La présentation est en train de télécharger. S'il vous plaît, attendez

La présentation est en train de télécharger. S'il vous plaît, attendez

PLAN PREVISIONNEL DE TRESORERIE

Présentations similaires


Présentation au sujet: "PLAN PREVISIONNEL DE TRESORERIE"— Transcription de la présentation:

1 PLAN PREVISIONNEL DE TRESORERIE
DABF/AC/Composantes Le 20 novembre 2012

2 Plan prévisionnel de trésorerie : Rappel du contexte
Cadre réglementaire : Circulaire du 9 août relative au cadre budgétaire et comptable des opérateurs de l’Etat et des établissements publics nationaux. Pour rappel, cette circulaire est composée de 3 parties : « Gouvernance et cadre budgétaire et comptable des opérateurs de l'État», «Cadre budgétaire et comptable des établissements publics nationaux », la troisième partie porte sur les nouveaux documents budgétaires , prévus par le décret relatif à la gestion budgétaire et comptable publique (GBCP), Ainsi de nouvelles maquettes budgétaires viennent remplacer les anciennes états dès le BP 2013 : Balances, états davantage détaillés par comptes, par destination, par ressource affectée, opérations pour compte de tiers, tableau détaillé des amortissements, rappel du réalisé N-2 et de l’estimé N-1, états plus détaillés et plus précis pour les PPI, les emplois, la masse salariale, lien entre les différentes catégories de budgets rectificatifs (nouvelle dénomination des décisions budgétaires modificatives), ….etc Parmi ces nouveaux états, Il est demandé d’annexer au BP un tableau de Trésorerie pour information au Conseil d’Administration et pour contrôle par la tutelle.

3 Plan prévisionnel de trésorerie : Rappel du contexte
Cadre réglementaire : Circulaire du 9 août 2012 Ce document, établi pour une période allant de janvier jusqu’à décembre , permet d’évaluer le montant mensuel des encaissements et des encaissements prévisionnels et le solde de trésorerie en fin de mois. Ce plan est transmis au ministère de tutelle. Il fait l’objet d’une actualisation (mensuelle, trimestrielle ou selon une autre périodicité convenue) qui est communiquée au ministère de tutelle, En cas de modification substantielle du plan de trésorerie en cours d’année, le responsable de programme peut être amené à modifier l’échéancier de versement des financements prévus (?) L’obligation de tenir un plan de trésorerie fait partie des enjeux prioritaires de l’Etat pour améliorer et optimiser les flux financiers concernant tous les opérateurs publics (Ces mouvements représentent en moyenne 20 milliards d’euros chaque jour et sont suivis en temps réel)

4 Plan prévisionnel de trésorerie : Tableau réglementaire
BP 2013 "Organisme X" PLAN DE TRESORERIE - POUR INFORMATION AU CONSEIL D'ADMINISTRATION ( K€ TTC ) janvier février mars avril mai juin juillet août Sept octobre Nov. Déc. (1) SOLDE INITIAL (début de mois) ENCAISSEMENTS Exploitation Subventions de l'Etat Ressources fiscales Autres subventions d'exploitation Chiffre d'affaires Produits exceptionnels Hors exploitation Cessions d'immobilisations Subventions d'investissement Apports en capital Emprunts à moyen et long terme A. TOTAL DECAISSEMENTS Charges externes Charges de personnel Impôts et taxes Charges exceptionnelles Acquisition d'immobilisations corporelles et incorporelles Participations et immobilisations financières Remboursements d'emprunts Impôt sur les sociétés Participation des salariés B. TOTAL (2) SOLDE DU MOIS = A - B SOLDE CUMULE (1) + (2) 2

5 Plan prévisionnel de trésorerie : Une occasion d’améliorer le suivi budgétaire
Au-delà de ce cadre réglementaire obligatoire, nécessité pour l’Upsud d’améliorer le suivi budgétaire et mieux anticiper les flux financiers : Meilleur ajustement des prévisions budgétaires (BP, DBM, Virements, PPI….) Meilleur suivi de l’exécution des crédits (qualité des comptes, risques juridique, délais de paiement, anticipation de la clôture d’exercice, PPI) Meilleur maîtrise des équilibres financiers (anticipation des éventuelles difficultés budgétaires et des marges de manœuvre…..) Un moyen supplémentaire pour améliorer les procédures (anticiper et lisser la charge de travail….)

6 Plan prévisionnel de trésorerie : Rythme mensuel des dépenses (service fait)
2

7 Plan prévisionnel de trésorerie : Rythme mensuel par UB des dépenses (Service fait 2011)
Janv. Févr. Mars Avril Mai Juin Juillet Août Sept. Oct. Nov. Déc. 451 454 -1 062 900 901 49 849 48 484 36 841 31 293 902 903 3 288 84 773 82 829 910 82 275 47 615 920 889 930 940 13 874 950 29 111 69 516 92 111 960 25 574 39 696 970 30 455 85 815 53 698 57 613 56 761 44 286 980 8 623 86 261 90 583 17 010 990 6 630 34 071 31 208 31 733 67 618 161 -189 993 178 104 Total 2011 Total 2010 9PER 123 16 394 11 786 12 547 12 607 2

8 Plan prévisionnel de trésorerie : Rythme trimestriel des dépenses (service fait) par UB
1er Trmistre 2e Trmistre 3e Trmistre 4e Trmistre 451 13% 30% 18% 39% 454 14% 54% 900 20% 16% 44% 901 26% 22% 38% 902 21% 33% 903 7% 15% 62% 910 19% 46% 920 37% 930 27% 53% 940 11% 55% 950 960 47% 970 24% 980 45% 990 5% 52% Total 2011 17% 48% 2

9 Plan prévisionnel de trésorerie : Rythme trimestriel des dépenses (service fait) par UB
2

10 Plan prévisionnel de trésorerie : Rythme mensuel des décaissements et encaissements
2

11 TABLEAU DE SUIVI DE L'EXECUTION BUDGETAIRE - Exercice 2013
Plan prévisionnel de trésorerie : Tableau de suivi budgétaire par Composante TABLEAU DE SUIVI DE L'EXECUTION BUDGETAIRE - Exercice 2013 COMPOSANTE : XXXX 1er trimestre 2ème trimestre 3ème trimestre 4ème trimestre TOTAL 2013 Prévu Réalisé Ecart RECETTES (A) Exploitation Subventions de l'Etat (c/7411) Taxe d'apprentissage (c/7481) Autres subventions (autres c/74) Droits d'inscription (c/7061..) Formation continue (c/7065) Autres recettes (c/70 à 76) Produits exceptionnels (c/77 hors 777) Investissement Subventions d'investissement (c/13) Autres recettes (c/16, 26, 27) DEPENSES (B) Achats (c/ 60) Services extérieurs (c/ 61 et 62) Autres charges (c/ 65) Charges de personnel (c/ 63 et 64) Charges exceptionnels (c/67) Matériel et mobilier (c/ 215, 216, 218) Travaux (c/212, 213, 214 et 23) Autres dépenses (c/16, 26, 27) SOLDE (A - B) 2


Télécharger ppt "PLAN PREVISIONNEL DE TRESORERIE"

Présentations similaires


Annonces Google