Séquence 3 : Documentation des travaux

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1 Séquence 3 : Documentation des travaux
Norme Feuilles de travail Dossiers Références croisées

2 Norme de documentation
Des dossiers de travail pour Supervision Documenter les contrôles effectués Etayer les conclusions Mieux organiser, maîtriser Apporter la preuve Litige, conflit Contrôle d ’activité

3 Feuilles de travail : Objectifs
Consigner le détail du travail effectué Normaliser la présentation Faciliter la manipulation Faciliter la supervision

4 Qualités requises des feuilles de travail
Conservées : Preuve, transmission de l ’information Identifiées : Dossier, exercice, titre Datées : Date à laquelle le travail est effectué Claires : Lisibles, travail effectué, source des informations, signification des codes de pointage Porter une conclusion : Que prouvent - elles ? Référencées : Mise en évidence du lien logique, éviter les oublis, preuve que le dossier est complet

5 Identification des feuilles de travail
Nom du dossier Titre Référence N° PAGE Exercice Initiales du collaborateur Date

6 Établissement des feuilles de travail
XYZ 31/12/N GE L I V R E S 9 2 6 7 , 5 o l d e m i s n t r a C h è q u é b : 4 8 3 1        Total vérifié  = B A N Q U ( ) , 50 Documenter le travail Identifier la feuille Conclure Pointé livre de banque décembre Pointé au relevé Pointé au relevé de janvier Pointé au grand livre Conclusion : le solde en banque est justifié. Il correspond au solde réel. RAPPROCHEMENT CCF 31/12/N 12/2/N+1

7 Dossiers : Organisation générale
Les feuilles de travail sont classées DP DE Informations utiles pour plusieurs exercices Dossier Permanent Informations annuelles Dossier Exercice

8 Plan des dossiers Dossier P ermanent Dossier E xercice
P A Généralités E A Planification et rapports Présentation société Orientation et Synthèse Acceptation de mission Budget Rapports P B Documentation contrôle interne E B Appréciation du contrôle interne Description et évaluation de la conception Sondages annuels sur le fonctionnement des systèmes décrits et évalués en P C Comptes annuels E C Contrôle des comptes 3 derniers exercices avec les rapports une section (A, B, C, ..) par rubrique avec un renvoi possible à P D Analyses permanentes E D Utilisation des travaux d ’autres personnes notamment expert comptable audit interne ... P E Fiscal - Social E E Vérifications spécifiques Particularités contrôles Documents annuels résumés dans textes utiles P F Juridique E F Interventions connexes Résumés Dossier P ermanent Dossier E xercice Celles qui peuvent faciliter les travaux annuels

9 Plan d’une section Feuille Récap. Conclusion sur le poste A B
Détail A Programme Détail B Feuille Récap. A B Bilan Conclusion sur le poste Référence au bilan Référence et signe Sous-détails Pièces justificatives si nécessaire seulement Du G E N E R A L Au P A R T I C U L I E R

10 Références croisées : Feuilles de travail (1)
Système Alphanumérique A A1 page 1 A A1 page 2 A ou A1 page 3 A A2 page 1 A A2 page 2 Adresse des feuilles Référence croisées Permettre de passer du détail à la synthèse et de la synthèse au détail Matérialiser la logique d ’enchaînement des travaux et des feuilles

11 Références croisées : feuilles de travail (2)
- R E C A P . B N Q U S I G 3 1 2 n 4 7 6 9 8 5 O H M T L D V H 2 H 3 H 4 BIA H 1 H 2 - 1 Plan section Numéroter les pages S ’assurer que les documents concordent Réf. croisées