Bilan dactivité et statistiques de la DNCG Séminaire clubs – 5 mars 2009.

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1 Bilan dactivité et statistiques de la DNCG Séminaire clubs – 5 mars 2009

2 Bilan dactivité et statistiques Bilan dactivité DNCG1 Missions de la DNCG : Aider à maintenir des conditions de concurrence loyale entre les acteurs des compétitions Obtenir une assurance raisonnable que les clubs engagés finiront la saison Superviser et assister les clubs en matière de comptes (principes, procédures, système) Préparer et publier les comptes cumulés des clubs

3 Bilan dactivité et statistiques Bilan dactivité DNCG2 Bilan dactivité de la DNCG – saison 2007/08 : 65 auditions de clubs professionnels 22 réunions restreintes 7 groupes de travail nombreuses contributions aux réflexions sur le football (licence UEFA, Fair-Play financier, normes IFRS…) Un total de 2000 heures consacrées par les bénévoles de la DNCG!

4 Bilan dactivité et statistiques Bilan dactivité DNCG3 Mesures prises par la DNCG – saison 2007/08 : 11 encadrements de masse salariale/indemnités de mutation 6 amendes dont 4 avec sursis 1 décision de rétrogradation 1 avis défavorable à lobtention du statut professionnel

5 Bilan dactivité et statistiques Bilan dactivité DNCG4 Activités de la DNCG – points saillants : Garanties des actionnaires Périmètre de contrôle de la masse salariale Article 106 Réponses au rapport Besson Contrôle interne Prudence des prévisions

6 Bilan dactivité et statistiques Bilan dactivité DNCG – prudence des prévisions : la flambée des mutations5 Flambée des budgets sous la pression des mutations : « on vend, puis on investit à hauteur de ce que lon a vendu… » BUDGET 06/07 L1 BUDGET 07/08 L1 BUDGET 08/09 L1 REEL 06/07 L1 REEL 07/08 L1 100310301100RECETTES11291254 55160188Dont mutations157266 8809901094DEPENSES10641210 68-120-182RESULT. AVANT MUTATIONS -92-222

7 Bilan dactivité et statistiques Bilan dactivité DNCG – prudence des prévisions : le résultat6 Sur la saison dernière, le résultat budgété est atteint, grâce aux plus-values sur mutations… BUDGET 07/08 L1 REVISE 07/08 L1 ESTIME 07/08 L1 REEL 07/08 L1 103011801234RECETTES1204 160270275Dont Mutations266 99011201172DEPENSES1210 406062RESULTAT AVANT IS 44

8 Bilan dactivité et statistiques Bilan dactivité DNCG – prudence des prévisions : les écarts budgétaires7 …et de réels écarts sur les recettes/dépenses dexploitation : REVISE 06/07 L1 REVISE 07/08 L1 REVISE 08/09 L1 REEL 06/07 L1 REEL 07/08 L1 103711801222AUTRES RECETTES 11291254 147270264MUTATIONS157266 101511201213DEPENSES10641210 22609RESULT. AVANT IS 6544 Ecart recettes9274 Ecart dépenses4990

9 Bilan dactivité et statistiques Statistiques – les nouveautés du rapport annuel8 Nouveautés : une mesure plus précise du coût des effectifs Réintégration de la charge damortissement relative aux indemnités de mutation en charges compétition Mise en évidence du coût « global » des effectifs Le poste « honoraires dagents » apparaît désormais en lecture directe Le poste « résultat des opérations de mutation » reflète désormais pour lessentiel les indemnités de mutation perçues par les clubs

10 Bilan dactivité et statistiques Statistiques – les nouveautés du rapport annuel9 Nouveautés : des prévisionnels plus lisibles La présentation des 4 étapes budgétaires de la saison permet de mieux comprendre les contraintes liées à lélaboration de chacun des budgets et le passage de lun à lautre jusquau réel au 30/06

