LE BILAN

Le bilan est un tableau, qui à une date donnée, représente la situation patrimoniale d’une entreprise.

« ce que possède l’entreprise» « ce que doit l’entreprise ». Lire le bilan A gauche l’Actif :  « ce que possède l’entreprise» A droite le Passif : « ce que doit l’entreprise ».

Structure du bilan Emplois = Utilisation des fonds Ressources = Origine des fonds ACTIF = PASSIF

Etude du passif du Bilan Le capital représente les apports effectués par les associés ou les actionnaires(SA). Il est composé de parts sociales ou d’actions Les réserves sont les bénéfices des années précédentes non distribuées aux actionnaires ou aux associés Le résultat de l’exercice correspond au bénéfice (chiffre positif) ou un perte (négatif) de l’exercice

Etude du passif du Bilan Les provisions pour risques et charges sont des dépenses à venir mais comptabilisées d’avance

Etude du passif du Bilan Les emprunts obligataires sont émis sur le marché financier. Un obligation correspond à une fraction d’une dette et peut être revendue (grandes entreprises) Emprunt bancaire quelque soit leur durée Il s’agit de la TVA due à l’Etat et des charges sociales dues aux organismes sociaux (URSSAF,ASSEDIC…) Impôt sur les bénéfices 33% Autres= comptes courants d’associés =Trésorerie négative

Les biens figurent dans un bilan pour leur valeur d’achat initiale …Mais ils perdent de leur valeur au fil du temps du fait de l’usage, de l’obsolescence Etude de l’Actif du Bilan Les biens figurent dans un bilan pour leur valeur d’achat initiale 3 Sortes d’immobilisations …d’où leur valeur nette par soustraction

Etude de l’Actif du Bilan Il s’agit d’une provision sur les créances clients. La perte de valeur n’est pas irréversible, le client peut encore payer, le cours en bourse peut remonter… Correspond à la trésorerie Banque et Caisse

Étude du bilan de l’entreprise DALBRET

Bilan de la société Dalbret au 31/12/2009 en € Bilan de l’entreprise d’Albret au 31/12/2009 ACTIF Montants en € % PASSIF Montants en € Actif immobilisé 1 960 265 32,8% Capitaux propres 2 371 210 39,7% Immobilisations incorporelles 77 025   Immobilisations corporelles 967 725 Dettes 3 604 672 60,3% Immobilisations financières 915 515 Dettes financières 339 444 5,7% Actif circulant 4 015 617 67,2% Dettes fournisseurs 2 130 125 35,6% Stocks 1 909 605 32,0% Dettes fiscales et sociales 450 352 7,5% Créances clients 1 231 757 20,6% Autres dettes 684 751 11,5% Disponibilités 874 255 14,6% TOTAL ACTIF 5 975 882 100 % Total PASSIF

Société Dalbret Le 31/12/2009 Du 01/01/2009 au 31/12/2009 Quel est le nom de l’entreprise ? Société Dalbret Quelle est la date de clôture de l’exercice comptable ? Le 31/12/2009 Quelle est la période de l’exercice comptable ? Du 01/01/2009 au 31/12/2009

Attention les proportions des masses ne sont pas respectées ! Actif Passif 39,7 32,8 32 20,6 60,3 14,6 100 100 Attention les proportions des masses ne sont pas respectées !

Quelle est la nature de son activité ? Industrielle ACTIF Montants en € % PASSIF Montants en € Actif immobilisé 1 960 265 32,8% Capitaux propres 2 371 210 39,7% Immobilisations incorporelles 77 025   Immobilisations corporelles 967 725 Dettes 3 604 672 60,3% Immobilisations financières 915 515 Dettes financières 339 444 5,7% Actif circulant 4 015 617 67,2% Dettes fournisseurs 2 130 125 35,6% Stocks 1 909 605 32,0% Dettes fiscales et sociales 450 352 7,5% Créances clients 1 231 757 20,6% Autres dettes 684 751 11,5% Disponibilités 874 255 14,6% TOTAL ACTIF 5 975 882 100 % Total PASSIF Quelle est la nature de son activité ? Industrielle Quelle est la valeur des immobilisations ? 1 960 265 € 4 015 617 € Quelle est la valeur de l’actif circulant ? Quelle est la somme due par les clients de l’entreprise ? 1 231 757 € Quel est le montant des fonds disponibles en trésorerie banque et caisse ? 874 255 €

Un bénéfice de 71 210 € 1 500 000 € (apports des fondateurs) L’entreprise réalise-t-elle un bénéfice ou une perte ? Un bénéfice de 71 210 € Quelle est la valeur de son capital ? 1 500 000 € (apports des fondateurs) Quelle est la valeur de ses capitaux propres ? Leur composition ? Capital 1 500 000 Réserves 800 000 Report à nouveau Résultat 71 210

L’entreprise a-t-elle contracté des emprunts bancaires? ACTIF Montants en € % PASSIF Montants en € Actif immobilisé 1 960 265 32,8% Capitaux propres 2 371 210 39,7% Immobilisations incorporelles 77 025   Immobilisations corporelles 967 725 Dettes 3 604 672 60,3% Immobilisations financières 915 515 Dettes financières 339 444 5,7% Actif circulant 4 015 617 67,2% Dettes fournisseurs 2 130 125 35,6% Stocks 1 909 605 32,0% Dettes fiscales et sociales 450 352 7,5% Créances clients 1 231 757 20,6% Autres dettes 684 751 11,5% Disponibilités 874 255 14,6% TOTAL ACTIF 5 975 882 100 % Total PASSIF L’entreprise a-t-elle contracté des emprunts bancaires? Oui, pour 339 444 € Quel montant doit-elle à ses fournisseurs ? 2 130 125 € A-t-elle d’autres dettes envers des tiers ? Dettes fiscales et sociales, pour 450 532 € Autres dettes, pour 684 751 €

Les ratios financiers de l’entreprise DALBRET

1,27 Couverture des emplois stables 2 371 210 + 125 000 1 960 265 Ressources stables (+ un an) Emplois stables (+un an) 2 371 210 + 125 000 1 960 265 Les immobilisations sont correctement financées par des ressources stables. 1,27

L’entreprise est peu endettée. Maximum accepté environ 3 Taux d’endettement Endettement Ressources propres 3 604 672 2 371 210 1,5 L’entreprise est peu endettée. Maximum accepté environ 3

Rentabilité financière Résultat net * 100 Ressources propres 71 210 * 100 2 371 210 Bonne ou mauvaise ? Comparaison avec le taux moyen de la branche ou évolution dans le temps. 3 %

Édition du bilan liasse fiscale INFOGREFFE www.societe.com

Fin