DOSSIER G15 – L’enregistrement des données comptables

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1 DOSSIER G15 – L’enregistrement des données comptables

2 Liens vers les applications
QCM – L’enregistrement des données comptables Application 1 – Analyse des flux Application 2 – Analyse des flux Application 3 – Analyse des flux

3 QCM L’enregistrement des données comptables
DOSSIER G15 QCM L’enregistrement des données comptables

4 L’enregistrement des données comptables
01. Toute opération réalisée par l'entreprise donne naissance à : 2 flux de même valeur et de sens contraire 2 flux de même sens et de valeurs différentes 2 flux de même valeur et de même sens X

5 L’enregistrement des données comptables
02. L'origine du flux sortant est : l'emploi qui a été fait de la ressource la ressource ayant permis l'opération X

6 L’enregistrement des données comptables
03. La destination du flux entrant est : l'emploi qui a été fait de la ressource la ressource ayant permis l'opération X

7 L’enregistrement des données comptables
04. Le compte est un tableau en 2 parties nommées : Actif et passif Débit et crédit Charges et produits X

8 Le bilan et le compte de résultat
05. Toute opération réalisée par l'entreprise sera enregistrée dans 2 comptes au minimum : au débit des comptes au crédit des comptes au débit d'un ou plusieurs comptes et au crédit d'un ou plusieurs comptes X fin

9 Application 01 : ANALYSE DES FLUX (TEMPS : 10 MN)
DOSSIER G15 Application 01 : ANALYSE DES FLUX (TEMPS : 10 MN)

10 ANALYSE DES FLUX La boulangerie Mauroy a réalisée les opérations suivantes : 05/05 : achats au comptant de farine au fournisseur Moulin d’Antan pour 950 € ; paiement par chèque ; 10/05 : achats à crédit de lait au fournisseur Lilian pour €.

11 Analysons les Emplois/Ressources
Les Ressources/Emplois Immobilisation Fournisseur Client Banque Caisse Charges Produits Analysons les Emplois/Ressources La boulangerie Mauroy a réalisée les opérations suivantes : 05/05 : achats au comptant de farine au fournisseur Moulin d’Antan pour 950 € ; paiement par chèque ; ENTREPRISE Banque Flux de sortie Date de l'opération Chèque 05 mai N > Flux d'entrée Nature de l'opération Montant du flux Bien achats au comptant de farine 950 € < Partenaire Ressource Fournisseur Charges (résultat) Emploi

12 Analysons les Emplois/Ressources
Les Ressources/Emplois Immobilisation Fournisseur Client Banque Caisse Charges Produits Analysons les Emplois/Ressources La boulangerie Mauroy a réalisée les opérations suivantes : 10/05 : achats à crédit de lait au fournisseur Lilian pour €. ENTREPRISE Fournisseur Flux de sortie Date de l'opération Dette 10 mai N > Flux d'entrée Nature de l'opération Montant du flux Bien achats à crédit de lait 1 080 € < Partenaire Ressource Fournisseur Charges (résultat) Emploi fin

13 Application 02 : Analyse des flux (TEMPS : 15 MN)
DOSSIER G15 Application 02 : Analyse des flux (TEMPS : 15 MN)

14 1. Achat de farine au moulin doré : 580 €
Analyse des flux Paolo fabrique et vend des pâtes fraîches à des restaurants de la ville de Tours. Au cours du mois de juin N, il a réalisé les opérations suivantes : 1. Achat de farine au moulin doré : 580 € Pour cette opération, précisez le partenaire de l’entreprise, la ressource qui a permis l’opération et l’emploi qui a été fait de cette ressource. Partenaire Emploi Ressource Fournisseur Moulin doré Charges (résultat) Dette fournisseur (il n’est pas précisé le paiement)

15 2. Vente de pâtes au restaurant Bella : 950 €
Analyse des flux Paolo fabrique et vend des pâtes fraîches à des restaurants de la ville de Tours. Au cours du mois de juin N, il a réalisé les opérations suivantes : 2. Vente de pâtes au restaurant Bella : 950 € Pour cette opération, précisez le partenaire de l’entreprise, la ressource qui a permis l’opération et l’emploi qui a été fait de cette ressource. Partenaire Emploi Ressource Client Bellla Créance client (il n’est pas précisé l’encaissement) Produit (résultat)

16 3. Achat d’œuf à la ferme Valade : 210 €
Analyse des flux Paolo fabrique et vend des pâtes fraîches à des restaurants de la ville de Tours. Au cours du mois de juin N, il a réalisé les opérations suivantes : 3. Achat d’œuf à la ferme Valade : 210 € Pour cette opération, précisez le partenaire de l’entreprise, la ressource qui a permis l’opération et l’emploi qui a été fait de cette ressource. Partenaire Emploi Ressource Fournisseur Valade Charges (résultat) Dette fournisseur (il n’est pas précisé le paiement)

17 4. Chèque reçu du restaurant Tavernier : 1 050 €
Analyse des flux Paolo fabrique et vend des pâtes fraîches à des restaurants de la ville de Tours. Au cours du mois de juin N, il a réalisé les opérations suivantes : 4. Chèque reçu du restaurant Tavernier : € Pour cette opération, précisez le partenaire de l’entreprise, la ressource qui a permis l’opération et l’emploi qui a été fait de cette ressource. Partenaire Emploi Ressource Client Tavernier Banque Annul. Créance client (cela suppose que la facture a été établi avant)