11 Bilan dactivité et statistiques Statistiques – les nouveautés du rapport annuel10 Nouveautés : un tableau de flux de trésorerie L1 + L2 (en M)2007/082006/07 Capacité dautofinancement (1) -89+21 Variation de BFR(2) +39-39 Tréso utilisée/générée par lexploitation (3) = (1)+(2) -50-18 Flux de trésorerie lié aux investissements (4) +70-20 Flux de trésorerie lié au financement(5) -39+52 Variation de trésorerie(6) = (3)+(4)+(5) -22+13

12 Bilan dactivité et statistiques Statistiques – les faits marquants en Ligue 111 Faits marquants Ligue 1 Produits hors mutation (1) : 988,6 M (+1,7%) Charges hors mutation (2) : 1 205 M (+12,2%) Dont coût global des effectifs : 876,7 M (+13,7%) Résultat des opérations mutation (3) : 265,9 M (+69,6%) => Résultat des opérations (1)-(2)+(3) : 49,5 M (-9,5%) Résultat exceptionnel (autres) : -5,6 M (contre +14,1 M) Résultat avant impôt : 43,6 M (-32,5%) Résultat net : 24,9 M (-41,8 %)

13 Bilan dactivité et statistiques Statistiques – les faits marquants en Ligue 112 Faits marquants Ligue 1 Immos incorporelles joueurs : 346,1 M (+29,8%) Immos corporelles : 86,1 M (+28,9%) Capitaux propres + C/C associés : 275 M (+5,8%) Dettes bancaires et financières : 62,4 M (-12,5%) Budget moyen : 49,5 M (contre 48,5 M la saison précédente) Ecart de 1 à 6 entre le 1er le 20ème budget de Ligue 1 (stable) Part du variable dans la rémunération des joueurs pros : 21%

14 Bilan dactivité et statistiques Statistiques – les faits marquants en Ligue 213 Faits marquants Ligue 2 Produits hors mutation (1) : 221,9 M (+7,7%) Charges hors mutation (2) : 259,5 M (+11,7%) Dont coût global des effectifs : 173,2 M (+10,3%) Résultat des opérations mutation (3) : 31,5 M (+21,6%) => Résultat des opérations (1)-(2)+(3) : -6 M (contre –0,4 M) Résultat exceptionnel (autres) : 9 M (+18,4%) Résultat avant impôt : 3,6 M (-52,2%) Résultat net : 1,9 M (-55,3 %)

15 Bilan dactivité et statistiques Statistiques – les faits marquants en Ligue 214 Faits marquants Ligue 2 Immos incorporelles joueurs : 9,9 M (+9,7%) Immos corporelles : 23 M (-15,1%) Capitaux propres + C/C associés : 50,7 M (+10,7%) Dettes bancaires et financières : 7,7 M (-47,6%) Budget moyen : 11 M (contre 10,3 M la saison précédente) Ecart de 1 à 4,8 entre le 1er le 20ème budget (contre 2,8) Part du variable dans la rémunération des joueurs pros : 15%

16 Bilan dactivité et statistiques Statistiques – les limites des comptes des clubs15 Limite des comptes des clubs : Périmètre des comptes Non élimination des profits inter-clubs Choix des méthodes comptables Abandons de créances Liasse DNCG

17 Bilan dactivité et statistiques Bilan dactivité et statistiques – les perspectives16 Perspectives : o Le foot immunisé contre la crise? Cf droits TV, contrats pluriannuels de sponsoring, abonnements… Pas si sûr, cf semestriels OL Groupe o Les vrais enjeux sont plus lointains La construction/rénovation des stades et leur financement et la capacité des clubs à gérer les risques liés et à se doter dun contrôle interne efficace

18 Bilan dactivité et statistiques Bilan dactivité et statistiques – Questions diverses17 Questions / Commentaires / Propositions… Fonctionnement / travaux de la Commission Rapport annuel : présentation des données financières statistiques financières complémentaires présentation individuelle des comptes des clubs Etudes thématiques spécifiques Autres points