La Gestion des coûts et la Comptabilité analytique Service du Contrôle de Gestion Document préparé par Akli NADOUR Paris, le 8 octobre 2007
Rappel de la liste des activités L’introduction et la régularisation des travailleurs, Les étudiants, Le regroupement familial, La visite médicale, L’accueil et l’intégration, La contribution spéciale, La médiation sociale dans les CRA, Le retour et la réinstallation des migrants, L’expatriation, La demande d’asile, Les personnels au service des préfectures.
La gestion des coûts (en comptabilité analytique) Exemple d’enregistrement des charges par destination: 606268 301 01 01 Sous Action 01: Campagne d’informations Compte du plan comptable de l ’ANAEM: Imprimés & brochures Action 01: Réinstallation des migrants Programme 301: CODEVELOPPEMENT
Comptabilité générale Une comptabilité partagée Périmètre actuel comptabilité de l’ ANAEM Extension du périmètre Comptabilité budgétaire Analyse Naissance Service des des obligations Opérations fait coûts Engagement d’inventaire Mandatement Paiement juridique Éléments Éléments Bon de Livraison physiques comptables commande Exécution Informations à porter dans Comptabilité générale l’annexe
La gestion des coûts? Gérer les ressources internes. On calcule des coûts pour les gérer. La connaissance des coûts doit générer les actions de pilotage qui en assurent la maîtrise. Dialoguer avec l’environnement. Le développement de nouveaux modes de relation avec les fournisseurs (internes et externes) entraîne de nouveaux besoins d’information sur l’ensemble de la chaîne de valeurs qui va de l’expression des besoins à la satisfaction de ces besoins. Orienter les comportements. Le contrôle des coûts favorise les comparaisons.
Illustration de l’application de la méthode ABC sur le CAI par exemple 1. Valorisation des ressources dans la comptabilité analytique : 11 Coûts salariaux (ex: pré-accueil, accueil, audit, assistant social…) 12 Coûts des Interventions (ex: formations JVEF, civiques, linguistiques) 13 Coûts d'exploitation (hors ressources humaines) 2. Les activités consomment les ressources: 21 Activités/Dispositifs 22 Déterminer la clé de répartition: Nature de la clé de répartition. Nombre. 3. Canal de distribution: 31 Direction Territoriale/ Plate forme/Département administratif
Suites du séminaire d’Annecy Le cahier des charges afin de trouver un assistant pour accompagner la mise en œuvre de la comptabilité analytique et du contrôle de gestion sera élaboré. (échéance fin 11/07) . Le groupe de travail constitué le 5/9/07 sera élargi par la présence d’autres directeurs territoriaux et par le renforcement de la participation des directions opérationnelles du siège. Sa mission sera la rédaction d’un document recueillant la définition des objectifs et des contenus des activités, des règles partagées d’imputation et de répartition des coûts (ex. pour les aides au retour, la gestion des formations). (doc.soumis à validation- échéance fin 12/07) . Concernant l ’environnement informatique: Évolution de SIREPA (échéance 2008/2009).