Les Lundi de l’UPOGEC TRESORERIE et FINANCEMENT.

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1 Les Lundi de l’UPOGEC TRESORERIE et FINANCEMENT

2 Besoins financiers des OGEC
L’Analyse financière La Trésorerie - Les besoins financiers nés du cycle d’exploitation Le Financement - Les besoins financiers liés aux investissements

3 Besoins financiers des OGEC
L’analyse financière

4 L’analyse financière L’objectif est d’établir un diagnostic :
sur la situation patrimoniale de l’établissement (bilan) Sur l’efficacité de sa gestion (compte de résultat) L’analyse par les ratios : Structure de fonctionnement Charges produits Structure patrimoniale Actif Passif Structure financière Besoin de fond de roulement Trésorerie nette

5 Synthèse des principaux ratios

6 Calcul du seuil de rentabilité
Le seuil de rentabilité est un instrument simple d’aide à la décision. Chiffre d’affaires Chiffre d’affaires Caf = € (à 502 élèves) 10% - Milieu de la fourchette - prudence CAF à croissance exponentielle A noter - Quand le nombre d’élèves croit de 10%, la Caf croit de 669% Seuil de viabilité en C.A. Caf = 0 (à 448 élèves) Seuil de viabilité atteint Caf = 9432€ (à 455 élèves) - Insuffisant Seuil de viabilité en nombre d’élèves Nombre d’élèves

7 Besoins financiers des OGEC
La Trésorerie

8 La règle de l’équilibre financier
La marge de sécurité financière de l’OGEC est assurée par le fond de roulement Actif immobilisé Capitaux permanents Long terme Court terme Fond de roulement Long terme Actif circulant Court terme Dettes à court terme Le fond de roulement résulte de la comparaison entre les besoins liés au cycle d’exploitation et les ressources nées de ce cycle

9 Fond de roulement Tout établissement doit disposer d’un fonds de roulement d’un niveau situé entre 25 et 35%, soit 90 à 120 jours de ses charges annuelles de fonctionnement. Il correspond aux ressources financières permanentes de l’établissement non mobilisés par des investissements lourds (immobiliers ou mobilier). Il est important pour l’établissement de préserver cette réserve afin d’assumer l’ensemble des charges courantes de fonctionnement sans difficultés de trésorerie. Une insuffisance de fonds de roulement peut conduire l’établissement à solliciter un découvert bancaire. Dans ce cas, des mesures correctrices doivent être envisagées rapidement pour pallier cette difficulté.

10 Zoom sur la masse salariale
Le budget consacré à l’organisation sociale constitue la charge la plus importante dans toutes les écoles. En effet, l’OGEC assume des charges de personnel de plusieurs manières : Rémunérations des personnels non enseignants (OGEC) Indemnités de direction Coûts des postes de sous-traitance (restauration, nettoyage des locaux…) L’OGEC doit maitriser le budget alloué à son organisation sociale dans une fourchette comprise entre 45 et 47% de ses ressources annuelles. Cette maitrise doit permettre à l’établissement, tout en mettant en place une gestion des ressources humaines, d’assurer la qualité d’accueil des élèves qui lui sont confiés par une juste affectation des ressources aux différents budgets (locaux, équipements, pédagogie, frais généraux…).

11 Besoins financiers des OGEC
Le Financement

12 Les besoins de financement
Objectifs Type Exemple Maintien du potentiel Investissement de renouvellement Remplacement d’un équipement usagé Croissance Investissement d’expansion Construction d’un bâtiment Respecter la règlementation Investissement obligatoire Règlementation handicapés Améliorer la qualité de vie Investissement social Agrandir le restaurant

13 Les moyens de financement
Le financement à long et moyen terme : Les investissements sont financés par des capitaux à long terme (7 à 20 ans et plus) ou à moyen terme (2 à 7 ans). Ces capitaux sont générés par apport de tiers (banques). L’autofinancement : C’est la réalisation d’un investissement au moyens de ressources internes à l’établissement. Ces ressources sont issues de bénéfices, d’amortissements et de provisions.

14 Marge nette d’autofinancement

15 Marge nette d’autofinancement
La marge nette d’autofinancement correspond au flux net de trésorerie généré au cours d’une année scolaire par le seul cycle de fonctionnement. La marge nette d’autofinancement est mise au service : des nouveaux investissements courants (renouvellement du mobilier – équipement pédagogiques) de l’amélioration de la structure financière (reconstitution ou renforcement du fonds de roulement) Afin de renouveler ses équipements de travail, l’Ogec doit préserver une marge nette d’autofinancement située entre 8 et 12% de ses ressources annuelles de fonctionnement.

16 Le plan de financement Le plan de financement récapitule tous les emplois de fonds et toutes les ressources prévues pour les années à venir. Les emplois correspondent: Aux investissements Aux remboursements d’emprunts Les ressources sont constituées: De la capacité d’autofinancement prévue Des emprunts à moyen et long terme

17 Contraintes liées au financement
L’OGEC doit s’attacher aux points suivants : L’équilibre financier Rechercher l’équilibre entre la durée de vie d’une immobilisation et la disponibilité de moyens financiers La capacité d’emprunt Avoir une structure de bilan équilibrée donnant confiance aux banquiers Le coût du financement Veiller à avoir la capacité de rembourser ses dettes et de payer les intérêts correspondants

18 Obligations financières des OGEC