Balance de vérification Traitement de pièces Balance de vérification

Balance de vérification Lorsque les transactions sont inscrites dans un registre de transactions, nous vérifions l’équilibre de l’équation comptable : En déterminant les nouveaux soldes des divers comptes En s’assurant que le total des éléments d’actif sont en équilibre avec le passif et l’avoir du propriétaire.

Solde des comptes Page 92 - volume Encaisse 101 Comptes fournisseurs 202 Débit - Crédit + Débit + Crédit - 200x-01-15 Ouv. 4 900 $ 01-15 500 $ 01-16 200 $ 200x-01-16. 200 01-15 Ouv. 500 $ 200 500 5400 200 01/12 Solde 300 $ 01/12 Solde 5 200 $

Rédaction de la balance de vérification Répondre aux questions Qui? Quoi? Quand?

Balance de vérification Inscrire le nom des comptes Numéro du compte Le solde de chacun des comptes Faire la somme de chacune des colonnes Faire un double trait pour l’équilibre

Les comptes de résultat Comptes qui servent à inscrire les transactions entraînant un bénéfice ou une perte. Compte de produits Montant pour un service rendu Ex : pour un notaire, contrat de vente d’un terrain Ex : pour une esthéticienne, le soin donné à une cliente

Les comptes de produits et leur fonctionnement Compte Avoir (capital) Gauche Débit - Droit Crédit + Prélèvement Apports Débit Crédit X Débit X Crédit Produits (revenus) Débit Crédit + X

Exemple Le 22 janvier, le cabinet d’avocats de Me Roy présente un relevé d’honoraires à l’un de ses clients pour des services rendus. Le client paie comptant. Facture : Coût des honoraires 350,00 $ TPS ? 21,00 TVQ ? 27,83 Total 398,83 $

Réponse Encaisse + DT 398,83 Revenus d’honoraires + CT 350,00 TPS à payer + CT 21,00 TVQ à payer + CT 27,83

Analyse Compte Encaisse, compte Actif Actif Débit + Crédit -

Analyse Compte Revenus d’honoraires (Produits) Produits Crédit Débit + X

Analyse Comptes de taxes : TPS et TVQ à payer Compte de passif Passif Débit - Crédit +

Exemple Le 23 janvier, Me Roy expédie une facture de 1500 $ à son client. Il lui accorde 10 jours pour régler sa facture. Détails du relevé : Coût des honoraires : 1 500,00 $ TPS ? 90,00 TVQ ? 119,25 Total 1709,25

Analyse Comptes clients + DT 1709,25 $ Revenus d’honoraires + CT 1500,00 TPS à payer + CT 90,00 TVQ à payer + CT 119.25

Exemple Le 24 janvier le relevé bancaire indique des revenus d’intérêts pour un montant de 28,10 $

Analyse Encaisse + DT 28,10 $ Revenus d’intérêts + DT 28,10 $

Les comptes de charges On définit les charges, aussi nommés frais ou dépenses, comme étant le coût d’un service pour le bon fonctionnement de l’entreprise. Exemple : chauffage, électricité, essence pour le camion, téléphone, intérêts sur un emprunt, taxes etc…

Les comptes de charges et leur fonctionnement Compte Avoir (capital) Gauche Débit - Droit Crédit + Prélèvement Apports Débit Crédit X Débit X Crédit Charges (Frais) Produits (Revenus) Débit + X Crédit Crédit + X Débit

Exemple Le 26 janvier, dès la réception de la facture de téléphone, Me Roy émet un chèque à l’ordre de Bell Canada. Détails de la facture : Coût des services 96,00 $ TPS 5,76 TVQ 7,63 Montant total 109,39 $

Analyse Frais de téléphone + DT 96,00 TPS à recevoir + DT 5,76 TVQ à recevoir + DT 7,63 Encaisse - CT 109,39

Compte en T Charges Actif Débit + Crédit Débit + Crédit -

Exemple Le 28 janvier, Me Roy verse une somme de 61,04 à Propre et net enr. pour l’entretien du bureau. Détails : Coût de l’entretien 60,00 TPS 3,60 TVQ 4,77 Total 68,37

Analyse Frais d’entretien + DT 60,00 TPS à recevoir + DT 3,60 TVQ à recevoir + DT 4,77 Encaisse - CT 68,37

Exemple Le 30 janvier, le cabinet d’avocats de Me Roy reçoit une facture pour la publicité de sa carte d’affaires dans le Journal de sa région. L’entreprise lui accorde 10 jours pour régler sa facture. Détails : Coût de publication 50,00 TPS 3,00 TVQ 3,98 Somme due 56,98

Analyse Frais de publicité + DT 50,00 TPS à recevoir + DT 3,00 TVQ à recevoir + DT 3,98 Compte fournisseurs + CT 56,98

Maintenant nous allons regarder si nous sommes capable d’analyser les exemples suivantes Inscrire le compte, l’augmentation ou la diminution, débit ou crédit et le montant

Trouver les comptes affectés par cette transaction Nous sommes la compagnie Virage enr.

Réponse Frais de loyer + DT 600,00 TPS à recevoir + DT 36,00 TVQ à recevoir + DT 47,70 Encaisse - CT 683,70 $

2e Transaction

Réponse Équipement + Dt 18 000,00 TPS à recevoir + DT 1 080,00 TVQ à recevoir + DT 1 431,00 Encaisse - CT 20 511,00

3e Transaction

Réponse Compte clients + DT 2 848,75 $ Revenus de cours + CT 2 500,00 TPS à payer + CT 150,00 TVQ à payer + CT 198,75

4e Transaction

Réponse Frais d’électricité + Dt 254,00 TPS à recevoir + Dt 15,24 TVQ à recevoir + Dt 20,19 Encaisse - Ct 289,43

5e Transaction

Réponse Compte Fournisseurs - dt 480,00 Encaisse - ct 480,00

6e Transaction

Réponse Encaisse + Dt 1 800,00 Compte clients - Ct 1 800,00

7e Transaction

Réponse Frais de réparation + Dt 120,00 TPS à recevoir + Dt 7,20 TVQ à recevoir + Dt 9,54 Compte fournisseurs + Ct 136,74

8e Transaction

Réponse Encaisse + Dt 455,80 Équipement - Ct 400,00 TPS à payer + Ct 24,00 TVQ à payer + Ct 31,80