Le budget de caisse périodique CHAPITRE 4

Budget de caisse global : encaissements et décaissements pour 12 mois puis l’encaisse au début et à la fin de l’exercice financier. Budget de caisse périodique: division du budget de caisse global en périodes égales (le plus souvent mensuelles)….il est une extension d’un budget financier. Il détaille davantage ses liquidités alors que dans le budget global on faisait ressortir seulement la variation de l’encaisse. #1

LIQUIDITÉS???? Encaisse + Titres négociables – Emprunt bancaire #2

Pourquoi faire un budget de caisse périodiquement? Il sera indispensable si vous démarrez une entreprise et très souvent demandé si vous désirez un emprunt. Il permet aux gestionnaires de l’entreprise de savoir s’ils auront besoin de liquidités…donc d’emprunter dans les mois à venir. #3

Pourquoi faire un budget de caisse périodiquement? Puisqu’il va permettre de connaître le montant des emprunts…il va aussi permettre de mieux estimer les intérêts débiteurs dans l’état des résultats prévisionnels. Il va permettre de mieux planifier les décaissements de l’année afin qu’ils concordent avec les périodes où l’argent est disponible. #4

EXEMPLE : AUTODELCO INC. P.177 #5

#7 Budget des encaissements Budget des décaissements Encaissements - décaissements Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.

Les encaissements les plus fréquents Encaissements des comptes clients Disposition d’actifs Emprunt Émission d’actions ou d’obligations Ventes au comptant Argent comptant Carte de débit Carte de crédit #8 Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.

Les décaissements les plus fréquents Décaissements des comptes fournisseurs Acquisition de placements Acquisition d’actifs Paiement des emprunts Dividendes versés Décaissements des charges #9 Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.

La section liquidités dans le budget de caisse Il faut calculer le montant des intérêts débiteurs sur le solde au début de l’emprunt et l’inscrire à l’endroit approprié. #10 Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.

La section liquidités dans le budget de caisse #11 Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.

La section liquidités dans le budget de caisse Puisqu’on connaît le niveau d’encaisse souhaité, il suffit de faire le calcul pour obtenir : le remboursement d’emprunt ; le montant à placer temporairement ; l’augmentation de la marge ; l’encaissement de placements. #12 Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.

À vous de jouer! (page 179) Encaisse souhaitée : 8 000$ Taux d’intérêt sur titres négociables : 2,5% Taux d’intérêt sur les emprunts bancaires sur marge de crédit: 5% #13

#14 Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.

#15 Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.

N’oubliez pas, ils ne sont pas des encaissements ni des décaissements Ne font par partie du budget de caisse Créances douteuses Amortisse-ment des immobilisations #16 Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.

À FAIRE POUR LE PROCHAIN COURS: Chapitre 3 problème 9, 11, 13 et 14 Chapitre 4 problème 1, 4, 5, 6, 9, 10 #17