DOSSIER 19 – Les opérations de trésorerie

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1 DOSSIER 19 – Les opérations de trésorerie

2 QCM Les opérations de trésorerie
DOSSIER 19 QCM Les opérations de trésorerie

3 Les opérations de trésorerie
01. Les opérations à crédit (achats ou ventes) : ont une incidence immédiate sur la trésorerie ont une incidence future sur la trésorerie n’auront aucune incidence sur la trésorerie X

4 Les opérations de trésorerie
02. Dans un compte de trésorerie : les encaissements s’enregistrent au débit et les paiements au crédit les encaissements s’enregistrent au crédit et les paiements au débit X

5 Les opérations de trésorerie
03. Le compte caisse peut présenter : uniquement un solde débiteur uniquement un solde créditeur un solde débiteur ou un solde créditeur X

6 Les opérations de trésorerie
04. Le compte banque peut présenter : uniquement un solde débiteur uniquement un solde créditeur Un solde débiteur ou un solde créditeur X

7 Les opérations de trésorerie
05. Dans le bilan, les comptes de trésorerie sont regroupés pour former : les créances d’exploitation les dettes d’exploitation les disponibilités X fin

8 Application 07 : Opérations diverses (TEMPS : 30 MN)
DOSSIER 19 Application 07 : Opérations diverses (TEMPS : 30 MN)

9 Enregistrement dans le journal
Produits  707 TVA Collectée 44571 ENTREPRISE 411 Clients Enregistrement dans le journal 707 Encaissement ou Paiement ? 03/05/N Fact n° 4587 – Clt Ecole Musica 44571 Pas encore vente à crédit 840,00 Maintenant, Nous avons bien l’égalité Débit = Crédit 164,64 1 004,64 411 Clients Ventes de Marchandises État, TVA collectée sur ventes Total Débit et Total Crédit 1 004,64 1 004,64

10 Paiement Le 3 mai Encaissement ou Paiement ? Finance Charge 03/05/N
ENTREPRISE Charge 03/05/N 531 Encaissement ou Paiement ? PC 21 - Pourboire 618 5,00 Paiement 618 531 5,00 Nous avons bien l’égalité Débit = Crédit Divers Caisse Total Débit et Total Crédit 5,00 5,00

11 Paiement Le 03 mai Encaissement ou Paiement ? Finance Charge 03/05/N
ENTREPRISE Charge 03/05/N 512 Encaissement ou Paiement ? Chq – Loyer Mai N 613 540,00 Paiement 613 512 540,00 Nous avons bien l’égalité Débit = Crédit Locations Banque Total Débit et Total Crédit 540,00 540,00

12 Enregistrement dans le journal
Dettes  401 ENTREPRISE 607 Achats 44566 TVA Enregistrement dans le journal 401 04/05/N Encaissement ou Paiement ? Facture n° 9539 – F/rs Faling Pas encore achat à crédit 988,00 607 193,65 Maintenant, Nous avons bien l’égalité Débit = Crédit 1 181,65 44566 Achats de marchandises Etat, TVA déductible sur ABS Fournisseurs Total Débit et Total Crédit 1 181,65 1 181,65

13 Chq 215676 – Règlement F/r Soprano
Le 05 mai Finance  ENTREPRISE Annul. Dette 04/05/N 512 Encaissement ou Paiement ? Chq – Règlement F/r Soprano 401 675,82 Paiement 401 512 675,82 Nous avons bien l’égalité Débit = Crédit Fournisseurs Banque Total Débit et Total Crédit 675,82 675,82

14 Enregistrement dans le journal
Annul. créance ENTREPRISE Banque Enregistrement dans le journal 411CLA Encaissement ou Paiement ? 04/05/N Fact n° 4587 – Clt Ecole Musica 411TOU Encaissement 1 357,64 Maintenant, Nous avons bien l’égalité Débit = Crédit 1 053,98 2 411,62 512 Clients Client Clavier Client Touch Total Débit et Total Crédit 2 411,62 2 411,62

15 Paiement Le 5 mai Encaissement ou Paiement ? Finance Charge 05/05/N
ENTREPRISE Charge 05/05/N 531 Encaissement ou Paiement ? PC 22 – Timbres poste 626 70,00 Paiement 626 531 70,00 Nous avons bien l’égalité Débit = Crédit Frais postaux et télécommunications Caisse Total Débit et Total Crédit 70,00 70,00

16 Chq 215677 – Honoraire comptable
Le 05 mai Finance  ENTREPRISE Charge 05/05/N 512 Encaissement ou Paiement ? Chq – Honoraire comptable 6226 550,00 Paiement 6226 512 550,00 Nous avons bien l’égalité Débit = Crédit Honoraires Banque Total Débit et Total Crédit 550,00 550,00

17 Enregistrement dans le journal
Finance  ENTREPRISE Achats TVA Enregistrement dans le journal 512 06/05/N Encaissement ou Paiement ? Carte bancaire - Papeterie Paiement 30,00 6064 5,88 Maintenant, Nous avons bien l’égalité Débit = Crédit 35,88 44566 Achats non stockés – Fournitures Etat, TVA déductible sur ABS Banque Total Débit et Total Crédit 35,88 35,88

18 Enregistrez, dans le journal, l’opération suivante :
Dettes  ENTREPRISE Charges TVA 401 Vente de bien ou de service ? Facture n° 35 – France Telecom 626 97,50 Vente de bien 626 44566 19,11 401 116,61 44566 Nous avons bien l’égalité Débit = Crédit Frais postaux et de télécommunication Etat, TVA déductible sur ABS Fournisseurs Total Débit et Total Crédit 116,61 116,61

19 Enregistrez, dans le journal, l’opération suivante :
Dettes  ENTREPRISE Charges TVA 401 Achat de bien ou de service ? Facture n° 1248 – Ordi+ 615 200,00 Achat de service 615 44566 39,20 401 239,20 44566 Nous avons bien l’égalité Débit = Crédit Entretien et réparations Etat, TVA déductible sur ABS Fournisseurs Total Débit et Total Crédit 239,20 239,20

20 Enregistrez, dans le journal, l’opération suivante :
fin 04/06/N Dettes  ENTREPRISE Charges TVA 401 Achat de bien ou de service ? Facture n° 3125 – L’indépendant 623 140,00 Achat de service 623 44566 27,44 401 167,44 44566 Nous avons bien l’égalité Débit = Crédit Publicité, publications … Etat, TVA déductible sur ABS Fournisseurs Total Débit et Total Crédit 167,44 167,44

21 Sources : Éditions Hachette Livre: Information et gestion
Première STG Gestion Diaporama adapté et automatisé par M. Grard (enseignant) Sources : Éditions Hachette Livre: Information et gestion Retour vers les liens