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Publié parJonathan St-Denis Modifié depuis plus de 8 années
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Corrigé du cas « Entreprise DUBOIS »
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Etablissement du bilan au 1/12/N M. Dubois apporte un ensemble immobilier comprenant un terrain de 3 000 € et un petit atelier d’une valeur de 18 000 € dont la durée d’utilisation est estimée à 20 ans Emploi intermédiaire : Utiliser pour produire (immobilisation) Ressource externe : Apport d’un actionnaire (capital social) Bilan de l’entreprise Dubois au 1/12/NActifPassif Terrain : Construction : Actif immobilisé : Actif circulant : Capital social : Capitaux propres : Dettes : 3 000 18 000 21 000
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Etablissement du bilan au 1/12/N M. Dubois apporte un lot de 30 pièces de chêne brut valant 600 € Emploi intermédiaire : Stocker pour transformer en produits finis (stocks) Ressource externe : Apport d’un actionnaire (capital social) Bilan de l’entreprise Dubois au 1/12/NActifPassif Terrain : Construction : Actif immobilisé : Actif circulant : Capital social : Capitaux propres : Dettes : 3 000 18 000 21 000 Stock de matières (30 × 20 €) : 600
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Etablissement du bilan au 1/12/N M. Dubois apporte un lot de 30 pièces de chêne brut valant 600 € Emploi intermédiaire : Stocker puis transformer en produits finis (stocks) Ressource externe : Apport d’un actionnaire (capital social) Capital social :21 600 Bilan de l’entreprise Dubois au 1/12/NActifPassif Terrain : Construction : Actif immobilisé : Actif circulant : Capitaux propres : Dettes : 3 000 18 000 Stock de matières (30 × 20 €) : 600
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Etablissement du bilan au 1/12/N M. Le Charpentier apporte une camionnette d’une valeur de 7 200 €. Emploi intermédiaire : Utiliser pour produire (immobilisation) Capital social :21 600 Bilan de l’entreprise Dubois au 1/12/NActifPassif Terrain : Construction : Actif immobilisé : Actif circulant : Capitaux propres : Dettes : 3 000 18 000 Stock de matières (30 × 20 €) : 600 Matériel de transport :7 200 Ressource externe : Apport d’un actionnaire (capital social)
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Etablissement du bilan au 1/12/N M. Le Charpentier apporte une camionnette d’une valeur de 7 200 €. Emploi intermédiaire : Utiliser pour produire (immobilisation) Ressource externe : Apport d’un actionnaire (capital social) Capital social :28 800 Bilan de l’entreprise Dubois au 1/12/NActifPassif Terrain : Construction : Actif immobilisé : Actif circulant : Capitaux propres : Dettes : 3 000 18 000 Stock de matières (30 × 20 €) : 600 Matériel de transport :7 200
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Etablissement du bilan au 1/12/N L’entreprise loue à la société de crédit-bail FINABAIL une machine d’une valeur de 3 000 € Capital social :28 800 Bilan de l’entreprise Dubois au 1/12/NActifPassif Terrain : Construction : Actif immobilisé : Actif circulant : Capitaux propres : Dettes : 3 000 18 000 Stock de matières (30 × 20 €) : 600 Matériel de transport :7 200 L’entreprise n’est pas propriétaire de ce bien. Elle ne doit donc pas l’inscrire à son bilan.
