Evaluation d’un partenaire commercial Le Bilan Le compte de résultat

I – Le Bilan A) ACTIF : 1°) Distinction entre…. Ensemble des biens que l’entreprise détient. Il correspond aux emplois ou à l’utilisation qui a été faite des ressources 1°) Distinction entre…. Les immobilisations : les emplois durables, les biens destinés à rester durablement dans l’entreprise : IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (brevets, frais d’établissement), IMMOBILISATIONS CORPORELLES (terrains, bâtiments, machines, matériels…), IMMOBILISATIONS FINANCIERES (actions qu’on souhaite garder) L’actif circulant : les emplois instables, les biens nécessaires à l’exploitation de l’entreprise : STOCKS de marchandises, matières premières, CREANCES (ce que nous doivent les clients), VALEUR MOBILIERE de PLACEMENT (actions spéculatives), DISPONIBILITES (ce qu’on a en banque ou caisse)

2°) Présentation de l’Actif en 3 colonnes… Valeur d’acquisition ACTIF Valeur BRUTE N Amortissements et provisions Valeur NETTE Exercice N Actif immobilisé Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières 250 000 200 000 51 000 80 000 1 000 120 000 50 000 TOTAL I 501 000 81 000 420 000 Actif circulant Stocks Créances Clients Disponibilités 150 000 140 000 45 000 1 500 138 500 TOTAL II 335 000 333 500 TOTAL GENERAL (I)+(II) 836 000 82 500 753 500 Amortissement des biens Valeur réelle actuelle des biens Stock constaté à l’inventaire Provision pour client douteux qui risque de ne pas nous payer

B) Le Passif Le passif regroupe les ressources de l’entreprise et distingue ses sources de financement selon leur degré d’exigibilité ( du moins exigible donc le plus stable au moins exigible donc le moins stable) 1°) Distinction entre… Les capitaux propres : CAPITAL (apports des actionnaires), RESULTAT de l’EXERCICE (enrichissement obtenu ou perte subie au cours de l’exercice) Les dettes : les DETTES ( emprunts à moyen ou long terme) et les DETTES d’EXPLOITATION (dettes fournisseurs…)

2°) Présentation du Passif Exercice N Capitaux propres Capital Résultat de l’exercice 350 000 80 000 TOTAL I 430 000 Provisions pour risques et charges TOTAL II Dettes Dettes à moyen terme Dettes à long terme Dettes d’exploitation Dettes fournisseurs Autres dettes 200 000 123 500 TOTAL III 323 500 TOTAL GENERAL (I) + (II) + (III) 753 500

II - Le compte de RESULTAT L’activité annuelle d’une entreprise est représentée par son compte de résultat qui est établi à la fin de chaque exercice. Le compte de résultat détermine le RESULTAT (Bénéfice ou perte) qui est la différence entre… Des PRODUITS(les ventes ou recettes reçues au cours de l’exercice) Des CHARGES(les achats ou dépenses définitives dont il ne reste rien à la fin de l’exercice à la différence d’une dépense pour acheter un bâtiment – le bâtiment reste et ne disparaît pas après la fin de l’exercice)

A) Les PRODUITS : 1°) Distinction entre… Produits d’exploitation : ce sont les produits de l’activité courante de l’entreprise comme les VENTES de MARCHANDISES (si on vend des biens qu’on a pas fabriqués), la PRODUCTION VENDUE (si on vend les biens qu’on a soi-même fabriqués). Les Produits financiers : ce sont les intérêts reçus grâce à des placements financiers ou les plus-values après vente de titres comme des actions. Les Produits exceptionnels : ce sont des rentrées d’argent qui ne sont pas liées directement à l’activité de l’entreprise (ex : la vente d’un camion

TOTAL PRODUITS (I)+(II)+(III) 804 000 2°) Présentation des PRODUITS dans le compte de Résultat PRODUITS EXERCICE N Produits d’EXPLOITATION Ventes de marchandises Production vendue CHIFFRE d’AFFAIRES net Production stockée 670 000 120 000 790 000 5 000 TOTAL des Produits d’EXPLOITATION (I) 795 000 Produits FINANCIERS Ventes d’actions (plus-value) TOTAL des Produits FINANCIERS (II) 7 000 Produits EXCEPTIONNELS Gain au loto TOTAL des Produits EXCEPTIONNELS (III) 2 000 TOTAL PRODUITS (I)+(II)+(III) 804 000

B) Les CHARGES 1°) Distinction entre… Charges d’EXPLOITATION : ce sont les dépenses liées à l’exploitation ou l’activité courante comme les achats de marchandises, de matières premières, les charges de personnel (salaires versés et charges sociales), l’électricité payée… Charges FINANCIERES : ce sont les intérêts versés à cause des emprunts contractés. Charges EXCEPTIONNELLES : ce sont des dépenses qui ne sont pas liées à l’activité courante (amende pour excès de vitesse du chauffeur livreur)

2°) Présentation des charges dans le compte de résultat : EXERCICE N Charges d’EXPLOITATION Achats de marchandises Achats de matières premières Autres charges externes (EDF…) Impôts et taxes (autres que IS) Charges de personnel 320 000 3 000 2 000 38 000 TOTAL des Charges d’EXPLOITATION (I) 363 000 Charges FINANCIERES Intérêts versés TOTAL des Charges FINANCIERES (II) 12 000 Charges EXCEPTIONNELLES Amende pour excès de vitesse TOTAL des Charges EXCEPTIONNELLES (III) 1 000 IMPOT sur les BENEFICES (IV) 30 000 TOTAL (I)+(II)+(III)+(IV) 406 000

Calcul du résultat de l’exercice… TOTAL des PRODUITS : 804 000 € TOTAL des CHARGES : 406 000 € Résultat de l’exercice = 398 000 € (804 000 – 406 000 ) Il s’agit d’un bénéfice qui sera transféré dans le bilan (ressource supplémentaire)

Calcul DES résultats de l’exercice De la même manière qu’on a calculé le résultat FINAL on peut calculer 3 résultats intermédiaires… Le Résultat d’exploitation = Produits d’exploitation –Charges d’exploitation Le résultat financier = Produits financiers – Charges financières Le résultat exceptionnel = Produits exceptionnels – Charges exceptionnelles

Application à notre exemple… Résultat d’exploitation : 795 000€ – 363 000€ = 432 000 € Résultat financier : 7 000€ – 12 000€ = - 5 000 € Résultat exceptionnel : 2 000€ – 1 000€ = 1 000 €

Résultat FINAL de l’exercice = Résultat d’exploitation : 432 000 € + Résultat financier : - 5 000 € + Résultat exceptionnel : 1 000 € + Impôt sur les sociétés : - 30 000 € TOTAL : 398 000 € (notre bénéfice trouvé)