L’ANALYSE DU BILAN DE L’UC

Présentation au sujet: "L’ANALYSE DU BILAN DE L’UC"— Transcription de la présentation:

1 L’ANALYSE DU BILAN DE L’UC
L’analyse fonctionnelle

2 I - Présentation du bilan comptable
1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 TOTAL GENERAL

3 I - Présentation du bilan comptable
Le passif indique les RESSOURCES dont a disposé l’entreprise depuis sa création , mais aussi à qui il faudra RENDRE ces ressources dans un délai plus ou moins court I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 TOTAL GENERAL

4 I - Présentation du bilan comptable
Les CAPITAUX PROPRES sont des ressources qui ont permis de financer l’INVESTISSEMENT I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 TOTAL GENERAL

5 I - Présentation du bilan comptable
Le capital correspond aux apports de fonds par les actionnaires, lors de la création de l’entreprise ou à l’occasion d’augmentation de capital I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 TOTAL GENERAL

6 I - Présentation du bilan comptable
Les réserves sont des bénéfices , mis de côté . I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 TOTAL GENERAL

7 I - Présentation du bilan comptable
Le résultat de l’exercice correspond au bénéfice ou la perte de l’année. I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 TOTAL GENERAL

8 I - Présentation du bilan comptable
Les provisions sont des bénéfices mis de côté pour faire face à des pertes probables I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 TOTAL GENERAL

9 I - Présentation du bilan comptable
Les emprunts correspondent aux sommes qui restent à rembourser aux établissements de crédit à la fin de l’exercice I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 TOTAL GENERAL

10 I - Présentation du bilan comptable
Les concours bancaires correspondent à des découverts I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 TOTAL GENERAL

11 I - Présentation du bilan comptable
Les dettes fiscales et sociales correspondent aux dettes dues au personnel (salaires nets ) et aux organismes sociaux (URSSAF, ASSEDIC, CAISSES de RETRAITES, …), liées aux diverses cotisations I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 TOTAL GENERAL

12 I - Présentation du bilan comptable
Ce sont les sommes dues aux fournisseurs, c’est-à-dire les crédits obtenus des fournisseurs I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 TOTAL GENERAL

13 I - Présentation du bilan comptable
1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles 33 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients 2 100 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 1970 TOTAL ACTIF 44 950

14 I - Présentation du bilan comptable
L’actif indique tout ce que l’entreprise A FAIT des RESSOURCES qui figurent au PASSIF,ce sont les EMPLOIS. Il indique également ce que l’entreprise a dans son PATRIMOINE I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles 33 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients 2 100 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 1970 TOTAL ACTIF 44 950

15 I - Présentation du bilan comptable
Le BRUT correspond à la valeur d’acquisition des actifs à l’origine I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles 33 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients 2 100 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 1970 TOTAL ACTIF 44 950

16 I - Présentation du bilan comptable
ils correspondent au CUMUL des pertes de valeurs CALCULEES des actifs. En fait ce sont des bénéfices mis de côté pour renouveler les immobilisations ou compenser des pertes prévues I - Présentation du bilan comptable 2° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles 33 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients 2 100 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 1970 TOTAL ACTIF 44 950

17 I - Présentation du bilan comptable
Il correspond à la VALEUR COMPABLE des ACTIFS : BRUT – amortissements et provisions I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles 33 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients 2 100 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 1970 TOTAL ACTIF 44 950

18 I - Présentation du bilan comptable
Ce sont les brevets , les licences, le fonds commercial … I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles 33 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients 2 100 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 1970 TOTAL ACTIF 44 950

19 I - Présentation du bilan comptable
Ce sont les constructions, les terrains, le mobilier, le matériel … I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles 33 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients 2 100 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 1970 TOTAL ACTIF 44 950

20 I - Présentation du bilan comptable
Ce sont principalement les actions acquises dans d’autres sociétés pour en prendre le contrôle ou exercer un pouvoir … I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles 33 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients 2 100 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 1970 TOTAL ACTIF 44 950

21 I - Présentation du bilan comptable
Ce sont les stocks de matières premières, de marchandises ou de produits finis au prix d’achat ou au coût de production I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles 33 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients 2 100 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 1970 TOTAL ACTIF 44 950

22 I - Présentation du bilan comptable
Ce sont les crédits accordés aux clients , c’est-à-dire les créances détenues sur les clients I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles 33 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients 2 100 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 1970 TOTAL ACTIF 44 950

23 I - Présentation du bilan comptable
Ce sont des actions ou des placements à court terme dans un but spéculatif ou pour placer de la trésorerie. I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles 33 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients 2 100 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 1970 TOTAL ACTIF 44 950

24 I - Présentation du bilan comptable
Ce sont les liquidités disponibles sur les comptes bancaires , postaux, ou en caisse I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles 33 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients 2 100 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 1970 TOTAL ACTIF 44 950