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D/T/066.04/02 Project direct costing 1 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO IV. Comptabilité budgétaire des projets Frédéric FICHOT.

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1 D/T/066.04/02 Project direct costing 1 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO IV. Comptabilité budgétaire des projets Frédéric FICHOT

2 D/T/066.04/02 Project direct costing 2 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO PHASE D'ANALYSE Objectifs : Analyser le projet de façon à établir une première approche de sa réalisation Disposer de structures de référence du projet 3 étapes : Analyser le besoin Définir l'objet à produire Définir les moyens de le produire

3 D/T/066.04/02 Project direct costing 3 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO LES MODELES WBS FBS / OBS RBS NORMES PROC. GEN. INTERNES PROC. GEN. INTERNES STANDARDS CLIENT ETAT DE L'ART CONTRATFONCTIONCONCEPTION ENTREPRISE & S/T COMPETENCES (quoi faire)(avec quelles ressources) (comment faire)

4 D/T/066.04/02 Project direct costing 4 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO Mécanique comptable Compte centralisation Compte DBCR 250 le 31/12/ le 01/02/ le 01/03/ le 01/04/2003 Solde créditeur = 250 PERT

5 D/T/066.04/02 Project direct costing 5 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO LES 4 TYPES DE MODELES ANALYTIQUES –Méthodologique : WBS »Works Breakdown Structure –Logistique : RBS »Resources Breakdown Structure –Fournitures : OBS »Objects Breakdown Structure –Fonctions : FBS »Functions Breakdown Structure

6 D/T/066.04/02 Project direct costing 6 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO WBS WORKS BREAKDOWN STRUCTURE Arbre des activités par nature Outil d'organisation (évaluation des ressources nécessaires) Outil de comptabilité (services méthodes / qualité) Outil méthodologique Pas de concept temporel (visualisé)

7 D/T/066.04/02 Project direct costing 7 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO UTILISATION DE LA WBS Transition entre estimation et planning budgétisation Liste de contrôle pour le réseau PERT méthode Outil de suivi Consommation des budgets Constitution dun historique normalisé Comparaisons et statistiques Analyse des dérives par type dactivité Différentiel de rendement par type dactivité

8 D/T/066.04/02 Project direct costing 8 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO EXEMPLE DE WBS (1/6) GESTION DEVELOP- PEMENT MAINTENANCELIVRAISONQUALITE PROJET livraison préliminaire livraison générale rétro- conception corrections suivi des versions

9 D/T/066.04/02 Project direct costing 9 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO EXEMPLE DE WBS (2/6) GESTION DE PROJET GESTION DE CONFIGURATION GESTION DES REUTILISATIONS GESTION DEVELOPPEMENT D'UN PRODUIT REUTILISABLE GESTION DES EQUIPEMENTS spécification suivi évaluation et choix audit écriture d'un plan de gestion des configurations gestion des versions gestion des releases gestion des anomalies établissement de jalons clés

10 D/T/066.04/02 Project direct costing 10 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO EXEMPLE DE WBS (3/6) ESTIMATION ORGANISATION PLANNINGSUIVI GESTION DE PROJET construction du PERT écriture du plan projet identification des risques classification des risques réduction des risques estimation des coûts constitution d'équipes implémentation de la WBS installation des ressources matérielles installation des outils CASE gestion du rapport hebdomadaire analyse de la productivité mise à jour du PERT suivi des risques gestion des modifications réunion de décision

11 D/T/066.04/02 Project direct costing 11 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO EXEMPLE DE WBS (4/6) SPECIFICATION C.P.CODAGEC.D. TEST DEVELOPPEMENT définition de l'archi- tecture construc- tion du plan rédaction document de conception démo utilisateur 1ère version de la doc. version finale de la doc. DOCUMEN- TATION spécification fonctionnelle spécification des interfaces rédaction du document de spéc. fonct. rédaction du document de spéc. d'interfaces prototypage de l'interface utilisateur démo utilisateur décompo- sition en modules rédaction document conception de chaque module codage de chaque module

