Mise en place d’une Comptabilité Analytique

Présentation au sujet: "Mise en place d’une Comptabilité Analytique"— Transcription de la présentation:

1 Mise en place d’une Comptabilité Analytique

2 Les objectifs de la comptabilité analytique
Dans une perspective d’amélioration de l’efficience collective, FranceAgriMer a mis en place une comptabilité analytique orientée vers les objectifs suivants : - Déterminer le coût de gestion des différentes missions conduites par l’établissement Aider l’établissement à faire les prévisions de charges courantes, en constater la réalisation et expliquer les écarts qui en résultent. Optimiser l’affectation des ressources

3 Les grands principes retenus au sein de FranceAgriMer
Système normalisé de calcul de coûts issus des états comptables qui présente un caractère récurrent : impose donc un plan de comptes analytiques et des règles de calcul stables dans le temps afin de pouvoir interpréter les comparaisons entre les différentes années. Des retraitements à opérer afin de coller à la réalité des coûts imputables : Prise en compte des produits liés aux refacturations de services, … Certaines charges seront donc exclues de son périmètre notamment les charges exceptionnelles, les provisions et les charges liées à un exercice antérieur.

4 Les axes analytiques privilégiés
Afin d’analyser son activité, FranceAgriMer a déterminé 4 axes d’analyse et 40 objets de coût.

5 Les principes d’affectation des charges et produits de aux missions
Privilégier l’affectation directe des charges et produits Dépenses de Personnel : affectées directement en fonction l’activité exercée Dépenses de Locaux : coût au m² réparties automatiquement sur la base de clés pré établies basées sur l’activité exercée Dépenses Informatiques : coûts d’investissement affectés directement en fonction des missions coûts d’exploitation répartis par mission sur la base de clés - Les produits de fonctionnement ne sont pas directement rattachables à un « objet de gestion » à l’exception des prestations facturées : locaux, informatique, restauration

6 Résultats 2011 par Type de Frais
Les moyens de fonctionnement mobilisés en 2011 hors charges exceptionnelles:115 M€

7 Résultats 2011 par Type de Missions en M€

8 Répartition par type d’activité des aides communautaires (41,01 M€)

9 Répartition par type d’activité des droits communautaires (9,07 M€)

10 Une première année de référence
Conformément à l’objectif fixé à l’établissement, l’exercice 2011 permet de constituer une première référence essentielle…. Qui se traduira par une première mesure de l’évolution des coûts à l’occasion de la consolidation de la mesure au titre de l’exercice 2012 et … La mise en perspective avec la mesure de la performance à partir de l’exercice 2013

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