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Corrigé cas Entreprise REMY
Année Amort Comptable Amort fiscal Amortissements dérogatoires Réintégration Dotation Reprise 2011 5 000 7 000 2 000 3 340 2012 2013 2014 2015 2016 2017 35 000 10 000 L'amortissement comptable est de / 7 L'amortissement fiscal est de / 5 La réintégration est de ( ) / 5 1
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Corrigé cas Entreprise LAFISCA 1/2
Année Valeur nette comptable au 1/1 Annuités Valeur nette comptable au 31/12 2011 17 500 x 35% x 6/12 82 500 2012 28 875 x 35% 53 625 2013 18 769 x 35% 34 856 2014 17 428 x 50% 2015 x 50% 35% = Taux linéaire soit 20% x 1,75 2
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Corrigé cas Entreprise LAFISCA 2/2
Année Annuités linéaires Annuités dégressives Différence Amortissement dérogatoires Dotations Reprises 2011 10 000 17 500 7 500 2012 20 000 28 875 8 875 2013 18 769 -1 231 1 231 2014 17 428 -2 572 2 572 2015 2016 x 20% x 6/12 = 3
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