SAP De la compréhension d’un système à son utilisation dans le contrôle de gestion.

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1 SAP De la compréhension d’un système à son utilisation dans le contrôle de gestion

2 Présentation de l’intervention
Présentation générale de SAP : Philosophie de l’ERP Présentation Globale La logique des flux dans SAP Positionnement du module de comptabilité dans SAP Positionnement du module de contrôle de gestion dans SAP

3 Présentation de l’intervention
Décomposition et finalité du module de Comptabilité : Comptabilité générale Comptabilité fournisseur Comptabilité Client Immobilisation Synthèse

4 Présentation de l’intervention
Décomposition et finalité du module de contrôle de gestion: Fonctionnement simplifié Analyse des Produits Analyse des Charges Réconciliation Charges Produits Synthèse

5 Canaliser, sécuriser et unifier
Système A ACHATS Système B Comptabilité Transmission d’information par interface ou manuelle Transmission d’information par interface ou manuelle Transmission d’information par interface ou manuelle Système C Contrôle de gestion

6 Canaliser, sécuriser et unifier
ACHATS Comptabilité Contrôle de gestion

7 Logique de flux financier dans une entreprise
PRODUCTION ACHATS VENTES Flux sortant Flux entrant COMPTABILITE CONTRÔLE DE GESTION

8 Logique de flux financier dans SAP
PRODUCTION Module PP ACHATS Module MM VENTES Module SD COMPTABILITE Module FI Gestion de trésorerie TR CONTRÔLE DE GESTION Module CO Ressources humaines Module HR

9 Logique de flux financier dans SAP
 État du stock Bas  Lancement d’une commande  Réception de la commande  Avis d’engagement de dépense  Annulation engagement  Constatation de la charge SERVICE ACHAT (module MM) Contrôle de gestion (module CO) Validation  Mise à jour des stocks  Constatation de la charge  Mise à jour données fournisseurs et paiement SERVICE COMPTABILITE (module FI) INFORMATION ANALYTIQUE SERVICE TRESORERIE (module TR)

10 PP MM CO HR FI SD AM Entrepôt de données TR Données Marketing
SAP ERP Business Intelligence PP CO Entrepôt de données MM HR FI Indicateur de gestion et performance SD AM TR Données Marketing Données Communication

11 PP MM CO HR FI SD AM Entrepôt de données TR Données Marketing
SAP ERP Business Intelligence PP CO Entrepôt de données MM HR FI Indicateur de gestion et performance SD AM TR Données Marketing Données Communication

12 Applications financières de SAP
EC : Pilotage de l’entreprise TR : Gestion de La trésorerie FI : Comptabilité CO : Contrôle de Gestion IM : Gestion des investissements PS : Gestion des projets RE : Biens immobiliers

13 A qui s’adresse SAP ? Groupes Externes (FI): Groupes Internes (CO) :
Experts Comptables Assurances Actionnaires Média Banques Analystes Financiers Instances Juridiques Groupes Internes (CO) : Cadres supérieurs Direction Staff Administratif Opérationnels

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16 Notions globales Notion de société Notion d’organisation d’achat
Notion d’organisation commerciale Notion de périmètre de résultat Notion de périmètre analytique

17 Module FI : Comptabilité
SD MM FI –AA Immobilisation FI –AR Clients FI –AP Fournisseurs FI –TV Note de frais FI –GL Comptabilité Générale Notion de grands livres Notion de livres auxiliaires

18 La société Entité Comptable Indépendante Notion De Société
La société est une entité comptable indépendante Le grand livre est maintenu au niveau de la société et par conséquent les livre auxiliaires aussi

19 Le domaine d’activité ZONE D’ACTIVITE DOMAINES D’ACTIVITE
Constructions Mécaniques Construction Mécaniques Constructions Automobiles Construction Automobiles Niveau d’évaluation par branche

20 Le plan comptable Le plan comptable : Il définit chaque grand livre
Contient toutes les définitions des comptes généraux Est ordonné Nombre illimité de plan comptable …et aussi nombre illimité de comptes comptables !

