Présentation de la formation sur le bilan financier Guy de CIBON www.forma-learn.com formalearn@free.fr www.forma-learn.com

Présentation du bilan d’une entreprise Le bilan ou outil d’identification du patrimoine de l’entreprise Actif Passif Actif immobilisé (nets des amortissements) Immobilisations incorporelles Logiciels Brevets… Immobilisations corporelles Terrains Constructions Matériels informatiques Véhicules…. Immobilisations financières Prêts, participations dans d’autres sociétés Capitaux propres Capital (capital versé par les actionnaires) Réserves (résultats antérieurs non distribués) Résultat de l’année Actif circulant (net des dépréciations) Créances clients Trésorerie … Dettes Emprunts Dettes fournisseurs Dettes sociales et fiscales www.forma-learn.com – Guy de CIBON

Présentation du bilan d’une entreprise Le bilan est établi à une date donnée : il s'agit donc d'une photographie instantanée de l’entreprise au dernier jour de l’exercice ou en cours d’année si des comptes intermédiaires sont établis Le bilan est cumulatif, il reprend aussi les soldes à la clôture du précédent exercice Exemple : cumul des immobilisations acquises et non encore cédées, cumul des créances clients non encore payées… www.forma-learn.com – Guy de CIBON

Actif de l’entreprise L’actif Actif immobilisé : Investissements pour le moyen et long terme, il s’agit de l’outil de travail de l’entreprise. Il s’agit de dépenses d’une durée de vie supérieure à un an, contrairement aux frais généraux (téléphone, poste…) Exemples : matériels informatiques, agencements des locaux, bâtiment acquis… L’amortissement : permet de mesurer la perte de valeur d’un actif immobilisé et préparer son renouvellement Exemple : Achat d’un ordinateur le 1er janvier 2010 pour 10 000 € Amortissement sur 3 ans, soit un amortissement annuel de 3 333 € Ces 3 333 € vont diminuer le résultat de l’entreprise Ces 3 333 €, permettent d’anticiper le renouvellement de cet ordinateur. www.forma-learn.com – Guy de CIBON

Actif de l’entreprise Actif circulant Un actif circulant est un actif qui à terme doit devenir de la trésorerie : je facture, j’attends de me faire payer, j’encaisse Les créances clients au bilan correspondent aux montants facturés et non encaissés www.forma-learn.com – Guy de CIBON

Actif de l’entreprise Actif circulant Il est indispensable de suivre ses clients afin de se faire payer et éviter de perdre de l’argent Travailler avec de bons clients Négocier des délais de règlements courts si un client paie à 30 jours ou à 90 jours, dans le deuxième cas il faudra attendre 60 jours de plus, ce qui peut provoquer des difficultés de trésorerie Facturer rapidement le délai de paiement commence à la date de facturation Avoir une comptabilité à jour afin de connaître ce qui est dû Relancer les clients lorsque l’échéance est dépassée Suivre de près les créances impayées afin de de ne pas avoir à déprécier cette créance Impact sur la trésorerie de l’entreprise Impact sur le résultat de l’entreprise (car une créance douteuses, doit être dépréciée, voire être passée en charges si elle est irrécouvrable) www.forma-learn.com – Guy de CIBON

Présentation au bilan d’une entreprise des amortissements et dépréciations Actif immobilisé Brut Amortissement Valeur nette Ordinateur 10 000 3 333 6667 Actif circulant Brut Dépréciation Valeur nette Créance client 119 600 100 000 19 600 www.forma-learn.com – Guy de CIBON

Actif de l’entreprise Actif circulant Encaisser les clients : trésorerie de l’entreprise La trésorerie Outil d’indépendance de l’entreprise Pouvoir payer les dépenses courantes et les nouveaux investissements www.forma-learn.com – Guy de CIBON

Passif de l’entreprise Le passif Les dettes : Outil de mesure des dépenses engagées et restant à payer Emprunts Dettes vis-à-vis des salariés, dettes vis-à-vis des organismes sociaux Salaires à payer Urssaf, pôle emploi, caisse de retraite… Dettes vis-à-vis des impôts TVA, autres impôts… Dettes vis-à-vis des fournisseurs Il s’agit des montants facturés par les fournisseurs et non encore payés Intérêt de négocier les délais de règlements avec les fournisseurs, car cela permet alors de décaler une sortie de trésorerie www.forma-learn.com – Guy de CIBON

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