Guy de CIBON www.forma-learn.com formalearn@free.fr PRESENTATION DU PLAN DE LA FORMATION L’ANALYSE FINANCIERE DE VOTRE ASSOCIATION Guy de CIBON www.forma-learn.com formalearn@free.fr

Plan de la formation - 1/2 A quoi sert la comptabilité ? Présentation du bilan de l’association Présentation du compte de résultat de l’association www.forma-learn.com

Plan de la formation - 2/2 - La trésorerie L’analyse financière adaptée à l’association - Le Besoin en Fonds de Roulement - La trésorerie - La capacité d’autofinancement - Les soldes intermédiaires de gestion - L’Excédent de trésorerie d’exploitation - Quelques ratios www.forma-learn.com

A quoi sert la comptabilité

A quoi sert la comptabilité ? Comptabilité d’engagement et comptabilité de recettes-dépenses (comptabilité de trésorerie) : Comptabilité de trésorerie : La comptabilité de trésorerie ne reprend que les recettes et les dépenses de l’association. Comptabilité d’engagement : La comptabilité d’engagement tient aussi compte des montant dus mais non payés (créances clients, dettes fournisseurs…). La comptabilité d’engagement intègre les amortissements, les dépréciations, les provisions pour risques & charges. www.forma-learn.com

A quoi sert la comptabilité ? A quoi sert la comptabilité pour les associations ? Le BILAN est établi à une date donnée : il s'agit donc d'une Photographie instantanée de l'Association au dernier jour de l'Exercice. Tout au long de l’année, la Comptabilité a pour objectif d’assurer l’enregistrement de toutes les transactions de l’Association en les codifiant rigoureusement à partir d’un Plan Comptable. Elle remplit son rôle qui consiste à : Enregistrer, Classer puis, Regrouper. www.forma-learn.com

A quoi sert la comptabilité ? A quoi sert la comptabilité pour les associations ? Le compte de résultat : Le compte de résultat ne reprend que les opérations de l’exercice Le bilan : Le bilan est cumulatif, il reprend aussi les soldes à la clôture du précédent exercice Exemple : cumul des immobilisations acquises et non encore cédées, cumul des créances clients non encore payées… www.forma-learn.com

Bilan de l’association

Présentation du bilan de l’association BILAN SIMPLIFIE Actif Passif Immobilisations Fonds propres Excédent Stocks Provisions pour risques Créances Tiers (dettes) Trésorerie

Le bilan de l’association BILAN DE L’ASSOCIATION Actif Passif Comment les fonds ils été employés ? Que possède l’association  D’où vient l’argent ? Quelles sont les dettes de l’association Que « vaut » comptablement l’association Les immobilisations Les stocks Les créances La trésorerie Les fonds propres Les dettes (fournisseurs, social, fiscal…)

Le bilan de l’association L’actif Actif immobilisé : Investissements pour le moyen et long terme, il s’agit de l’outil de travail de l’association dont on attend des ‘avantages économiques futurs’. Il s’agit de dépenses d’une durée de vie supérieure à un an, contrairement aux frais généraux (téléphone, poste…) Exemples : matériels informatiques, agencements des locaux, bâtiment acquis… L’amortissement : permet de mesurer la perte de valeur d’un actif immobilisé et préparer son renouvellement www.forma-learn.com

Le bilan de l’association Actif circulant Un actif circulant est un actif qui à terme doit devenir de la trésorerie : je facture, j’attends de me faire payer, j’encaisse Les créances clients ou subventions à recevoir au bilan correspondent aux montants à encaisser Encaisser les clients/financeurs – décaisser les dettes = trésorerie de l’association La trésorerie Outil d’indépendance de l’association Pouvoir payer les dépenses courantes et les nouveaux investissements www.forma-learn.com

Le bilan de l’association Le passif Les dettes : Outil de mesure des dépenses engagées et restant à payer Emprunts Dettes vis-à-vis des salariés, dettes vis-à-vis des organismes sociaux Salaires à payer Urssaf, pôle emploi, caisse de retraite… Dettes vis-à-vis des impôts Taxe sur les salaires, autres impôts… Dettes vis-à-vis des fournisseurs Il s’agit des montants facturés par les fournisseurs et non encore payés Intérêt de négocier les délais de règlements avec les fournisseurs, car cela permet alors de décaler une sortie de trésorerie www.forma-learn.com

Le Résultat de l’association

Le compte de résultat de l’association RESULTAT Charges Produits Excédent Subventions Cotisations Chiffre affaires Reprises amortissements et provisions personnel, charges externes, impôts et taxes, amortissements et provisions

Le Résultat de l’association Résultat d’exploitation + Résultat financier Résultat exceptionnel = Résultat net www.forma-learn.com

Le résultat permet de mesurer la performance annuelle de l’association Le compte de résultat Mesure la performance liée à l’exploitation de l’association Le résultat permet de mesurer la performance annuelle de l’association = Les différentes sources de revenus de l’association - Les principales dépenses d’exploitation de l’association (décaissées ou non) Les coûts salariaux : salaires + charges salariales et patronales Pour information et en moyenne Un salarié qui a un salaire Brut de 100 Va toucher en net 75 Et le montant total pour l’association sera de 140 (+taxes sur les salaires) Les frais généraux nécessaires pour l’association : Loyers Frais divers (poste, téléphone…) Honoraires Frais de déplacements Les amortissements et dépréciations Les impôts et taxes (taxe sur les salaires, taxe foncière) … www.forma-learn.com

FIN DE LA PRESENTATION DE LA FORMATION www.forma-learn.com Guy de CIBON formalearn@free.fr