SPECIALITE GESTION FINANCE Module de E le@rning TERMINALE STMG SPECIALITE GESTION FINANCE Module de E le@rning FIDELITE DES MEMBRES DEPART ELLION ET VAUTRIN THEME 1 CONSTRUIRE UNE IMAGE DE L’ENTREPRISE CHAP 3 L’ENREGISTREMENT DES OPERATIONS ENTRE ENTREPRISE ET SES PARTENAIRES

CHAP 3 L'ENREGISTREMENT DES OPERATIONS ENTRE L'ENTREPRISE ET SES PARTENAIRES SOMMAIRE  LA NOTION DE FLUX  LA NOTION DE CREANCE ET DE DETTE  UN OUTIL D’ENREGISTREMENT DES OPERATIONS : LE COMPTE  PRINCIPE DE PARTIE DOUBLE ET DE RECIPROCITE DES COMPTES  SOLDE D’UN COMPTE FIDELITE DES MEMBRES DEPART ELLION ET VAUTRIN travail a faire : A L’ISSUE DE LA LECTURE DE CE DIAPORAMA :  EFFECTUER LE QCM (its learning terminale gf / ds test flash / evaluation operation entreprise et partenaire)  FAIRE EXERCICE 2 p 38 DE VOTRE LIVRE (its learning TERMINALE GF CHAP 3) EXERCICE 4 p 39 /40 DE VOTRE LIVRE (its learning TERMINALE GF CHAP 3)  TP SUR TABLEUR CALCULER AUTOMATIQUEMENT LE SOLDE D’UN COMPTE

CHAP 3 L'ENREGISTREMENT DES OPERATIONS ENTRE L'ENTREPRISE ET SES PARTENAIRES  LA NOTION DE FLUX FIDELITE DES MEMBRES DEPART ELLION ET VAUTRIN Toute opération réalisée par une entreprise avec un partenaire (client, fournisseur, Etat, Banque, Personnel) donne lieu à un échange de deux flux de même valeur et de sens contraire : un flux physique (ou réel) qui correspond au bien ou au service acheté ou vendu. Un flux monétaire (ou financier) qui correspond au paiement relatif à cet achat ou cette vente

 LA NOTION DE FLUX Exemple : CHAP 3 L'ENREGISTREMENT DES OPERATIONS ENTRE L'ENTREPRISE ET SES PARTENAIRES  LA NOTION DE FLUX Achat de fraises 1000 € (flux réel) Exemple : MATERNE fabrique et vend des confitures et réalise l’opération suivante : Achat de fraises pour 1000 € auprès du fournisseur « la Gariguette ». Règlement immédiat par chèque. FIDELITE DES MEMBRES DEPART ELLION ET VAUTRIN Règlement par chèque (flux financier)

 LA NOTION DE CREANCE ET DE DETTE CHAP 3 L'ENREGISTREMENT DES OPERATIONS ENTRE L'ENTREPRISE ET SES PARTENAIRES  LA NOTION DE CREANCE ET DE DETTE Il peut y avoir un décalage dans le temps au niveau du règlement. En effet les entreprises ont pour habitude de s’accorder des délais de paiement (achat / vente à crédit) pouvant aller jusqu’à 60 jours. Ce qui donne naissance à une créance chez le fournisseur et à une dette pour le client. Exemple : Achat d’une tonne de sucre de Materne à Beghin Say 500€. Règlement prévu à crédit fin de mois. Achat de sucre 500 € (flux réel) FIDELITE DES MEMBRES DEPART ELLION ET VAUTRIN Règlement fin de mois : 500 € (flux financier différé) Naissance d’une CREANCE Naissance d’une DETTE

