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1 1 Corrigé cas Entreprise REMY Année Amort Comptable Amort fiscal Amortissements dérogatoires Réintégration DotationReprise 20115 0007 0002 000 3 340.

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1 1 1 Corrigé cas Entreprise REMY Année Amort Comptable Amort fiscal Amortissements dérogatoires Réintégration DotationReprise 20115 0007 0002 000 3 340 20125 0007 0002 000 3 340 20135 0007 0002 000 3 340 20145 0007 0002 000 3 340 20155 0007 0002 000 3 340 20165 0000 20175 0000 35 000 10 000 L'amortissement comptable est de 35.000 / 7 L'amortissement fiscal est de 35.000 / 5 La réintégration est de (35.000 - 18.300) / 5

2 2 Corrigé cas Entreprise LAFISCA 1/2 Année Valeur nette comptable au 1/1 Annuités Valeur nette comptable au 31/12 2011100 00017 500100.000 x 35% x 6/1282 500 201282 50028 87582 500 x 35%53 625 201353 62518 76953 625 x 35%34 856 201434 85617 42834 856 x 50%17 428 201517 428 17 428 x 50%0 35% = Taux linéaire soit 20% x 1,75

3 3 Corrigé cas Entreprise LAFISCA 2/2 Année Annuités linéaires Annuités dégressives Différence Amortissement dérogatoires DotationsReprises 201110 00017 5007 500 201220 00028 8758 875 201320 00018 769-1 231 1 231 201420 00017 428-2 572 2 572 201520 00017 428-2 572 2 572 201610 000 -10 000 10 000 100.000 x 20% x 6/12 = 10.000


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