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Séquence 3 - T n° 1 INITIATION AU COMMISSARIAT AUX COMPTES - ASSISTANT DEBUTANT - CNCC Formation Séquence 3 : Documentation des travaux mNorme mFeuilles.

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1 Séquence 3 - T n° 1 INITIATION AU COMMISSARIAT AUX COMPTES - ASSISTANT DEBUTANT - CNCC Formation Séquence 3 : Documentation des travaux mNorme mFeuilles de travail mDossiers mRéférences croisées

2 Séquence 3 - T n° 2 INITIATION AU COMMISSARIAT AUX COMPTES - ASSISTANT DEBUTANT - CNCC Formation Norme de documentation Des dossiers de travail pour Supervision Apporter la preuve Documenter les contrôles effectués Etayer les conclusions Mieux organiser, maîtriser Contrôle d activité Litige, conflit

3 Séquence 3 - T n° 3 INITIATION AU COMMISSARIAT AUX COMPTES - ASSISTANT DEBUTANT - CNCC Formation 3Consigner le détail du travail effectué 3Normaliser la présentation 3Faciliter la manipulation 3Faciliter la supervision Feuilles de travail : Objectifs

4 Séquence 3 - T n° 4 INITIATION AU COMMISSARIAT AUX COMPTES - ASSISTANT DEBUTANT - CNCC Formation Qualités requises des feuilles de travail Conservées : Preuve, transmission de l information Identifiées : Dossier, exercice, titre Datées : Date à laquelle le travail est effectué Claires : Lisibles, travail effectué, source des informations, signification des codes de pointage Porter une conclusion : Que prouvent - elles ? Référencées : Mise en évidence du lien logique, éviter les oublis, preuve que le dossier est complet

5 Séquence 3 - T n° 5 INITIATION AU COMMISSARIAT AUX COMPTES - ASSISTANT DEBUTANT - CNCC Formation Identification des feuilles de travail ExerciceInitiales du collaborateur Date Nom du dossier TitreRéférence N° PAGE

6 Séquence 3 - T n° 6 INITIATION AU COMMISSARIAT AUX COMPTES - ASSISTANT DEBUTANT - CNCC Formation Établissement des feuilles de travail XYZ 31/12/N GE LIVRES , 50 Solde Remise en transit Chèques non débités : n° 4689 n° 6687 n° 6894 n° 6905 n° 6903 n° 6908 n° 6910 n° 6911 Total vérifié ========= BANQUE , , 49 (350, 00) (1 097, 65) (2 000, 00) (3 674, 56) (1 0 69, 41) (1 148, 97) (477, 74) (4 598, 30) ========= , 50 Documenter le travail Identifier la feuille Conclure Pointé livre de banque décembre Pointé au relevé Pointé au relevé de janvier Pointé au grand livre Conclusion : le solde en banque est justifié. Il correspond au solde réel. RAPPROCHEMENT CCF 31/12/N 12/2/N+1

7 Séquence 3 - T n° 7 INITIATION AU COMMISSARIAT AUX COMPTES - ASSISTANT DEBUTANT - CNCC Formation Dossiers : Organisation générale Les feuilles de travail sont classées DPDE Informations utiles pour plusieurs exercices Dossier Permanent Informations annuelles Dossier Exercice

8 Séquence 3 - T n° 8 INITIATION AU COMMISSARIAT AUX COMPTES - ASSISTANT DEBUTANT - CNCC Formation Plan des dossiers P A GénéralitésE A Planification et rapports Présentation sociétéOrientation et Synthèse Acceptation de missionBudget Rapports P B Documentation contrôle interneE B Appréciation du contrôle interne Description et évaluation de la conceptionSondages annuels sur le fonctionnement des systèmes décrits et évalués en P C Comptes annuelsE C Contrôle des comptes 3 derniers exercices avec les rapports une section (A, B, C,..) par rubrique avec un renvoi possible à P D Analyses permanentesE D Utilisation des travaux d autres personnes notamment expert comptable audit interne... P E Fiscal - SocialE E Vérifications spécifiques Particularités contrôlesDocuments annuels résumés dans textes utiles P F JuridiqueE F Interventions connexes Résumés Dossier P ermanentDossier E xercice Celles qui peuvent faciliter les travaux annuels

9 Séquence 3 - T n° 9 INITIATION AU COMMISSARIAT AUX COMPTES - ASSISTANT DEBUTANT - CNCC Formation Plan dune section Détail A Programme Détail B Feuille Récap. ABAB Bilan Conclusion sur le poste Référence au bilan Référence et signe Sous-détails Pièces justificatives si nécessaire seulement Du G E N E R A L Au P A R T I C U L I E R

10 Séquence 3 - T n° 10 INITIATION AU COMMISSARIAT AUX COMPTES - ASSISTANT DEBUTANT - CNCC Formation Références croisées : Feuilles de travail (1) Permettre de passer du détail à la synthèse et de la synthèse au détail Matérialiser la logique d enchaînement des travaux et des feuilles Système Alphanumérique A1A1 page 1 A1.1A1 page 2 A1.2ou A1 page 3 A2A2 page 1 A2.1A2 page 2 Adresse des feuilles Référence croisées

11 Séquence 3 - T n° 11 INITIATION AU COMMISSARIAT AUX COMPTES - ASSISTANT DEBUTANT - CNCC Formation Références croisées : feuilles de travail (2)


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