18 5. Ventes au restaurant Quentin : 780 €
Analyse des flux Paolo fabrique et vend des pâtes fraîches à des restaurants de la ville de Tours. Au cours du mois de juin N, il a réalisé les opérations suivantes : 5. Ventes au restaurant Quentin : 780 € Pour cette opération, précisez le partenaire de l’entreprise, la ressource qui a permis l’opération et l’emploi qui a été fait de cette ressource. Partenaire Emploi Ressource Client Quentin Créance client (il n’est pas précisé l’encaissement) Produit (résultat)

19 6. Règlement au fournisseur Chapier : 640 €
Analyse des flux Paolo fabrique et vend des pâtes fraîches à des restaurants de la ville de Tours. Au cours du mois de juin N, il a réalisé les opérations suivantes : 6. Règlement au fournisseur Chapier : 640 € Pour cette opération, précisez le partenaire de l’entreprise, la ressource qui a permis l’opération et l’emploi qui a été fait de cette ressource. Partenaire Emploi Ressource Fournisseur Chapier Annul. Dette fournisseur (cela suppose que la facture a été reçu avant) Banque

20 7. Achat d’un ordinateur à Infox : 890 €
Analyse des flux Paolo fabrique et vend des pâtes fraîches à des restaurants de la ville de Tours. Au cours du mois de juin N, il a réalisé les opérations suivantes : 7. Achat d’un ordinateur à Infox : 890 € Pour cette opération, précisez le partenaire de l’entreprise, la ressource qui a permis l’opération et l’emploi qui a été fait de cette ressource. Partenaire Emploi Ressource Fournisseur Infox Immobilisation (bien qui permet de dégager un avantage économique futur) Dette fournisseur Immob. (il n’est pas précisé le paiement) fin

21 Application 03 : Analyse des flux (TEMPS : 15 MN)
DOSSIER G15 Application 03 : Analyse des flux (TEMPS : 15 MN)

22 Analyse des flux La société Tanba est spécialisée dans la commercialisation d’articles de sport. La première semaine du mois de mars N, elle a réalisé les opérations suivantes : 1. Vente au comptant de raquettes de tennis et de balles au client Lillesports pour un montant de €. Règlement immédiat du client par chèque bancaire. Pour cette opération, précisez le partenaire de l’entreprise, l’emploi et la ressource. Partenaire Emploi Ressource Client Lillesports Banque Produits (résultat)

23 Analyse des flux La société Tanba est spécialisée dans la commercialisation d’articles de sport. La première semaine du mois de mars N, elle a réalisé les opérations suivantes : 2. Achats de chaussures de randonnée au fournisseur Forest pour un montant de €. Pour cette opération, précisez le partenaire de l’entreprise, l’emploi et la ressource. Partenaire Emploi Ressource Fournisseur Forest Charges (résultat) Dette fournisseur

24 3. Paiement par chèque bancaire de la facture d’électricité : 325 €.
Analyse des flux La société Tanba est spécialisée dans la commercialisation d’articles de sport. La première semaine du mois de mars N, elle a réalisé les opérations suivantes : 3. Paiement par chèque bancaire de la facture d’électricité : 325 €. Pour cette opération, précisez le partenaire de l’entreprise, l’emploi et la ressource. Partenaire Emploi Ressource Fournisseur « EDF » Charges (résultat) Banque

25 4. Vente au client Twining de survêtements pour un montant de 2 840 €.
Analyse des flux La société Tanba est spécialisée dans la commercialisation d’articles de sport. La première semaine du mois de mars N, elle a réalisé les opérations suivantes : 4. Vente au client Twining de survêtements pour un montant de €. Pour cette opération, précisez le partenaire de l’entreprise, l’emploi et la ressource. Partenaire Emploi Ressource Client Twining Créance client Produits (résultat)

26 Analyse des flux La société Tanba est spécialisée dans la commercialisation d’articles de sport. La première semaine du mois de mars N, elle a réalisé les opérations suivantes : 5. Envoi d’un chèque bancaire au fournisseur Forest en règlement de sa facture : €. Pour cette opération, précisez le partenaire de l’entreprise, l’emploi et la ressource. Partenaire Emploi Ressource Fournisseur Forest Annul. Dette fournisseur Banque

27 6. Prélèvements d’espèces en banque pour un montant de 120 €.
Analyse des flux La société Tanba est spécialisée dans la commercialisation d’articles de sport. La première semaine du mois de mars N, elle a réalisé les opérations suivantes : 6. Prélèvements d’espèces en banque pour un montant de 120 €. Pour cette opération, précisez le partenaire de l’entreprise, l’emploi et la ressource. Partenaire Emploi Ressource Pas de partenaire Caisse Banque

28 Analyse des flux La société Tanba est spécialisée dans la commercialisation d’articles de sport. La première semaine du mois de mars N, elle a réalisé les opérations suivantes : 7. Achat d’un meuble classeur pour un montant de 840 €. Paiement immédiat par chèque bancaire. Pour cette opération, précisez le partenaire de l’entreprise, l’emploi et la ressource. Partenaire Emploi Ressource Fournisseur « ??? » Immmobilisation (bien durable) Banque

29 Analyse des flux La société Tanba est spécialisée dans la commercialisation d’articles de sport. La première semaine du mois de mars N, elle a réalisé les opérations suivantes : 8. Reçu du client Twining un chèque en règlement de notre facture : €. Pour cette opération, précisez le partenaire de l’entreprise, l’emploi et la ressource. Partenaire Emploi Ressource Client Twining Banque Annul. Créance client fin

30 Sources : Éditions Hachette Livre: Information et gestion
Première STG Gestion Diaporama adapté et automatisé par M. Grard (enseignant) Sources : Éditions Hachette Livre: Information et gestion Retour vers les liens