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Etablissement du bilan au 1/12/N La banque du Crédit Régional de l’Ouest accorde un prêt de 5 000 € déposés sur un compte bancaire ouvert au nom de l’entreprise. Emploi intermédiaire : Alimenter le compte bancaire (banque) Ressource externe : Prêt d’une banque (dette financière) Capital social :28 800 Bilan de l’entreprise Dubois au 1/12/NActifPassif Terrain : Construction : Actif immobilisé : Actif circulant : Capitaux propres : Dettes : 3 000 18 000 Stock de matières (30 × 20 €) : 600 Matériel de transport :7 200 Banque :5 000 Dettes financières : 5 000
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Etablissement du bilan au 1/12/N La banque du Crédit Régional de l’Ouest accorde un prêt de 5 000 € déposés sur un compte bancaire ouvert au nom de l’entreprise. Emploi intermédiaire : Alimenter le compte bancaire (banque) Ressource externe : Prêt d’une banque (dette financière) Capital social :28 800 Bilan de l’entreprise Dubois au 1/12/NActifPassif Terrain : Construction : Actif immobilisé : Actif circulant : Capitaux propres : Dettes : 3 000 18 000 Stock de matières (30 × 20 €) : 600 Matériel de transport :7 200 Banque :5 000 Dettes financières : 5 000 28 200 5 600 28 800 5 000 Total passif : 33 800 Total actif : 33 800
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Répartition des actions Capital : 28 800 € Capital : 960 actions M. Dubois : 21 600 € (75 %) M. Le Charpentier : 7 200 € (25 %) M. Dubois : 960 × 0,75 = 720 actions M. Le Charpentier : 960 × 0,25 = 240 actions
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Etablissement des comptes au 10/12/N Vente du produit fini Emploi intermédiaire : bénéficier d’une créanceRessource externe : vente de produits finis Bilan de l’entreprise Dubois au 10/12/NActifPassif Terrain : Construction : Matériel de transport : Actif immobilisé : Stock de matières (30 × 20 €) : Banque : Actif circulant : Capital social : Capitaux propres : Dettes financières : Dettes : 3 000 18 000 7 200 600 5 000 28 800 5 000 Compte de résultat de l’entreprise Dubois du 1/12/N au 10/12/NChargesProduits Créances clients :1 000 Ventes de produits finis :1 000
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Etablissement des comptes au 10/12/N Fabrication du produit fini Emploi définitif : matières « consommées »Ressource issue d’un emploi intermédiaire : stock de matières Bilan de l’entreprise Dubois au 10/12/NActifPassif Terrain : Construction : Matériel de transport : Actif immobilisé : Stock de matières (30 × 20 €) : Banque : Actif circulant : Capital social : Capitaux propres : Dettes financières : Dettes : 3 000 18 000 7 200 600 5 000 28 800 5 000 Créances clients :1 000 Compte de résultat de l’entreprise Dubois du 1/12/N au 10/12/NChargesProduits Ventes de produits finis :1 000 Δ du stock de MP (20 × 20 €) :400
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Etablissement des comptes au 10/12/N Fabrication du produit fini Emploi définitif : matières « consommées »Ressource issue d’un emploi intermédiaire : stock de matières Bilan de l’entreprise Dubois au 10/12/NActifPassif Terrain : Construction : Matériel de transport : Actif immobilisé : Banque : Actif circulant : Capital social : Capitaux propres : Dettes financières : Dettes : 3 000 18 000 7 200 5 000 28 800 5 000 Créances clients :1 000 Compte de résultat de l’entreprise Dubois du 1/12/N au 10/12/NChargesProduits Ventes de produits finis :1 000 Δ du stock de MP (20 × 20 €) :400 Stock de matières (10 × 20 €) :200
