32 Avenue de Friedland 75008 PARIS T é l. : 01.45.74.01.05 Fax. :01.45.74.01.15 ASPPIR 2008 Un sujet brûlant : Votre.

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1 32 Avenue de Friedland 75008 PARIS T é l. : 01.45.74.01.05 Fax. :01.45.74.01.15 e-mail pat1er@patrimoinepremier.com ASPPIR 2008 Un sujet brûlant : Votre Retraite C. BEL Y. ROUGEAUX PATRIMOINE PREMIER

2 Rappel sur le mécanisme de vos retraites En général, vous avez deux retraites : - Une du régime général = régime des salariés. - Une de la CARMF (professions libérales médicales). Régime de base salarié Régime de base salarié Calcul de la retraite, il est fonction : - Des salaires encaissés (des 25 meilleurs salaires). - Du nombre de trimestres acquis dans ce régime et tous régimes confondus. - Du taux applicable variant de 25 à 50%. Vos retraites obligatoires

3 Régime de base salarié suite Régime de base salarié suite Si vous partez à 65 ans : pas dabattement, quel que soit le nombre de trimestres acquis, le taux est plein. Si vous partez avant 65 ans : pas de décote, si vous avez le nombre de trimestres requis, taux plein. Jusquau 31/12/2008 : 160 trimestres requis. A compter de 2009, 1 trimestre supplémentaire/an pour atteindre 164 trimestres en 2012.

4 Vos retraites obligatoires Régime de base salarié suite Régime de base salarié suite V ous navez pas le nombre de trimestres requis : - Application de minoration de lordre de 1,25% par trimestre manquant, mais les minorations sont révisées selon lannée de naissance : résultat le taux est réduit.

5 Vos retraites obligatoires Régime de base CARMFRégime de base CARMF Calcul de la retraite = points acquis X valeur point. Si vous partez à 65 ans : - Quel que soit le nombre de trimestres acquis, pas dabattement. Si vous partez avant 65 ans : - Si vous navez pas le nombre de trimestres requis, application de minoration : - 1,25% par trimestre manquant, par rapport à lâge de 65 ans ou par rapport au nombre de trimestres requis.

6 Vos retraites obligatoires Régimes complémentaires Pour la retraite salariée Différentes caisses sont possibles : ARRCO, IRCANTEC et AGIRC. ARRCO, IRCANTEC et AGIRC. etraite = nombre points X valeur point. R etraite = nombre points X valeur point.

7 Vos retraites obligatoires Si vous partez à 65 ans : - Quel que soit le nombre de trimestres acquis, pas dabattement. Si vous partez avant 65 ans : - Si pas dabattement dans le régime de base pas dabattement dans le régime complémentaire. - Si minoration dans le régime de base, alors même traitement pour les régimes complémentaires. Majorations pour enfants : dans les 3 régimes complémentaires évoqués.

8 Vos retraites obligatoires Régimes complémentaires Pour la retraite CARMF, 2 régimes complémentaires : - le complémentaire, - le complémentaire, - lASV. - lASV. Retraite = points acquis X valeur du point. Retraite = points acquis X valeur du point. Si vous partez à 65 ans : - Pas dabattement. Si vous partez avant 65 ans : - Abattement de 5% par année jusquà lâge de 65 ans. Majoration de la pension de 10% pour 3 enfants.

9 Ce couple dispose de 18 ans pour constituer un capital. Leur capacité dépargne est de 900 par mois. Nous mettons donc en œuvre une stratégie avec économies dimpôts car elles apportent une rentabilité minimum certaine aux placements et réduisent leffort dépargne. Comment générer des revenus complémentaires ?

10 Illustration avec un cas concret Cas concret : Docteur O. - 45 ans BNC 131 500. Retraite estimée à 63 ans : 35 455/an. Retraite nette dimpôts du couple : 58 000. Lobjectif retraite de ce couple est de 80 000 net/an. Ils doivent donc constituer un capital pour générer 22 000 de revenus complémentaires. Ils ont déjà un capital acquis, ils doivent encore constituer : - un capital de lordre de 234 000.

11 Investissement financier Investissement en loi Madelin et Prefon Caractéristiques loi Madelin: - Défiscalisation annuelle régulière : d - Défiscalisation annuelle régulière : déduction des cotisations du BNC. + Défiscalisation annuelle plus importante si nécessaire. - Constitution dune rente viagère au moindre coût. - Mêmes caractéristiques pour le Prefon, mais ce dernier concerne uniquement les fonctionnaires. Exemple : Nous recommandons au docteur O douvrir un contrat Madelin et de verser 300 par mois. Les économies dimpôts sont estimées à 1 440 /an. Il aura constitué une rente viagère estimée à 4 978 dans 18 ans (soit un capital de 99 560 ).

