Gérer Bilan et Compte de Résultat PETIBON: BBA.1 Gérer Bilan et Compte de Résultat STEPHANE PETIBON €

Gérer économiquement B I L A N Compte de Résultat LA GESTION LA PLUS EFFICACE EST SOUVENT LA PLUS SIMPLE Avant de créer de nouvelles mesures, tirer parti de ce que l'on a déjà : c'est souvent plus que suffisant.

des Biens et des Financements LE BILAN Photographie des Biens et des Financements à une date donnée

Le Bilan Pour réaliser son activité, l’entreprise a nécessairement un certain nombre de BIENS, qu’elle doit FINANCER par des moyens appropriés. BIENS FINANCEMENTS A C T I F P A S I F =

Créances petits travaux ou services rendus VOS BIENS ACTIF Lopin de terre Immobilier Equipement ménager Meubles TV / Hi-Fi Outils Voiture / Moto / Vélo Epargne salariale PEL / Actions ACTIF IMMOBILISE (Immobilisations) L I Q U D T E C R O S A N PERMANENT ACTIF D’EXPLOITATION (qui évolue au rythme de L’exploitation) Habits Aliments / Boissons Produits entretien Produits d’hygiène Créances petits travaux ou services rendus Trop versé sur impôt NON PERMANENT TRESORERIE ACTIF Disponible en banque Liquide

Solde impôt sur le revenu VOS FINANCEMENTS PASSIF E X I G B L T C R O S A N Apport personnel Emprunts bancaires CAPITAUX PERMANENTS PERMANENT PASSIF D’EXPLOITATION (qui évolue au rythme de L’exploitation) Factures non réglées: Télécoms EDF Assurance Artisans Commerçants Avances sur salaire Solde impôt sur le revenu NON PERMANENT Découvert bancaire TRESORERIE PASSIF

Le Bilan simplifié = ACTIF PASSIF IMMOBILISATIONS CAPITAUX PERMANENTS G B L T C R O S A N L I Q U D T E C R O S A N IMMOBILISATIONS CAPITAUX PERMANENTS PERMANENT PERMANENT ACTIF D’EXPLOITATION PASSIF D’EXPLOITATION TRESORERIE ACTIF NON TRESORERIE PASSIF NON PERMANENT PERMANENT

L’Actif Immobilisé (Immobilisations): Fonds de commerce Terrain Voiture Actions VOUS ACTIF 1 - IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 2 – IMMOBILISATIONS CORPORELLES 3 – IMMOBILISATIONS FINANCIERES Les immobilisations sont destinées à servir de façon durable à l’entreprise. Elles se renouvellent lentement ----> caractère permanent. donc financées par…

Capitaux permanents 1 + 2 + 3 = 1 - CAPITAL 2 - RESERVES PASSIF 1 - CAPITAL 2 - RESERVES 3 - RESULTAT NET Sommes apportées par les actionnaires ACTION 100 Euros Capitaux Propres Dettes Résultats «épargnés» par l’entreprise Résultat de la période 1 + 2 + 3 = CAPITAUX PROPRES 4 - DETTES A LONG ET MOYEN TERME Capitaux propres + 4 = CAPITAUX PERMANENTS

L’actif d’exploitation : comprend les éléments qui ne restent pas de façon durable dans l’entreprise, et qui sont à plus ou moins brève échéance transformés en liquidités ACTIF STOCKS Matières En-cours Produits finis CLIENTS DIVERS POSTES DONT LA GESTION EST FONDAMENTALE L’actif d’exploitation est financé par des ressources qui elles aussi se renouvellent rapidement

Le passif d’exploitation Ensemble des sommes dues par l’entreprise à des tiers dont l’existence est liée à l’exploitation courante PASSIF FOURNISSEURS ETAT DIVERS (salariés) POSTES DONT LA GESTION EST FONDAMENTALE

Les dettes à court terme : La Trésorerie ACTIF Ensemble de liquidités disponibles possédées par l’entreprise et détenues sous forme de comptes bancaires débiteurs (solde positif) utilisables immédiatement. PASSIF Les dettes à court terme : Correspondent aux dettes financières accordées essentiellement par des banques : découvert bancaire crédits de trésorerie

Le Bilan simplifié = ACTIF PASSIF Capital Incorporelles Corporelles X I G B L T C R O S A N L I Q U D T E C R O S A N IMMOBILISATIONS Incorporelles Corporelles Financières CAPITAUX PERMANENTS Capital Réserves Résultat Net Dettes > un an PERMANENT PERMANENT ACTIF D’EXPLOITATION Stocks Clients Créances diverses PASSIF D’EXPLOITATION Fournisseurs État Débiteurs divers TRESORERIE ACTIF Banque Caisse NON NON TRESORERIE PASSIF Découvert PERMANENT PERMANENT

Ensemble des Recettes et des Dépenses Le compte de résultat Ensemble des Recettes et des Dépenses sur une période donnée