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Etablissement des comptes au 10/12/N Amortissement des immobilisations Emploi définitif : part « utilisée » des immobilisations Ressource issue d’un emploi intermédiaire : immobilisations Compte de résultat de l’entreprise Dubois du 1/12/N au 10/12/NChargesProduits Ventes de produits finis :1 000Δ du stock de MP (20 × 20 €) :400 Bilan de l’entreprise Dubois au 10/12/NActifPassif Terrain : Construction : Matériel de transport : Actif immobilisé : Banque : Actif circulant : Capital social : Capitaux propres : Dettes financières : Dettes : 3 000 18 000 7 200 5 000 28 800 5 000 Créances clients :1 000 Stock de matières (10 × 20 €) :200 Dotations aux amortissements :75 Construction : 18 000 × 1/20 × 10/360 = 25 Mat. Transp. : 7 200 × 1/4 × 10/360 = 50 Terrain : non amortissable
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Etablissement des comptes au 10/12/N Amortissement des immobilisations Emploi définitif : part « utilisée » des immobilisations Ressource issue d’un emploi intermédiaire : immobilisations Compte de résultat de l’entreprise Dubois du 1/12/N au 10/12/NChargesProduits Ventes de produits finis :1 000Δ du stock de MP (20 × 20 €) :400 Bilan de l’entreprise Dubois au 10/12/NActifPassif Terrain : Actif immobilisé : Banque : Actif circulant : Capital social : Capitaux propres : Dettes financières : Dettes : 3 000 5 000 28 800 5 000 Créances clients :1 000 Stock de matières (10 × 20 €) :200 Dotations aux amortissements :75 Construction : 18 000 × 1/20 × 10/360 = 25 Mat. Transp. : 7 200 × 1/4 × 10/360 = 50 Terrain : non amortissable Construction :17 975 Matériel de transport :7 150
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Etablissement des comptes au 10/12/N Compte de résultat de l’entreprise Dubois du 1/12/N au 10/12/NChargesProduits Ventes de produits finis :1 000Δ du stock de MP (20 × 20 €) :400 Dotations aux amortissements :75 Bilan de l’entreprise Dubois au 10/12/NActifPassif Terrain : Actif immobilisé : Banque : Actif circulant : Capital social : Capitaux propres : Dettes financières : Dettes : 3 000 5 000 28 800 5 000 Créances clients :1 000 Stock de matières (10 × 20 €) :200 Construction :17 975 Matériel de transport :7 150 Total Produits :1 000 Total charges :475 Bénéfice :525 Total :1 000 Résultat :525 29 325 5 000 28 125 6 200 Total actif : 34 325 Total passif : 34 325
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Etablissement des comptes au 20/12/N Compte de résultat de l’entreprise Dubois du 1/12/N au 20/12/NChargesProduits Ventes de produits finis :1 000Δ du stock de MP (20 × 20 €) :400 Dotations aux amortissements :75 Bilan de l’entreprise Dubois au 20/12/NActifPassif Terrain : Actif immobilisé : Banque : Actif circulant : Capital social : Capitaux propres : Dettes financières : Dettes : 3 000 5 000 28 800 5 000 Créances clients :1 000 Stock de matières (10 × 20 €) :200 Construction :17 975 Matériel de transport :7 150 Résultat :525 Règlement de la moitié de la créance sur le client Plancher Emploi intermédiaire : alimenter le compte bancaire
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Etablissement des comptes au 20/12/N Compte de résultat de l’entreprise Dubois du 1/12/N au 20/12/NChargesProduits Ventes de produits finis :1 000Δ du stock de MP (20 × 20 €) :400 Dotations aux amortissements :75 Bilan de l’entreprise Dubois au 20/12/NActifPassif Terrain : Actif immobilisé : Actif circulant : Capital social : Capitaux propres : Dettes financières : Dettes : 3 00028 800 5 000 Créances clients :1 000 Stock de matières (10 × 20 €) :200 Construction :17 975 Matériel de transport :7 150 Résultat :525 Règlement de la moitié de la créance sur le client Plancher Emploi intermédiaire : alimenter le compte bancaire Banque :5 500 Ressource issue d’un emploi intermédiaire : créance client
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Etablissement des comptes au 20/12/N Compte de résultat de l’entreprise Dubois du 1/12/N au 20/12/NChargesProduits Ventes de produits finis :1 000Δ du stock de MP (20 × 20 €) :400 Dotations aux amortissements :75 Règlement de la moitié de la créance sur le client Plancher Emploi intermédiaire : alimenter le compte bancaire Bilan de l’entreprise Dubois au 20/12/NActifPassif Terrain : Actif immobilisé : Actif circulant : Capital social : Capitaux propres : Dettes financières : Dettes : 3 00028 800 5 000 Stock de matières (10 × 20 €) :200 Construction :17 975 Matériel de transport :7 150 Résultat :525 Banque :5 500 Ressource issue d’un emploi intermédiaire : créance client Créances clients :500