21 Le plan comptable Le plan comptable :
Le plan comptable est applicable à plusieurs société Et permet aussi de conserver les particularités des sociétés Est défini d’abord au niveau global puis au niveau des sociétés Exemple : devise différente entre le plan comptable et la société

22 Groupement de compte Les comptes sont organisés en groupe de compte
Liquidités Options spécifiques de la société Immo Définition dans plan de compte Article Compte Résultat Passif Liquidités Groupe de compte

23 Compte Collectif On distingue deux notions de comptes, comme pour les grands livres : Les comptes collectifs Les comptes auxiliaires GRAND LIVRE LIVRES AUXILIARES Fournisseurs 458 DURAND Clients Immobilisation

24 Structure bilan / Compte résultat
Le grand livre est tenu afin de fournir les informations nécessaire au bilan et au compte de résultat Les exigences de reporting sont satisfaite en fonction des différentes structure de bilan compte de résultat Des méthodes d’évaluation permettent de présenter une comptabilité sous différents aspects en parallèle : french GAP et US GAP

25 Notion de saisie FI avant de continuer
Le type de pièce Clés de comptabilisation Code TVA Code CGS

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32 Comptabilité Fournisseur
Les données de base de la comptabilité Fournisseur Fonctionnement Global Exemple de saisie

33 Les données de base de la comptabilité Fournisseur

34 Données Fournisseurs Données Mandant Données Société
Données organisation d’achat

35 Groupement de compte pour fournisseurs
Les comptes sont organisés en groupe de compte Fournisseurs Options spécifiques de la société Collectivité Données générales Bien matériel Services Divers Fournisseurs Groupe de compte

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42 Fonctionnement global et exemple de saisie

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54 Comptabilité Client Les données de base de la comptabilité Fournisseur
Fonctionnement Global Exemple de saisie

55 Notion de périmètre de résultat
Le périmètre de résultat correspond à la structure centrale de l’analyse du compte de résultat Généralement il y a un périmètre par groupe de société

56 Notion des ventes dans SAP
Les organisations commerciales sont responsables légalement des ventes dans SAP L’organisation commerciale dispache son activité selon différents canaux de distribution L’association d’une organisation commerciale et d’un canal de distribution nous donne la chaine de distribution

57 Notion des ventes dans SAP
Les ventes utilisent des articles qui sont divisés en secteur d’activité Une chaine de distribution et un secteur d’activité nous donne le domaine commercial

58 Données Clients Données Mandant Données Société
Données organisation commerciale ou domaine commercial

59 Groupement de compte pour Clients
Les comptes sont organisés en groupe de compte Clients Options spécifiques de la société Collectivité Données générales Bien matériel Services Divers Clients Groupe de compte

60 Les données de base de la comptabilité Client

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68 Fonctionnement global et exemple de saisie

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81 Comptabilité immobilisations
Les données de base de la comptabilité Fournisseur Fonctionnement Global

82 Comptabilité immobilisations
Chaque immobilisation appartient à une société et à un domaine d’activité. Vous pouvez affecter l’immobilisation à différents Objets du module de contrôle de gestion et entités organisationnelle de logistique

83 Catégorie d’immobilisations
Les immobilisations sont organisés en catégorie d’immobilisations Bâtiments Immobilisation standard Mécanismes Bien matériel En cours Faible valeur Standard

84 Comptabilité immobilisations
Tableau d’évaluation : Réponse aux différents axes de gestion tels que : Bilan basés sur des exigences nationales Bilan fiscaux Contrôle de gestion US-GAAP Les tableaux d’évaluation sont gérés dans SAP

85 Comptabilité immobilisations
Données relatives au tableau d’évaluation : Code d’amortissement : Quelles méthodes est utilisée ? Durée d’utilisation : Combien de temps l’immobilisation sera en service ? Date de début de l’amortissement : Quand l’immobilisation a-t-elle été mise en service ? Indexation : des coûts de remplacements plus élevés doivent-ils être déterminées chaque année ? Utilisation précédente : Combien de temps l’immobilisation a-t-elle déjà été en service ?

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90 Contrôle de gestion

91 Contrôle de gestion Fonctionnement simplifié Analyses des produits
Analyses des charges Réconciliation charges et produits Exemple

92 Fonctionnement simplifié

93 Contrôle de gestion Fonctionnement simplifié Analyses des produits
Analyses des charges Réconciliation charges et produits Exemple

94 Transfert d’information financière
Analyse des produits Répartition des ventes, analyse du compte de résultat Analyse de profitabilité Contrôle des coûts généraux Cette composante permet le contrôle des coûts des fonctions supports : - Finance - Marketing - Communication - Moyens généraux… Contrôle des coûts par produit Cette composante permet le contrôle des coûts de la valeur crée par l’entreprise : Fabrication d’un objet Service vendu… Affectation des coûts Composante de transfert : Natures comptables Comptabilité Ressources humaines Achats Immobilisations Ventes Transfert d’information financière

