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GESTION – COMPTABILITE série 5 Patrick MILLAN Expert comptable Marseille 1.

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1 GESTION – COMPTABILITE série 5 Patrick MILLAN Expert comptable Marseille 1

2 NOTIONS DE GESTION SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTIONRATIOS DEXPLOITATIONCAPACITE DAUTOFINANCEMENTSTRUCTURE FINANCIERERELATION DE TRESORERIETABLEAU DE FINANCEMENT

3 COMPTE DE RESULTAT EN LISTE : Lorigine du résultat C:\PERSO PM\FAC LUMINY\SEANCE 4\COMPTE RESULTAT EN LISTE 2008 EX.pdf C:\PERSO PM\FAC LUMINY\SEANCE 4\COMPTE RESULTAT EN LISTE 2008 EX.pdf

4 PROCESSUS S.I.G. - 1 MARGE BRUTE + Production - Achats Marchandises MARGE COMMERCIALE + C. A. Marchandises- Achats Marchandises PRODUCTION

5 PROCESSUS S.I.G. - 2 RESULTAT EXPLOITATION + Excéd. Brut Exploit. - Dotations Amort. Et Prov. EXCEDENT BRUT EXPLOITATION + Valeur Ajoutée- Impôts et Frais Personnel VALEUR AJOUTEE + Marge Brute- Achats et Charges externes

6 PROCESSUS S.I.G. - 3 RESULTAT NET + Résultat courant +/- Prod. Et Charg. Exceptionnelles RESULTAT COURANT + Résultat Exploitation+/- Prod. Et Charg. Fin.

7 SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION SEANCE 4\SIG 2008.pdf

8 SIGNIFICATION S.I.G ENSEMBLE DE LACTIVITE DURANT LA PERIODE PRODUCTION DIFFERENCE VENTES – ACHATS DE MARCHANDISES MARGE COMMERCIALE LE + APPORTE AUX BIENS ET SERVICES VENANT DES TIERS VALEUR AJOUTEE LA VALEUR AJOUTEE RESTANT A LASSOCIATION EXCEDENT BRUT DEXPLOITATION LE RESULTAT INDUIT PAR LES MOYENS DE PRODUCTION RESULTAT EXPLOITATION LE RESULTAT INDUIT PAR LA STRUCTURE FINANCIERE RESULTAT COURANT LA PART DE LIMPREVISIBLE RESULTAT EXCEPTIONNEL LE RESULTAT COURANT + LEXCEPTIONNEL RESULTAT NET

9 RATIOS DEXPLOITATION 1 (Prod. 2 – Prod. 1) / Prod. 1 Tx Croissance CA – Achats / CA Concerne que les marchandises Tx Marge Commerciale (VA 2 – VA 1 ) / VA 1 Croissance ou régression des activités Bonne/mauvaise maîtrise des consom. externes Tx Variation Valeur Ajoutée

10 RATIOS DEXPLOITATION 2 VA / Effectif équivalent temps plein Mesure la part de richesse créée par la structure Productivité du Personnel EBE 2 – EBE 1 / EBE 1 Tx élevé = Forte capacité de développement Tx Variation EBE Résultat Exploit / Production Mesure profitabilité des activités indépendamment des facteurs de production (travail, capital, modes de financement) Tx Marge nette dexploitation

11 CAPACITE DAUTOFINANCEMENT = CAPACITE AUTOFINANCEMENT - PRODUITS NON ENCAISSES Reprise Subventions Invest.Reprise ProvisionPlus Value Cessions Immob. + CHARGES NON DECAISSEES Dotations Amort.Dotations Prov.Moins Value Cessions Immo. RESULTAT NET COMPTABLE

12 CAPACITE DAUTOFINANCEMENT SEANCE 4\CAF 2008.pdf

13 LE BILAN 2008 C:\PERSO PM\FAC LUMINY\SEANCE 4\BILAN 2008 EX.pdf

14 LA VISION FINANCIERE - 1 C:\PERSO PM\FAC LUMINY\SEANCE 4\STRUCTURE FINANCIERE 2008.pdf C:\PERSO PM\FAC LUMINY\SEANCE 4\STRUCTURE FINANCIERE 2008.pdf

15 LA VISION FINANCIERE - 2 Cycle dexploitation en cours Développer lactivité A COURT / MOYEN TERME Assurer la stabilité de la structure Permettre le déroulement du cycle dexploitation en cours Anticiper les développements A LONG TERME Résultante Au jour le jour TRESORERIE

16 LA RELATION DE TRESORERIE Trésorerie : F.R – B.F.R Fds Roulement = Assise Financière Fonds Long Terme Emplois Long Terme Besoin Fds Roulement = Cycle dexploitation Emplois Exploitation Ressources Exploit.

17 LA VISION FINANCIERE - 3 Capitaux stables - Immobilisations FDR Actif dexploitation - Ressources ct/mt BFRTRESORERIE

18 LA VISION FINANCIERE - 4 C:\PERSO PM\FAC LUMINY\SEANCE 4\TABLEAU FINANCEMENT 2008.pdf


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