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Etablissement des comptes au 20/12/N Compte de résultat de l’entreprise Dubois du 1/12/N au 20/12/NChargesProduits Ventes de produits finis :1 000Δ du stock de MP (20 × 20 €) :400 Dotations aux amortissements :75 Bilan de l’entreprise Dubois au 20/12/NActifPassif Terrain : Actif immobilisé : Actif circulant : Capital social : Capitaux propres : Dettes financières : Dettes : 3 00028 800 5 000 Stock de matières (10 × 20 €) :200 Construction :17 975 Matériel de transport :7 150 Résultat :525 Banque :5 500 Créances clients :500 Amortissement des immobilisations Emploi définitif : part « utilisée » des immobilisations
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Etablissement des comptes au 20/12/N Compte de résultat de l’entreprise Dubois du 1/12/N au 20/12/NChargesProduits Ventes de produits finis :1 000Δ du stock de MP (20 × 20 €) :400 Bilan de l’entreprise Dubois au 20/12/NActifPassif Terrain : Actif immobilisé : Actif circulant : Capital social : Capitaux propres : Dettes financières : Dettes : 3 00028 800 5 000 Stock de matières (10 × 20 €) :200 Construction :17 975 Matériel de transport :7 150 Résultat :525 Banque :5 500 Créances clients :500 Amortissement des immobilisations Emploi définitif : part « utilisée » des immobilisations Ressource issue d’un emploi intermédiaire : immobilisations Dotations aux amortissements :150
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Etablissement des comptes au 20/12/N Compte de résultat de l’entreprise Dubois du 1/12/N au 20/12/NChargesProduits Ventes de produits finis :1 000Δ du stock de MP (20 × 20 €) :400 Bilan de l’entreprise Dubois au 20/12/NActifPassif Terrain : Actif immobilisé : Actif circulant : Capital social : Capitaux propres : Dettes financières : Dettes : 3 00028 800 5 000 Stock de matières (10 × 20 €) :200 Résultat :525 Banque :5 500 Créances clients :500 Amortissement des immobilisations Emploi définitif : part « utilisée » des immobilisations Ressource issue d’un emploi intermédiaire : immobilisations Dotations aux amortissements :150 Construction :17 950 7 100Matériel de transport :
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Etablissement des comptes au 20/12/N Compte de résultat de l’entreprise Dubois du 1/12/N au 20/12/NChargesProduits Ventes de produits finis :1 000Δ du stock de MP (20 × 20 €) :400 Dotations aux amortissements :150 Bilan de l’entreprise Dubois au 20/12/NActifPassif Terrain : Actif immobilisé : Actif circulant : Capital social : Capitaux propres : Dettes financières : Dettes : 3 00028 800 5 000 Stock de matières (10 × 20 €) :200 Résultat :525 Banque :5 500 Créances clients :500 Construction :17 950 7 100Matériel de transport : Total Produits :1 000 Total charges :550 Bénéfice :450 Total :1 000
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Etablissement des comptes au 20/12/N Compte de résultat de l’entreprise Dubois du 1/12/N au 20/12/NChargesProduits Ventes de produits finis :1 000Δ du stock de MP (20 × 20 €) :400 Dotations aux amortissements :150 Bilan de l’entreprise Dubois au 20/12/NActifPassif Terrain : Actif immobilisé : Actif circulant : Capital social : Capitaux propres : Dettes financières : Dettes : 3 00028 800 5 000 Stock de matières (10 × 20 €) :200 Banque :5 500 Créances clients :500 Construction :17 950 7 100Matériel de transport : Total Produits :1 000 Total charges :550 Bénéfice :450 Total :1 000 Résultat :450 28 050 6 200 29 250 5 000 Total actif : 34 250 Total passif : 34 250
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