12 D/T/066.04/02 Project direct costing 12 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO EXEMPLE DE WBS (5/6) TEST DES CARACTERISTIQUES TEST D'INTEGRATION CARACTERISTIQUES/ FONCTIONS QUALIFICATION PRODUIT & TEST TEST rédaction du plan de test insertion d'erreurs tests de régres- sion (niveau 2) 1ère version de la doc. de test rédaction du plan de test test boîte blanche de chaque module définition de jalons de test test boîte noire tests de régression (niveau 1) tests de régression (niveaux 3/4/5) test des performances test de stabilité conception de scénarios utilisateur procédure d'installation des tests version finale de la doc. de test (s/c/e) (s/c/e) : spécification / conception / exécution

13 D/T/066.04/02 Project direct costing 13 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO EXEMPLE DE WBS (6/6) REVUESINSPECTIONSMESURESAUDITS FEEDBACK QUALITE audit en cours de codage taille du logiciel durées des tâches charges par phase analyse des défauts réalisation des revues revue produit besoins spéc. fonct. spéc. interfaces plan projet C.P. C.D. code mise en place d'une démo

14 D/T/066.04/02 Project direct costing 14 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO OBS OBJECTS BREAKDOWN STRUCTURE Arbre des fournitures (livrables) Outil d'organisation (nomenclature de la gestion des configurations, organisation et contrôle des livraisons) Outil de comptabilité (contrôle des coûts, calcul des retours sur investissements) Outil de calcul des coûts des configurations intallées Pas de concept temporel (visualisé)

15 D/T/066.04/02 Project direct costing 15 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO UTILISATION DE LOBS Mesure de lavancement de la production Evolution des coûts Complétude de la fournitures (calcul du lotissement) Analyse du coût associé à une fourniture Pour la définition du coût interne (PR) Pour la définition du prix commercial (PV) Analyse de rentabilité Système, S/système, équipement, segment

16 D/T/066.04/02 Project direct costing 16 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO EXEMPLE D'OBS ROBOTRESEAUSOFTWARETERMINALDISQUE OBS COMPOSANT n 4n000 COMPOSANT DOCS

17 D/T/066.04/02 Project direct costing 17 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO RBS RESOURCES BREAKDOWN STRUCTURE Arbre des ressources (modèle des moyens) Outil d'organisation (projets, S/projets, équipes, département, service) Outil de comptabilité (centres de profits) Outil de contrôle des coûts de S/traitance Pas de concept temporel (visualisé)

18 D/T/066.04/02 Project direct costing 18 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO UTILISATION DE LA RBS Affectation et contrôle des ressouces Liaison étroite avec les outils de gestion de projet Analyse de la rentabilité des équipes Gestion des pôles de compétence Rentabilité dun centre de profit Mesure de disponibilité Taux doccupation

19 D/T/066.04/02 Project direct costing 19 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO EXEMPLE DE RBS S/T 1 Département Logiciel Département Logiciel S/T 2 Division SYSTEMES Département DIR & ADM Département DIR & ADM Département Affaires Département Affaires Département Méthodes & Qualité Département Méthodes & Qualité Service Télécoms Service Télécoms A B C DEF XY FGH La RBS est souvent une instance de lenvironnement de ressources du produit de gestion de projet

20 D/T/066.04/02 Project direct costing 20 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO FBS FUNCTIONS BREAKDOWN STRUCTURE Arbre des fonctions (modèle fonctionnel) Outil de comptabilité (analyse de la valeur, contrôle de gestion) Outil marketing (AV + coûts des fonctions récurrentes) Chiffrage du coûts dune fonction transversale Ventilation du coûts de développement sur différents centres de profits utilisateurs (de + en + utilisé en particulier en gestion) Pas de concept temporel (visualisé)

21 D/T/066.04/02 Project direct costing 21 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO STRUCTURE D'UNE FBS FONCTION 1FONCTION 2 FONCTION i FONCTION n FONCTIONS PRINCIPALES sous-fonct. 1 sous-fonct. 2 sous-fonct. 3 sous-fonct. 1 sous-fonct. 2 sous-fonct. 3 sous-fonct. 1 sous-fonct. 2 sous-fonct. 3 sous-fonct. 1 sous-fonct. 2 sous-fonct. 3

22 D/T/066.04/02 Project direct costing 22 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO OT ORGANIGRAMME TECHNIQUE Concept purement français Grands programmes militaires puis civils Arbre OBS puis WBS Comptabilité des programmes, norme de présentation des budgets Pas de concept temporel (visualisé)


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