Lire un bilan comptable

Le bilan est un tableau, qui à une date donnée, représente la situation patrimoniale d’une entreprise.

« ce que possède l’entreprise» « ce que doit l’entreprise ». A gauche l’Actif :  « ce que possède l’entreprise» A droite le Passif : « ce que doit l’entreprise ».

« ce que possède l’entreprise » « ce que doit l’entreprise » Bilan de l’entreprise D.. au 31/12/2013 en € ACTIF Montants en € % PASSIF Montants en € Actif immobilisé 1 960 265 32,8% Capitaux propres 2 371 210 39,7% Immobilisations incorporelles 77 025   Immobilisations corporelles 967 725 Dettes 3 604 672 60,3% Immobilisations financières 915 515 Dettes financières 339 444 5,7% Actif circulant 4 015 617 67,2% Dettes fournisseurs 2 130 125 35,6% Stocks 1 909 605 32,0% Dettes fiscales et sociales 450 352 7,5% Créances clients 1 231 757 20,6% Autres dettes 684 751 11,5% Disponibilités 874 255 14,6% TOTAL ACTIF 5 975 882 100 % Total PASSIF « ce que possède l’entreprise » « ce que doit l’entreprise »

Bilan de la société D… au 31/12/2013 en € ACTIF Montants en € % Actif immobilisé 1 960 265 32,8% Immobilisations incorporelles 77 025   Immobilisations corporelles 967 725 Immobilisations financières 915 515 Actif circulant 4 015 617 67,2% Stocks 1 909 605 32,0% Créances clients 1 231 757 20,6% Disponibilités 874 255 14,6% TOTAL ACTIF 5 975 882 100 % Actif Retour

Bilan de la société D… au 31/12/2013 en € PASSIF Montants en € % Capitaux propres 2 371 210 39,7%   Dettes 3 604 672 60,3% Dettes financières (1) 339 444 5,7% Dettes fournisseurs 2 130 125 35,6% Dettes fiscales et sociales 450 352 7,5% Autres dettes 684 751 11,5% Total PASSIF 5 975 882 100 % Passif (1)Dont 125 000 à moins D’un an Retour

Étude du bilan de l’entreprise D…

Société D… Le 31/12/2013 Du 01/01/2013 au 31/12/2013 Quel est le nom de l’entreprise ? Société D… Quelle est la date de clôture de l’exercice comptable ? Le 31/12/2013 Quelle est la période de l’exercice comptable ? Du 01/01/2013 au 31/12/2013

Quelle est la nature de son activité ? Industrielle ACTIF Montants en € % PASSIF Montants en € Actif immobilisé 1 960 265 32,8% Capitaux propres 2 371 210 39,7% Immobilisations incorporelles 77 025   Immobilisations corporelles 967 725 Dettes 3 604 672 60,3% Immobilisations financières 915 515 Dettes financières 339 444 5,7% Actif circulant 4 015 617 67,2% Dettes fournisseurs 2 130 125 35,6% Stocks 1 909 605 32,0% Dettes fiscales et sociales 450 352 7,5% Créances clients 1 231 757 20,6% Autres dettes 684 751 11,5% Disponibilités 874 255 14,6% TOTAL ACTIF 5 975 882 100 % Total PASSIF Quelle est la nature de son activité ? Industrielle Quelle est la valeur des immobilisations ? 1 960 265 € 4 015 617 € Quelle est la valeur de l’actif circulant ? Quelle est la somme due par les clients de l’entreprise ? 1 231 757 € Quel est le montant des fonds disponibles en trésorerie banque et caisse ? 874 255 €

Un bénéfice de 71 210 € 1 500 000 € (apports des fondateurs) L’entreprise réalise-t-elle un bénéfice ou une perte ? Un bénéfice de 71 210 € Quelle est la valeur de son capital ? 1 500 000 € (apports des fondateurs) Quelle est la valeur de ses capitaux propres ? Leur composition ? Capital 1 500 000 Réserves 800 000 Report à nouveau Résultat 71 210

L’entreprise a-t-elle contracté des emprunts bancaires? ACTIF Montants en € % PASSIF Montants en € Actif immobilisé 1 960 265 32,8% Capitaux propres 2 371 210 39,7% Immobilisations incorporelles 77 025   Immobilisations corporelles 967 725 Dettes 3 604 672 60,3% Immobilisations financières 915 515 Dettes financières 339 444 5,7% Actif circulant 4 015 617 67,2% Dettes fournisseurs 2 130 125 35,6% Stocks 1 909 605 32,0% Dettes fiscales et sociales 450 352 7,5% Créances clients 1 231 757 20,6% Autres dettes 684 751 11,5% Disponibilités 874 255 14,6% TOTAL ACTIF 5 975 882 100 % Total PASSIF L’entreprise a-t-elle contracté des emprunts bancaires? Oui, pour 339 444 € Quel montant doit-elle à ses fournisseurs ? 2 130 125 € A-t-elle d’autres dettes envers des tiers ? Dettes fiscales et sociales, pour 450 532 € Autres dettes, pour 684 751 €

Représentation simplifiée

Attention les proportions des masses ne sont pas respectées ! Actif Passif 39,7 32,8 32 20,6 60,3 14,6 100 100 Attention les proportions des masses ne sont pas respectées !

Le Besoin en Fonds de Roulement de l’entreprise D…

B.F.R.= Stocks+ Clients- Fournisseurs-Dettes fiscales et Sociales Quelle est la valeur du Besoin en Fonds de Roulement ? B.F.R.= Stocks+ Clients- Fournisseurs-Dettes fiscales et Sociales 1 909 605 + 1 231 757 – 2 130 125 – 450 352 = 560 885 €

Les ratios financiers de l’entreprise D…

1,27 Couverture des emplois stables 2 371 210 + 125 000 1 960 265 Ressources stables (+ un an) Emplois stables (+un an) 2 371 210 + 125 000 1 960 265 Les immobilisations sont correctement financées par des ressources stables. 1,27

L’entreprise est endettée. Taux d’endettement Endettement Ressources propres 3 604 672 2 371 210 1,5 L’entreprise est endettée. Maximum environ 2

Rentabilité financière Résultat net * 100 Ressources propres 71 210 * 100 2 371 210 Bonne ou mauvaise ? Comparaison avec le taux moyen de la branche ou évolution dans le temps. 3 %

Fin