Préparé par Julie Malo Les concepts fondamentaux de la comptabilité et les états financiers Préparé par Julie Malo 18 novembre 2010 Powerpoint Templates

Plan de cours La profession comptable Les associations professionnelles Les titres professionnels Répartition des membres des différentes associations La comptabilité Définition de la comptabilité et des PCGR Équation comptable fondamentale

Plan de cours (suite) États financiers Objectifs des états financiers Composition des états financiers Définition du bilan, des résultats, des capitaux propres et du flux de trésorerie Les formes d’entreprises Exemples de transactions et d’un bilan Exercice Bibliographie

Les 3 associations comptables professionnelles au Canada Association des comptables généraux accrédités du Canada Institut Canadien des Comptables Agréés (ICCA) Ordre des comptables en management accrédités du Canada

Nommez les 3 titres comptables professionnels Comptables généraux licenciés (CGA) Comptables en management accrédités (CMA) Comptables agréés (CA)

Membres des associations professionnelles (Canada)

La comptabilité et les PCGR Définitions : La comptabilité permet d’identifier, de mesurer, d’enregistrer, de communiquer et d’interpréter des informations financières sur le fonctionnement d’une entité économique. Les principes comptables généralement reconnus (PCGR) représentent l’ensemble des règles selon lesquelles les états financiers sont préparés.

Équation comptable fondamentale Actif = Passif + Capitaux propres

Objectif des états financiers Communiquer des informations utiles pour la prise de décisions des: Utilisateurs internes : Dirigeants et gestionnaires Utilisateurs externes : Investisseurs Créanciers

Composition des états financiers

Définitions Bilan : Document sur lequel la situation financière d’une entreprise est représentée à une date donnée. État des résultats : Document sur lequel figurent les produits et les charges d’un exercice.

Définitions (suite) État des capitaux propres : Document résumant les changements survenus dans chacun des éléments de l’avoir des actionnaires ou capitaux propres d’une société au cours d’un exercice. État des flux de trésorerie : Document faisant ressortir l’effet net sur l’encaisse de l’exploitation et des autres opérations effectuées au cours d’un exercice.

Nommez les 4 principales formes d’entreprises Entreprises individuelles Sociétés en nom collecif Sociétés par actions Coopératives

Exemple : effets d’opérations sur l’équation comptable Mise de fonds initiale par Louis Charles de 1 350$ Actif = Passif + Capitaux propres Encaisse Capital Louis Charles + 1 350$ +1 350$

Exemple: effets d’opérations sur l’équation comptable (suite) Prêt étudiant de 3 000 $ Prêt automobile de 2 500 $ Actif = Passif + Capitaux propres Encaisse Emprunt à payer Capital étudiant Louis-Charles + 3 000$ +2 500$ + 2 500$

Exemples: effets d’opérations sur l’équation comptable (suite) Prêt à court terme de papa de 1 000$ Actif = Passif + Capitaux propres Encaisse Prêt à court terme + 1 000$ + 1 000

Exemple: effets d’opérations sur l’équation comptable (suite) Achat d’un automobile 5 000 $ Achat matériel informatique 1 000 $ Actif = Passif + Capitaux propres Encaisse Immobilisations - 5 000$ + 5 000$ - 1 000$ + 1 000$

Exemple: effets d’opérations sur l’équation comptable (suite) Achat de fournitures scolaires de 500 $ à crédit Actif = Passif + Capitaux propres Fournitures scolaires Fournisseurs Zone + 500$

Exercice en équipe sur Excel Enregistrer les transactions suivantes dans un chiffrier Excel et préparer un bilan pour le restaurant ABC au 31 décembre 2010 : 1) Investissement du propriétaire de 5 000 $ 2) Prêt de la banque de 10 000 $ 3) Achat d’un camion de livraison de 4 500 $ 4) Achat de fournitures à crédit de 1 000 $ 5) Remboursement en partie du prêt 2 000 $ 6) Achat d’un immeuble financé par un prêt de 100 000 $

Bibliographie McMahon,D. (2000). Comptabilité 1, Comprendre et agir. Chenelière McGraw-Hill. Montréal. Fernand,S. (1986). Dictionnaire de la comptabilité et des disciplines connexes. I.C.C.A. Toronto.