12 Investissement Financier Investissement en assurance-vie Excellent outil de gestion très adaptable et très ouvert, offrant une large palette de placements (du plus prudent au plus offensif). Excellent outil de gestion très adaptable et très ouvert, offrant une large palette de placements (du plus prudent au plus offensif). Permet de générer des revenus réguliers peu ou pas fiscalisés au moment de la retraite. Permet de générer des revenus réguliers peu ou pas fiscalisés au moment de la retraite. Après 8 ans, les intérêts et produits financiers sont exonérés dans la limite dun abattement annuel de 4 600 pour une personne seule et de 9 200 pour un couple. Après 8 ans, les intérêts et produits financiers sont exonérés dans la limite dun abattement annuel de 4 600 pour une personne seule et de 9 200 pour un couple. Au-delà, taxation de 7.50% hors CSG/CRDS. Au-delà, taxation de 7.50% hors CSG/CRDS. Permet daccroître le montant de capital transmis en exonération de droits de succession en plus des abattements de droit commun ou transmettre en exonération à « des étrangers » à la famille. Permet daccroître le montant de capital transmis en exonération de droits de succession en plus des abattements de droit commun ou transmettre en exonération à « des étrangers » à la famille.

13 Investissement immobilier Robien recentré / Borloo Populaire Caractéristiques : Caractéristiques : - Acquisition dun logement neuf ou en état futur dachèvement. - Déduction des revenus nets imposables jusquà 50% en Robien Recentré sur 10 ans et 65% en Borloo populaire sur 15 ans. - Abattement de 30 % sur les revenus Fonciers en plus dans le Borloo Populaire. Exemple : Le Docteur D achète un 2 pièces à CHOISY LE ROI pour 184 039 tout frais compris. Exemple : Le Docteur D achète un 2 pièces à CHOISY LE ROI pour 184 039 tout frais compris. - Les économies dimpôts sur 16 ans sont estimées à 38 783. - Le coût de lopération sur la période sélève à 140 897. - Effort dépargne mensuel moyen : 587.

14 Investissement Immobilier Loueur en Meublé Professionnel (LMP) Caractéristiques : Locaux d'habitation meublés Caractéristiques : Locaux d'habitation meublés - Pour avoir le statut, générer au moins 23 000 euros de recettes locatives TTC dans l'année, - Ou ces recettes représentent au moins 50% des revenus professionnels du foyer fiscal. Intérêts : Intérêts : - Récupération de la TVA sur lacquisition sous certaines conditions. - Imputer le déficit sur le revenu global : importantes économies dimpôts la première année. - Génération de revenus non imposés durant de nombreuses années grâce à lamortissement. - Exonération d'impôt sur les plus-values. si activité exercée depuis au moins cinq ans et. si les recettes n'excèdent pas 250 000 TTC. - Exonération dISF de lenveloppe LMP (sous certaines conditions).

15 I nvestissement Immobilier Loueur en Meublé Professionnel (LMP) suite Exemple : Exemple : - Le docteur H acquiert plusieurs chambres dans des résidences médicalisées pour 473 628 tous frais compris - Les économies dimpôts sont estimées à 64 655 sur 15 ans dont 32 722 lannée 1. - Revenus indexés de 23 000 TTC/an. - Effort dépargne de 666 /mois avec apport de 150 000.

16 Investissement Immobilier Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) Caractéristiques: location à titre habituel des locaux meublés. Caractéristiques: location à titre habituel des locaux meublés. - Les recettes sont inférieures à 23 000 euros de recettes locatives TTC dans l'année, - Ou elles représentent moins 50% TTC des revenus professionnels du foyer fiscal. Intérêts : Intérêts : - Possibilité de récupération de la TVA sur l'acquisition des logements et des charges. - Revenus générés non imposés durant de nombreuses années grâce à lamortissement. - Les déficits sont imputables sur les bénéfices de même nature. - Les plus-values sont exonérées après quinze ans de détention. Exemple : Achat dune chambre dans une résidence de tourisme et daffaire de standing ( piscine, jacuzzi…) dans un relais/spa à Paris/Roissy. Exemple : Achat dune chambre dans une résidence de tourisme et daffaire de standing ( piscine, jacuzzi…) dans un relais/spa à Paris/Roissy.

17 Trésorerie / Position dAttente livret A ou livret Bleu : livret A ou livret Bleu : - Epargne totalement disponible. - Le taux de rémunération est actuellement de 4 % net d'impôt. - Plafond de 15 300. Livret de Développement Durable : Livret de Développement Durable : - Epargne disponible. - Rémunération de 4 % net d'impôt. - Plafond de 6 000. Comptes à terme ou dépôts à terme : Comptes à terme ou dépôts à terme : - Compte épargne bloqué pendant une certaine période, - Rémunération allant jusquà 4,71 % brut pour 3 mois, 4,88 % brut pour 6 mois et 5,08 % brut pour 1 an. - Les intérêts des comptes à terme sont imposés à lIR (+ 11% de CSG/RDS) ou soumis au prélèvement forfaitaire libératoire de 29% (CSG/CRDS incluses).

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