TD3 de Gestion dentreprise I/Présenter les SIG (Soldes Intermédiaires de Gestion) sur lannée N et N-1 ; ne faire que les 8 premiers II/ Calculer la CAF.

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1 TD3 de Gestion dentreprise I/Présenter les SIG (Soldes Intermédiaires de Gestion) sur lannée N et N-1 ; ne faire que les 8 premiers II/ Calculer la CAF année N et N-1 III/ Analyser ces chiffres

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3 Exercice NExercice N-1 Résultat1 540 600941 700 + Dotations exp135 73821 420 + Dotations exc1680 - Reprises (exp, exc, fin) 00 = CAF1 678 018963 120 Calcul de la CAF en exercice N et N-1

4 SIGN-1NEvolution en valeur Evolution en % Marge commerciale0000 Production de lexercice 15 771 70018 762 8002 991 100+18,96 % VA8 811 17211 138 7602 327 588+26,42 % EBE1 316 0502 560 7601 244 710+ 94,58 % Résultat dexploitation 1 262 2102 403 4201 141 210+ 90,41 % Résultat courant avant impôt 1 240 6002 240 6001 000 000+80,61 % Résultat exceptionnel0- 1 680 Résultat de lexercice941 7001 540 600+ 598 900+63,6 % Eléments complémentaires N-1NEvolution en valeur Evolution en % Chiffre dAffaires15 750 20018 714 1002 963 900+18,82% Coût dachat des matières premières (achat + variation stock 6 324 000 (40,1% de production exercice 7 103 040 (37,86 % de production exercice) 779 040+12,32 % Consommations intermédiaires 6 960 5287 624 040663 512+9,53 % Charges externes636 528521000115 528- 18,15% Charges de personnel7 470 0008 550 0001 080 000+14,46 % CAF963 1201 678 018714 898+74,23 % DA (Amortissements)21 420132 738111 318+519,69% Tableau dAnalyse des chiffres

5 Analyse Nous pouvons constater : Un bon niveau dactivité Le CA de cette entreprise industrielle progresse de 18,82 % sur lexercice N. Des performances notoires Le résultat de lexercice a augmenté de 63,6% alors que le CA « nest que de 18,82% ».Autrement dit, le résultat a progressé trois fois plus vite que le chiffre daffaires ; ce qui traduit une bonne gestion de lentreprise. Cest surtout lEBE (Excédent Brut dExploitation) qui a le plus progressé : 94,58% en un an (taux de profitabilité économique brut 13,68 % contre 8,36% en année N-1). Ce fort développement sexplique principalement par laugmentation de la valeur ajoutée (accroissement de la création de richesse de +26,42 % en un an). De plus, le recrutement vraisemblable de personnel supplémentaire a permis daccroître la production de lexercice, mais cette progression des charges de personnel (+14,46 %) est inférieure à celle de la production de lexercice (+18,96%), ce qui implique une bonne productivité de cette entreprise.

6 Analyse Une bonne gestion de la production En effet, nous constatons que le coût dachat des matières premières (achat + variation de stock) augmente (+12,32%) moins vite que le niveau de production (18,96%). Les consommations intermédiaires comprimées de 18,15 % (principalement dûes au poste des autres achats et charges externes) contribuent à cette optimisation des coûts de fabrication. La diminution des coûts de production est également le fruit dun fort programme dinvestissement réalisé dans le courant de lannée N : en effet, les dotations aux amortissements ont été multipliées par 6 ; ce qui a vraisemblablement permis une rationalisation du processus de production.

7 Conclusion En conclusion, cette société enregistre de bons résultats financiers, au regard des SIG, unique document en notre possession. Elle mène une politique dinvestissement soutenue, financée en partie par endettement (charges financières multipliées par 7,5), qui devrait lui permettre dassurer un développement de son chiffre daffaires et la pérennité de lentreprise, grâce à un bénéfice conséquent et une capacité dautofinancement substantielle : 1 678 018, soit 74,23 % daugmentation.