Le Compte de Résultat PRESENTATION PRODUITS Recettes CHARGES Dépenses

SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION Le Compte de Résultat SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION PRODUITS Recettes CHARGES Dépenses PRODUITS Recettes CHARGES Dépenses Résultat,Profit ou Excédent Résultat ou Perte Les résultats ou Soldes Intermédiaires de Gestion permettent d’analyser la façon dont évolue et se répartit la rentabilité de l’activité

EST ORGANISE SELON 3 TYPES D’ACTIVITES Le Compte de Résultat EST ORGANISE SELON 3 TYPES D’ACTIVITES VOUS VOTRE ENTREPRISE REVENUS DEPENSES PRODUITS CHARGES - - VIE COURANTE EXPLOITATION A BANCAIRES B FINANCIERS EXCEPTIONNELS EXCEPTIONNELS C

EST ORGANISE SELON 3 TYPES D’ACTIVITES Le Compte de Résultat EST ORGANISE SELON 3 TYPES D’ACTIVITES PRODUITS CHARGES - = RESULTAT EXPLOITATION OPERATIONNELLE A Résultat Opérationnel FINANCIERS B Résultat Financier EXCEPTIONNELS C Résultat Exceptionnel A+B+C Résultat

Sans Chiffre d’affaires pas d’activité L’Exploitation Sans Chiffre d’affaires pas d’activité VOUS VOTRE ENTREPRISE CHARGES PRODUITS EXPLOITATION Revenus du travail Salaires CAF Aides au logement Chiffre d’affaires Achats de consommation courante Nourriture, boisson, produits d’entretien… Achats consommés: 1er poste de dépenses Matières et marchandises Autres achats externes: hors du cœur de métier Autres dépenses courantes Loyers et charges Entretien Voyages et restaurant Frais de Télécom Assurance Voiture Divers… Sous-traitance Loyers et charges …

L’Exploitation (suite) VOUS VOTRE ENTREPRISE CHARGES PRODUITS EXPLOITATION FRAIS DE PERSONNEL : Salaires Charges sociales (Assurance, prévoyance, retraites) . Intéressement et participation Formation Œuvres sociales (CE…) PERSONNEL: Nourrice / Baby sitter Salaires Charges sociales IMPOTS ET TAXES : Taxe d’habitation Taxe foncière … IMPOTS ET TAXES : Taxe professionnelle Taxe foncière Impôts locaux … DIVERS : Épargne pour renouvellement voiture ou imprévus DIVERS : Amortissements Provision

L’Exploitation (suite) CHARGES PRODUITS L’Exploitation (suite) Chiffre d’Affaires - Achats consommés Autres achats externes Frais de personnels Impôts et taxes Divers = Résultat Opérationnel Produits D’Exploitation Charges D’Exploitation Résultat Opérationnel

L’activité financière : Est gérée par la Direction Financière VOUS = VOTRE ENTREPRISE CHARGES PRODUITS FINANCIERS Les produits financiers résultent des placements du disponible Les charges financières Intérêts sur emprunts Agios sur découvert bancaire Commissions bancaires…

Les éléments exceptionnels Rares, ils résultent de décisions de la DG VOUS = VOTRE ENTREPRISE PRODUITS CHARGES Les produits exceptionnels Plus values Indemnités d’assurance … Les charges exceptionnelles Moins-values Coûts de restructuration Pénalités EXCEPTIONNEL

Le Compte de Résultat simplifié PRODUITS - CHARGES = RESULTAT Chiffre d’affaires Achats = A Résultat Opérationnel Frais de personnel Impôts et Taxes Divers Produits financiers Frais financiers = B Résultat Financier Produits exceptionnels Charges exceptionnelles = C Résultat Exceptionnel - Impôt Société = Résultat Net

Utilité de l’information économique et financière

Les grands équilibres du Bilan ACTIF BIENS PASSIF FINANCEMENTS DG Le Fonds de Roulement est le reflet de décisions stratégiques de l’entreprise : politiques d’investissements de distribution (dividendes) de financement Fonds de Roulement Stock Clients BFR Le Besoin en Fonds de Roulement est le reflet au niveau opérationnel des décisions d’exploitation courante de l’entreprise : politiques d’achat (Fournisseurs) de production (Stocks) de vente (Clients) VOUS Fournisseurs Trésorerie La Trésorerie est l’ajustement et la souplesse de l’ensemble de ces politiques DAF

Le Compte de Résultat simplifié PRODUITS - CHARGES = RESULTAT Chiffre d’affaires Achats VOUS = A Résultat Opérationnel Frais de personnel Impôts et Taxes Divers DAF Produits financiers Frais financiers = B Résultat Financier Produits exceptionnels Charges exceptionnelles Résultat Exceptionnel = C DG - Impôt Société = Résultat Net

Faire progresser la donne économique PRODUITS - CHARGES ACTIF PASSIF VOUS FDR BFR Résultat Opérationnel Résultat Financier DAF T DG Résultat Exceptionnel