LE BILAN.

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1 LE BILAN

2 Le bilan est un tableau, qui à une date donnée, représente la situation patrimoniale d’une entreprise.

3 « ce que possède l’entreprise» « ce que doit l’entreprise ».
Lire le bilan A gauche l’Actif :  « ce que possède l’entreprise» A droite le Passif : « ce que doit l’entreprise ».

4 Structure du bilan Emplois = Utilisation des fonds
Ressources = Origine des fonds ACTIF = PASSIF

5 Etude du passif du Bilan
Le capital représente les apports effectués par les associés ou les actionnaires(SA). Il est composé de parts sociales ou d’actions Les réserves sont les bénéfices des années précédentes non distribuées aux actionnaires ou aux associés Le résultat de l’exercice correspond au bénéfice (chiffre positif) ou un perte (négatif) de l’exercice

6 Etude du passif du Bilan
Les provisions pour risques et charges sont des dépenses à venir mais comptabilisées d’avance

7 Etude du passif du Bilan
Les emprunts obligataires sont émis sur le marché financier. Un obligation correspond à une fraction d’une dette et peut être revendue (grandes entreprises) Emprunt bancaire quelque soit leur durée Il s’agit de la TVA due à l’Etat et des charges sociales dues aux organismes sociaux (URSSAF,ASSEDIC…) Impôt sur les bénéfices 33% Autres= comptes courants d’associés =Trésorerie négative

8 Les biens figurent dans un bilan pour leur valeur d’achat initiale
…Mais ils perdent de leur valeur au fil du temps du fait de l’usage, de l’obsolescence Etude de l’Actif du Bilan Les biens figurent dans un bilan pour leur valeur d’achat initiale 3 Sortes d’immobilisations …d’où leur valeur nette par soustraction

9 Etude de l’Actif du Bilan
Il s’agit d’une provision sur les créances clients. La perte de valeur n’est pas irréversible, le client peut encore payer, le cours en bourse peut remonter… Correspond à la trésorerie Banque et Caisse

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11 Étude du bilan de l’entreprise DALBRET

12 Bilan de la société Dalbret au 31/12/2009 en €
Bilan de l’entreprise d’Albret au 31/12/2009 ACTIF Montants en € % PASSIF Montants en € Actif immobilisé 32,8% Capitaux propres 39,7% Immobilisations incorporelles 77 025 Immobilisations corporelles Dettes 60,3% Immobilisations financières Dettes financières 5,7% Actif circulant 67,2% Dettes fournisseurs 35,6% Stocks 32,0% Dettes fiscales et sociales 7,5% Créances clients 20,6% Autres dettes 11,5% Disponibilités 14,6% TOTAL ACTIF 100 % Total PASSIF

13 Société Dalbret Le 31/12/2009 Du 01/01/2009 au 31/12/2009
Quel est le nom de l’entreprise ? Société Dalbret Quelle est la date de clôture de l’exercice comptable ? Le 31/12/2009 Quelle est la période de l’exercice comptable ? Du 01/01/2009 au 31/12/2009

14 Attention les proportions des masses ne sont pas respectées !
Actif Passif 39,7 32,8 32 20,6 60,3 14,6 100 100 Attention les proportions des masses ne sont pas respectées !

15 Quelle est la nature de son activité ? Industrielle
ACTIF Montants en € % PASSIF Montants en € Actif immobilisé 32,8% Capitaux propres 39,7% Immobilisations incorporelles 77 025 Immobilisations corporelles Dettes 60,3% Immobilisations financières Dettes financières 5,7% Actif circulant 67,2% Dettes fournisseurs 35,6% Stocks 32,0% Dettes fiscales et sociales 7,5% Créances clients 20,6% Autres dettes 11,5% Disponibilités 14,6% TOTAL ACTIF 100 % Total PASSIF Quelle est la nature de son activité ? Industrielle Quelle est la valeur des immobilisations ? € € Quelle est la valeur de l’actif circulant ? Quelle est la somme due par les clients de l’entreprise ? € Quel est le montant des fonds disponibles en trésorerie banque et caisse ? €

16 Un bénéfice de 71 210 € 1 500 000 € (apports des fondateurs)
L’entreprise réalise-t-elle un bénéfice ou une perte ? Un bénéfice de € Quelle est la valeur de son capital ? € (apports des fondateurs) Quelle est la valeur de ses capitaux propres ? Leur composition ? Capital Réserves Report à nouveau Résultat 71 210

17 L’entreprise a-t-elle contracté des emprunts bancaires?
ACTIF Montants en € % PASSIF Montants en € Actif immobilisé 32,8% Capitaux propres 39,7% Immobilisations incorporelles 77 025 Immobilisations corporelles Dettes 60,3% Immobilisations financières Dettes financières 5,7% Actif circulant 67,2% Dettes fournisseurs 35,6% Stocks 32,0% Dettes fiscales et sociales 7,5% Créances clients 20,6% Autres dettes 11,5% Disponibilités 14,6% TOTAL ACTIF 100 % Total PASSIF L’entreprise a-t-elle contracté des emprunts bancaires? Oui, pour € Quel montant doit-elle à ses fournisseurs ? € A-t-elle d’autres dettes envers des tiers ? Dettes fiscales et sociales, pour € Autres dettes, pour €

18 Les ratios financiers de l’entreprise DALBRET

19 1,27 Couverture des emplois stables 2 371 210 + 125 000 1 960 265
Ressources stables (+ un an) Emplois stables (+un an) Les immobilisations sont correctement financées par des ressources stables. 1,27

20 L’entreprise est peu endettée. Maximum accepté environ 3
Taux d’endettement Endettement Ressources propres 1,5 L’entreprise est peu endettée. Maximum accepté environ 3

21 Rentabilité financière
Résultat net * 100 Ressources propres * 100 Bonne ou mauvaise ? Comparaison avec le taux moyen de la branche ou évolution dans le temps. 3 %

22 Édition du bilan liasse fiscale INFOGREFFE

23 Fin