F1 LE TRÉSORIER AU QUOTIDIEN

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1 F1 LE TRÉSORIER AU QUOTIDIEN

2 Gérer au mieux le décalage
entre les décaissements les encaissements - $ et $ Achat des Paiement des Vente des Perception des matières premières comptes fournisseurs produits finis comptes clients temps 120 jours Attention: chez Van Houtte, les chiffres diffèrent

3 le cas d’un distributeur
Un exemple chiffré: le cas d’un distributeur (comme ceux de Van Houtte) Chiffrier Excel #1: le distributeur démarre à noter: l’évolution du flux de trésorerie net (solde d’encaisse) la différence entre ventes et encaissements, coûts et décaissements bénéfice (ou profit) comptable et flux de trésorerie net (calculez le bénéfice comptable du mois 4) comment financer le déficit de trésorerie ? Cours F3

4 Comptabilité vs finance
De façon très simplifiée: l’état des résultats comptable est centré sur les factures émises aux clients (chiffre d’aff., revenus), encaissées ou non on y rattache les «factures» reçues des four-nisseurs, employés, etc., qui sont attribuables aux produits/services facturés aux clients la date réelle des décaissements n’a pas d’importance les factures/coûts des produits non vendus (stockés) sont ignorées (temporairement)

5 Pour le trésorier, ce n’est pas la facture émise qui compte, mais la date d’encais-sement et le montant encaissé Que les produits/services aient été vendus ou non, tous les décaissements sont bien réels et leur date est significative.

6 Chiffrier Excel # 2: une phase de croissance
La croissance, c’est très dur pour le porte-monnaie, jusqu’à ce qu’on atteigne un autre équilibre Donc: cela doit se prévoir et se préparer (les prêteurs prévenus sont plus conciliants) Le trésorier doit assurer à l’entreprise les moyens de sa croissance Comparez le profit comptable et le flux de trésorerie net du 9ième mois