Séquence 3 : Documentation des travaux Norme Feuilles de travail Dossiers Références croisées

Norme de documentation Des dossiers de travail pour Supervision Documenter les contrôles effectués Etayer les conclusions Mieux organiser, maîtriser Apporter la preuve Litige, conflit Contrôle d ’activité

Feuilles de travail : Objectifs Consigner le détail du travail effectué Normaliser la présentation Faciliter la manipulation Faciliter la supervision

Qualités requises des feuilles de travail Conservées : Preuve, transmission de l ’information Identifiées : Dossier, exercice, titre Datées : Date à laquelle le travail est effectué Claires : Lisibles, travail effectué, source des informations, signification des codes de pointage Porter une conclusion : Que prouvent - elles ? Référencées : Mise en évidence du lien logique, éviter les oublis, preuve que le dossier est complet

Identification des feuilles de travail Nom du dossier Titre Référence N° PAGE Exercice Initiales du collaborateur Date

Établissement des feuilles de travail XYZ 31/12/N GE L I V R E S 9 2 6 7 , 5 o l d e m i s n t r a C h è q u é b : ° 4 8 3 1        Total vérifié  = B A N Q U ( ) 992 067 , 50 Documenter le travail Identifier la feuille Conclure Pointé livre de banque décembre Pointé au relevé Pointé au relevé de janvier Pointé au grand livre Conclusion : le solde en banque est justifié. Il correspond au solde réel. RAPPROCHEMENT CCF 31/12/N 12/2/N+1

Dossiers : Organisation générale Les feuilles de travail sont classées DP DE Informations utiles pour plusieurs exercices Dossier Permanent Informations annuelles Dossier Exercice

Plan des dossiers Dossier P ermanent Dossier E xercice P A Généralités E A Planification et rapports Présentation société Orientation et Synthèse Acceptation de mission Budget Rapports P B Documentation contrôle interne E B Appréciation du contrôle interne Description et évaluation de la conception Sondages annuels sur le fonctionnement des systèmes décrits et évalués en P C Comptes annuels E C Contrôle des comptes 3 derniers exercices avec les rapports une section (A, B, C, ..) par rubrique avec un renvoi possible à P D Analyses permanentes E D Utilisation des travaux d ’autres personnes notamment expert comptable audit interne ... P E Fiscal - Social E E Vérifications spécifiques Particularités contrôles Documents annuels résumés dans textes utiles P F Juridique E F Interventions connexes Résumés Dossier P ermanent Dossier E xercice Celles qui peuvent faciliter les travaux annuels

Plan d’une section Feuille Récap. Conclusion sur le poste A B Détail A Programme Détail B Feuille Récap. A B Bilan Conclusion sur le poste Référence au bilan Référence et signe Sous-détails Pièces justificatives si nécessaire seulement Du G E N E R A L Au P A R T I C U L I E R

Références croisées : Feuilles de travail (1) Système Alphanumérique A1 A1 page 1 A1.1 A1 page 2 A1.2 ou A1 page 3 A2 A2 page 1 A2.1 A2 page 2 Adresse des feuilles Référence croisées Permettre de passer du détail à la synthèse et de la synthèse au détail Matérialiser la logique d ’enchaînement des travaux et des feuilles

Références croisées : feuilles de travail (2) - R E C A P . B N Q U S I G 3 1 2 n 4 7 6 9 8 5 O H M T L D V H 2 H 3 H 4 BIA H 1 H 2 - 1 Plan section Numéroter les pages S ’assurer que les documents concordent Réf. croisées