95 Contrôle de gestion : fonctionnement simplifié
Une analyse par nature Une analyse par destination Une organisation en hiérarchie

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100 Contrôle de gestion : Analyse des produits

101 Correspondance Magasin ARTICLE A Département Pays ARTICLE B
Comment nous vendons Analyse Multidimensionnelle de l’information sur les ventes Correspondance Magasin Ce que nous vendons ARTICLE A Où nous vendons Département ARTICLE B Pays A qui nous vendons Particulier Professionnel

102 Contrôle de gestion : Analyse des Charges

103 Contrôle de gestion : Analyse des charges
Contrôle des Frais généraux Les centres de coûts Les Ordres Contrôles de coûts par produits Calcul du coût de revient par produit Calcul analytique des supports de coûts Calcul du coût de revient réel

104 Contrôles des frais généraux
Les centres de coûts : Entité organisationnelle de l’entreprise de plus bas niveau Reflètent l’organisation de l’entreprise Organisés en hiérarchie

105 Centre de coût Nœud hiérarchique

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111 Contrôles des frais généraux
Les ordres : Ordres de frais de généraux servent à contrôler les frais généraux induits dans un but particulier Ordres d’investissement servent au suivi des immobilisations Ordres avec produits servent si le module de facturation SD n’est pas mis en place ou à contrôler des produits n’affectant pas l’activité principale de l’entreprise Ordres d’abonnement servent à compenser les imputations analytiques et permettent la constatations de charges calculées automatiquement (loyers par exemple)

112 Ordre Nœud hiérarchique

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118 Contrôles des frais généraux en résumé

119 Le contrôle des frais généraux en résumé
Une entité organisationnelle Un centre de coût : - Imputé directement - Alimenté par des ordres - Organisé en hiérarchie destination Un détail d’activité : Une campagne marketing Un suivi de coûts techniques Un ordre interne : - Imputé directement - Alimente les centres de coûts ou objet de résultat - Organisé en hiérarchie Nature Compte comptable : Frais de réception Taxis Une nature comptable : - accompagne obligatoirement un ordre ou un centre - Organisée en hiérarchie

120 Contrôle des Coûts par produits

121 Contrôle des coûts par produits
Le calcul du coût de revient par produit Le calcul analytique des support de coûts Le calcul du coût de revient réel

122 Le calcul du coût de revient par produit

123 Calcul du coût de revient par produit
Alimentation Manuelle Alimentation automatique par fichier Calcul du coût de revient par produit Alimentation via Module PP

124 Le calcul analytique des support de coûts

125 La différence permet de calculer les écarts et de les analyser
Prévisionnel BUDGET REEL Actualisé Collecte les coûts induits au fur et à mesure de la production Ordre de fabrication Ordre de fabrication Coûts directs : - Matières premières Salaires alimente Clôture Imputations des coûts additionnels alimente Coûts additionnels : - Frais généraux Fonctions supports La différence permet de calculer les écarts et de les analyser

126 Méthode de contrôle des coûts

127 Domaine de responsabilité Éléments déclencheurs montant
entre 0 et 2000 euros Monsieur A responsable entre 0 et 2000 euros montant entre 2000 et euros Monsieur B responsable entre 2000 et euros montant supérieur à euros Monsieur C responsable supérieur à euros Et 80% du budget dépassé 80% du budget dépassé

128 Exemple de contrôle des coûts
Achats Budget % restant budget Montant Validation 1) Produit A 100000 100% 1500 Monsieur A 2) Produit B 98500 98.5% 60000 Monsieur C 3) Produit C 38500 38.5% 10000 Monsieur B 4) Produit D 28500 28.5% 9000 5) Produit E 19500 19.5 1000

129 Réconciliation des charges et des produits

130 Analyse du seuil de rentabilité
en fonction d’un client ou d’un segment de marché

131 Résultat d’exploitation
Produits des ventes Remises Produits Net Coûts matières Coûts variables fabrication Marge 1 Frais généraux Frais fixes Résultat d’exploitation

132 Exploitation : Ventes Coûts de revient Centre de profit Bilan : Passif Comptabilité client Encours Capitaux investis Analyse du résultat et de ratios par centre de profit

133 Business Intelligence
Entrepôt de données Indicateur de gestion et performance

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