 UN OUTIL D’ENREGISTREMENT DES OPERATIONS : LE COMPTE CHAP 3 L'ENREGISTREMENT DES OPERATIONS ENTRE L'ENTREPRISE ET SES PARTENAIRES  UN OUTIL D’ENREGISTREMENT DES OPERATIONS : LE COMPTE FIDELITE DES MEMBRES DEPART ELLION ET VAUTRIN La comptabilité financière a crée un outil d’enregistrement des opérations : LE COMPTE. Cet outil permet de mémoriser l’ensemble des opérations réalisées par l’entreprise avec ses partenaires. Un compte est un tableau en deux parties (débit / crédit) dans lequel sont affectés des opérations de même nature. Au débit sont enregistrés les flux entrants (réels ou financiers) et au crédit sont enregistrés les flux sortants (réels ou financiers) Flux réel entrant Flux réel sortant Flux financier entrant immédiat Flux financier sortant immédiat Flux financier entrant différé Flux financier sortant différé

 UN OUTIL D’ENREGISTREMENT DES OPERATIONS : LE COMPTE CHAP 3 L'ENREGISTREMENT DES OPERATIONS ENTRE L'ENTREPRISE ET SES PARTENAIRES  UN OUTIL D’ENREGISTREMENT DES OPERATIONS : LE COMPTE Achat de sucre 500 € (flux réel) EXEMPLE ENREGISTREMENT OPERATION CHEZ MATERNE CHEZ BEGHIN SAY Règlement fin de mois : 500 € (flux financier différé) Achat de matières premières (sucre) Débit Crédit Vente de produit fini (sucre) FIDELITE DES MEMBRES DEPART ELLION ET VAUTRIN 500 € (Flux physique ENTRANT) 500 € (Flux physique SORTANT) Fournisseur Beghin Say Client Materne 500 € Flux financier SORTANT différé . DETTE 500 € (Flux financier ENTRANT différé) . CRÉANCE

 UN OUTIL D’ENREGISTREMENT DES OPERATIONS : LE COMPTE CHAP 3 L'ENREGISTREMENT DES OPERATIONS ENTRE L'ENTREPRISE ET SES PARTENAIRES  UN OUTIL D’ENREGISTREMENT DES OPERATIONS : LE COMPTE Materne règle par virement bancaire sa dette vis-à-vis de BEGHIN SAY le 31 octobre. Règlement par virement bancaire EXEMPLE ANNULATION DETTE / CREANCE CHEZ MATERNE CHEZ BEGHIN SAY Annulation de la DETTE 401 FSS BEGHIN Débit Crédit 411 CLIENT MATERNE FIDELITE DES MEMBRES DEPART ELLION ET VAUTRIN 500 € Annulation de la DETTE 500 € dette initiale 500 € Créance initiale 500 € Annulation de la CREANCE COMPTES SOLDES 512 BANQUE 512 BANQUE 500 € Flux financier SORTANT 500 € Flux financier ENTRANT

 PRINCIPE DE LA PARTIE DOUBLE ET RECIPROCITE DES COMPTES CHAP 3 L'ENREGISTREMENT DES OPERATIONS ENTRE L'ENTREPRISE ET SES PARTENAIRES  PRINCIPE DE LA PARTIE DOUBLE ET RECIPROCITE DES COMPTES Achat de matières premières (sucre) Vente de produit fini (sucre) Débit Crédit Une opération sera enregistrée dans deux comptes au minimum et la valeur des débits sera toujours égale à la valeur des crédits : c’est le principe de la partie double MATERNE BEGHIN SAY 500 € 500 € Fournisseur Beghin Say Client Materne FIDELITE DES MEMBRES DEPART ELLION ET VAUTRIN 500 € 500 € On peut remarquer que le flux réel est entrant chez MATERNE (donc débité) et sortant chez BEGHIN SAY (donc crédité) et vice versa (flux financier différé dette / créance) en vertu du principe de réciprocité des comptes

Si le total DEBIT > total CRÉDIT le solde sera débiteur CHAP 3 L'ENREGISTREMENT DES OPERATIONS ENTRE L'ENTREPRISE ET SES PARTENAIRES  SOLDE D’UN COMPTE Sur une période donnée un compte mémorise les flux de même nature faisant l’objet de mouvements au débit et au crédit. Il faudra comparer les débits et les crédits en effectuant la différence entre le total des débits et le total de crédits. Si le total DEBIT > total CRÉDIT le solde sera débiteur Si le total CREDIT > total DEBIT le solde sera créditeur FIDELITE DES MEMBRES DEPART ELLION ET VAUTRIN