et managers en demande déchanges entre pairs sur le dialogue de gestion Composition souhaitée Une réunion par trimestre (2014) Actions : Planning et actions Validation de la feuille de route et des modalités de travail Recueil et analyse les retours dexpériences Définition des modalités de diffusion Animation du réseau Communicatio n

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