L’enregistrement comptable des opérations

Présentation au sujet: "L’enregistrement comptable des opérations"— Transcription de la présentation:

1 L’enregistrement comptable des opérations

2 II. Enregistrement des opérations
Plan Introduction I. Les flux I.1. Les flux monétaires I.2. Les flux réels II. Enregistrement des opérations

3 Introduction

4 Définition de la comptabilité
un système d'information recensant et communiquant des informations sur l'activité économique d'une entité économique (entreprise, collectivité, association, Etat, administrations, etc.). Ces informations sont exprimées en unités monétaires. Comptabilité analytique (ou de gestion )

5 La comptabilité générale ou comptabilité financière
La comptabilité générale s'appuie essentiellement sur la technique de la comptabilité en partie double. Elle est là pour recenser les biens que possède l'entreprise (qu'on appelle ses actifs) et les dettes qu'elle a contractées.

6 La comptabilité analytique ou comptabilité de gestion
La comptabilité analytique, ou comptabilité de gestion, est une comptabilité qui cherche à déterminer le coût de revient des produits et des services que vend une entreprise.

7 II. Enregistrement des opérations
Opération avec un flux réel de sortie

8 II. Enregistrement des opérations
La comptabilité enregistre les flux qui sont matérialisés par les documents comptables (facture, chèque…) Exemple: Vous travaillez dans l’entreprise Dupond et vous enregistrez quelques opérations. Le 1/02/N, L’entreprise Dupond envoie la facture de marchandises n°12 d’un montant de 8000,00€ à l’entreprise Martin. Le délai de règlement de la facture est de 30 jours.

9 II. Enregistrement des opérations
Compte 707 ventes de marchandises Date Libellé Débit Crédit 1/02/N Fact n°12 Martin 8000,00

10 II. Enregistrement des opérations
Compte 411 clients Date Libellé Débit Crédit 1/02/N Fact n°12 Martin 8000,00

11 II. Enregistrement des opérations
Le 10/02/N, l’entreprise Dupond achète des marchandises à l’entreprise Henri. La facture correspond à cet achat est d’un montant de ,00 € et porte le n° 25. Le règlement est immédiat par chèque n° 687. .

12 II. Enregistrement des opérations
Compte 607 achats de marchandises Date Libellé Débit Crédit 10/02/N Fact n°25 Henri 10 000,00

13 II. Enregistrement des opérations
Compte 512 banque Date Libellé Débit Crédit 10/02/N Fact n°25 chq 687 Henri 10000,00

14 II. Enregistrement des opérations
Compte 512 banque Date Libellé Débit Crédit 1/02/N Solde début de mois 80000,00 5/02/N chq 585 fact n° 24 Renard 450,00 10/02/N Fact n°25 chq 687 Henry 10000,00 17/02/N Chq 867 fact n° 23 Remy 860,00 25/02/N Vir salaire février 25000,00  28/02/N  Totaux 81310,00 35000,00

15 II. Enregistrement des opérations
Balance de l'entreprise Dupond au 28/02/N N° Cpte Intitulé des comptes Sommes Soldes Débit Crédit  … 512 Banque 81310,00 35000,00 46310,00 607 achat de mds 707 ventes de mds Totaux