Formation initiation en comptabilité

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1 Formation initiation en comptabilité
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2 ROLE DE LA COMPTABILITE
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3 Comptabilité de trésorerie et comptabilité d’engagement
Comptabilité d’engagement et comptabilité de recettes-dépenses (comptabilité de trésorerie) : Comptabilité de trésorerie : La comptabilité de trésorerie ne reprend que les recettes et les décaissements de l’entreprise Comptabilité d’engagement : La comptabilité d’engagement tient aussi compte des montant dus mais non payés (créances non encaissées, dettes fournisseurs non décaissées…) La comptabilité d’engagement intègre les amortissements, les dépréciations, les provisions pour risques & charges. FORMA-LEARN

4 Comptabilité de trésorerie et comptabilité d’engagement
Charges / dépenses Charges / immobilisations / stocks Produits recettes FORMA-LEARN

5 Comptabilité de trésorerie et comptabilité d’engagement
Charges / dépenses Opérations Charges Dépenses Achats de marchandises Oui Achats de matières premières Charges externes Impôts et taxes Salaires et charges sociales Dotations aux amortissements Non Dotations aux dépréciations Dotations aux provisions risques et charges FORMA-LEARN

6 Comptabilité de trésorerie et comptabilité d’engagement
Produits / recettes Opérations Produits Recettes Ventes de marchandises Oui Ventes de matières premières Subventions d’exploitations Reprises sur provisions Non FORMA-LEARN

7 Comptabiliser des écritures de base
Rappels : Nomenclature des comptes : Classe 1 Classe 2 Classe 3 Classe 4 Classe 5 Classe 6 / Classe 7 La comptabilité d’engagements La comptabilité en partie double Notions de « débit-crédit » FORMA-LEARN

8 EQUILIBRE EMPLOI-RESSOURCES
ACTIF = PASSIF Résultat net dans les capitaux propres = résultat net apparaissant dans le compte de résultat FORMA-LEARN

9 INVENTAIRE DU PATRIMOINE
Cf. fiche annexe – composantes des différents postes du bilan et du compte de résultat FORMA-LEARN

10 Présentation du bilan d’une entreprise
Bilan comptable synthétique Actif Montant Brut Amortissements/ dépréciations Montant Net Passif  Montant Actif immobilisé Capitaux propres Immobilisations incorporelles Capital (capital versé par les actionnaires) Logiciels Réserves (résultats antérieurs non distribués) Brevets… Résultat de l’année Immobilisations corporelles Terrains Constructions Matériels informatiques Véhicules…. Provisions pour risques et charges Immobilisations financières Prêts, participations dans d’autres sociétés Actif circulant Dettes Stocks Emprunts Créances clients Dettes fournisseurs Trésorerie Dettes sociales et fiscales FORMA-LEARN

11 Compte de résultat de l’entreprise
Le compte de résultat comme outil de mesure de la performance annuelle de l’entreprise hors investissements Le compte de résultat fait apparaître le chiffre d’affaires encaissé et non encaissé, ainsi que les dépenses décaissées et non décaissées de l’année Cf. annexe n°2 pour un compte de résultat détaillé Résultat de l’entreprise Résultat d’exploitation Produits - charges Résultat financier Résultat exceptionnel Produits – charges Résultat net = somme de ces 3 sous résultats FORMA-LEARN