AFC INC. Magali Dumouchel, Annie Hétu et Francis Lessard-Caron 1.

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1 AFC INC. Magali Dumouchel, Annie Hétu et Francis Lessard-Caron 1

2 Mandat  Déterminer le montant d’achat des actions de Vincent Goleador pour AFC et EVI  Analyser les conséquences sur le financement pour Ian sur la clause de rachat d’actions et estimer montant de trésorerie généré par AFC/EVI  Déterminer si AFC et EVI respectent les NCECF 2

3 Mandat (suite) 3  Établir un rapport sur la valeur nette de Ian  Préparer un rapport d’audit  Répondre aux autres demandes de Ian

4 Problèmes comptables 4

5 AFC inc. 5 Augmentation 16 400$ en 2014 Bénéfices non réparti

6 Estadio Venture inc 6  Location des concessions:  Contrats signés mais location non débutée Produit de location surestimé de 4 000 000$  Droits de dénomination du stade:  Contrat signé mais non en vigueur avant 2015 Produit de droits surestimé de 2 500 000$ Produits différés (Passif) sous-estimés de 2 500 000$

7 Estadio Venture inc 7  Frais d’administration de Goleador  100 000$ par année depuis 2 ans  Incorporé au coût du stade  Réserve sur la capitalisation de ces coûts.  Compte fournisseur en baisse de 99.5%

8 Estadio Venture inc 8  Stade : Aucun amortissement cette année  Aide gouvernementale :  18 000 000$ au surplus d’apport  C’est un passif de 18 000 000$  Réduction de 1 800 000$ par année et comptabilisation d’un produit  *** Si conditions remplies

9 1. Procédures analytiques 2. Analyse des risques d’entreprise 3. Détermination du seuil de signification 4. Évaluation du contrôle interne, des risques inhérents et des risques liés au contrôle 5. Détermination de la stratégie globale 6. Procédures à mettre en oeuvre Audit 9

10 Procédures analytiques 10  ATACADOR FOOTBALL CLUB inc  État du Résultat: Hausse de 11% des frais d’exploitation Baisse de 95% du bénéfice net versus l’an passé

11 Procédures analytiques 11  ESTADIO VENTURE inc  Actifs : Baisse de 99,5% du compte Fournisseur Aucune vente à comptabiliser

12 Analyse des risques d’entreprise 12  Premier audit  Contexte de rachat d’actions entre actionnaires  Investissement récent important  Certaines activités de l’entreprise sont interreliées

13 Détermination du seuil de signification 13  Seuil de signification:  AFC: 2 000$ (10% du BAI)  EVI : 1 118 260$ ( 1% de l’actif)  Postes à surveiller:  Comptabilisation des produits (Exhaustivité)  Frais d’exploitation et d’administration  Dépenses provenant de Goleador (Existence, Évaluation et Imputation)  Produits intercompagnies  Fournisseur EVI

14 Évaluation du contrôle interne, des risques inhérents et des risques liés au contrôle 14  Contrôle interne:  Aucune information à ce sujet  Risques liés au contrôle :  Il ne semble pas y avoir de problème de contrôle interne  Risques inhérents:  Surestimation des produits  Sous estimation des charges

15 Détermination de la stratégie globale 15  Stratégie mixte  Réserve sur les soldes d’ouverture des stocks  Accent mis sur les opérations intercompagnies

16 Achats 16

17 Clause de rachat 17 Pas d’oppositionOpposition Ian Futbol achète des actions au prix proposé Goledor achète les actions à 120% du prix proposé par Ian Futbol

18 Prix selon la clause “ultimatum” 18  50 % des capitaux propres (de l’exercice terminé le 30 novemvre 2014)  4 * 50 % * résultat net (de l’exercice terminé le 30 novembre 2015)

19 État du résultat net d’AFC 19

20 État du résultat net d’EVI 20

21 Valeur de rachat proposée 21

22 Financement 22 Actif court terme Passif court terme Fonds de roulement AFC452 546244 360208 186 EVI5 194 3333 526 0001 668 333 Pas de possibilité d’obtenir du financement des deux entreprises.

23 Financement - recommandation 23  Montant que peut fournir Ian Futbol  Personnellement : 4 M$  Emprunt: 4.5 M$  Montant à fournir 42 130 686$  Montant disponible: 8 500 000$  Balance: 33 630 686$ (40%)

24 État valeur nette Ian 24  Exigeance de la Ligue pour les propriétaires potentiels dans le processus de vente 41,9M$

25 Synthèse 25

26 Synthèse 26 Régler les problèmes comptables Faire l’audit d’AFC et EVI Rachat des actions de Goléador Prospérité future

27 Produits potentiels 27

28 Produits potentiels 28

29 Amortissement du stade 29

30 Salaire des joueurs 30