Sensibilisation au contrôle de gestion en EPLE Qu’est-ce-que c’est? A quoi ça sert? Comment ça marche?

Le contrôle de gestion: Définition: « Le contrôle de gestion est le processus par lequel les dirigeants s’assurent que les ressources sont obtenues et mobilisées avec efficacité( par rapport aux objectifs), et efficience (par rapport aux moyens employés) pour réaliser les objectifs de l’organisation » Contexte : Le contrôle de gestion accompagne la LOLF Des indicateurs à renseigner Un budget LOLF à argumenter Le contrôle de gestion accompagne la décentralisation

Le contrôle de gestion: Le contrôle de gestion, c'est une démarche De pilotage, de conduite des activités reposant sur 3 axes : les objectifs Les informations Les décisions Ordonnée à la réussite de nos activités (la performance) : c’est-à-dire la capacité à obtenir durablement les résultats attendus en utilisant au mieux les ressources disponibles De management pour mieux travailler ensemble

Avoir un objectif, un but Se positionner par rapport à la cible La notion de pilotage Piloter une organisation, une activité, c'est : observer la situation d'une entité en activité pour ajuster son déroulement à des objectifs préalablement établis En EPLE, le projet d’établissement est une démarche nécessitant : des objectifs précis des indicateurs et un suivi réguliers des résultats obtenus des modes de décisions favorisant la participation et l’implication de tous 2 Savoir où je dois aller, Savoir où je veux aller, Avoir un objectif, un but 1 3 Piloter Savoir où je suis, Se positionner par rapport à la cible Décider, agir

La notion de performance Capacité à obtenir durablement les résultats attendus (efficacité) en utilisant au mieux les ressources disponibles (efficience) Efficacité Performance = Efficience + L’efficacité se mesure par l’écart entre les résultats obtenus et les objectifs attendus. L’efficience se mesure par l’écart entre les résultats obtenus et les moyens mis en œuvre.

La notion de management C’est la démarche par laquelle le responsable fixe des objectifs et définit des priorités, organise des systèmes d’information, décide, agit , délègue et mobilise Pour atteindre les objectifs assignés

A quoi ça sert? A se préparer aux exigences du nouveau cadre budgétaire (LOLF) A faciliter l’exercice des fonctions de direction et de gestion (Tableaux de bord pour l’aide à la décision), A retrouver des marges de manœuvre en dépit des contraintes et des exigences qui pèsent sur l’EPLE A mettre en valeur le projet d’établissement, axe fort du budget de l’EPLE,(lui donner du sens, une réalité et une dynamique) A mobiliser les membres de l’équipe éducative sur les priorités et les objectifs de l’EPLE dans le cadre budgétaire fixé

Comment ça marche? Le contrôle de gestion se traduit par : la définition de la problématique (constat), la définition d’objectifs, la mise en œuvre des mesures adéquates, l’utilisation d’indicateurs de suivi, la mesure de la performance.

Quelques exemples Le recouvrement des frais d’hébergement : Constat : Difficultés croissantes des familles pour le paiement Demande des familles pour échelonner le règlement Lourdeur de suivi des échéanciers. Objectifs: Mieux répartir la charge financière sur le trimestre Améliorer la trésorerie de l’établissement Réduire le temps de travail consacré à cette opération Mesure mise en place : proposition du prélèvement automatique aux familles qui le souhaitent Indicateurs de suivi (mesure de la performance): Evolution de la trésorerie Le taux de recouvrement des créances à 15J, 1 mois L’évolution du nombre de recours contentieux du trimestre Le volume de chèques traités à l’encaissement Le taux de rejet des prélèvements Le coût du prélèvement à la charge de l’établissement

Quelques exemples Voyages scolaires Mesure mise en œuvre : Constat : Anticipation insuffisante Difficulté à élaborer le budget du voyage Désorganisation de la vie de l’établissement sur plusieurs semaines (Remplacements d’enseignants, gestion des effectifs à la restauration etc.…) Objectifs : Pouvoir présenter les voyages de l’année scolaire au premier CA de l’année, avec leur financement. Organiser tous les voyages sur une période déterminée Respecter la réglementation (actes du CA, marchés etc.) Mesure mise en œuvre : Charte interne des voyages élaborée avec l’équipe éducative et administrative définissant les modalités d’organisation des voyages Indicateurs de mesure : Nombre de voyages organisés Nombre d’heures d’enseignement non-assurées Liste des voyages présentés au CA dans les délais Nombre d’élèves concernés par un voyage ou plus

Sensibilisation au contrôle de gestion FIN DU DIAPORAMA