GESTION Jean-Luc Morgenstern

ETUDE DU BILAN

LE BILAN ACTIF PASSIF UTILISATION ORIGINE DES RESSOURCES DES Toujours les mêmes qui dépensent, pour de si gros besoins : Toujours les mêmes qui financent, pour de si beaux yeux : Normal ! Normal !

LE BILAN FONCTIONNEL

PASSIF ACTIF ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX STABLES BFRE ACTIF CIRCULANT D’EXPLOITATION FONDS DE ROULEMENT DETTES D’EXPLOITATION BFRHE DETTES HORS EXPLOITATION ACTIF HORS EXPLOITATION TRESORERIE PASSIVE TRESORERIE NETTE TRESORERIE ACTIVE MONTANT BRUT

LE BILAN FINANCIER

PASSIF ACTIF ACTIF CAPITAUX A PLUS PROPRES D’UN AN ACTIF à MOINS DETTES à PLUS D’UN AN ACTIF à MOINS D’UN AN DETTES A MOINS D’UN AN TRESORERIE ACTIVE TRESORERIE PASSIVE MONTANT NET

ETUDE DU COMPTE DE RESULTAT

LE RESULTAT CHARGES PRODUITS

CHARGES PRODUITS MONTANT HT BENEFICE CHARGES D’EXPLOITATION PRODUITS FINANCIERES Résultat d’exploitation CHARGES EXCEPTIONNELLES PRODUITS FINANCIERS BENEFICE PRODUITS EXCEPTIONNELS Résultat financier Résultat exceptionnel

LES S.I.G. analyse structurelle du compte de résultat Il s’agit au départ de repérer l’activité de l’entreprise : Commerciale Production Mixte

Ventes de marchandises + ou – la variation du stock 1er Solde Ventes de marchandises Coût d’achat des marchandises vendues + ou – la variation du stock La marge commerciale

2ème Solde Production vendue + ou – la variation du stock Production immobilisée Production de l’exercice

Production de l’exercice Consommation de l’exercice 3ème Solde Production de l’exercice La marge commerciale Consommation de l’exercice en provenance de tiers VALEUR AJOUTEE

4ème Solde EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION EBE (ou IBE) VALEUR AJOUTEE Subvention d’exploitation Impôts, taxes et charges de personnel EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION EBE (ou IBE)

5ème Solde EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION RESULTAT D’EXPLOITATION Reprises sur charges et autres produits Dotations amortissements et provisions et autres charges RESULTAT D’EXPLOITATION

6ème Solde RESULTAT D’EXPLOITATION RESULTAT COURANT AVANT IMPOT Produits financiers et Quote-part opération fait en commun (produits) Charges financières et Quote-part opération fait en commun (charges) RESULTAT COURANT AVANT IMPOT

Produits exceptionnels Charges exceptionnelles RESULTAT EXCEPTIONNEL 7ème Solde Produits exceptionnels Charges exceptionnelles RESULTAT EXCEPTIONNEL

8ème Solde RESULTAT NET COMPTABLE RESULTAT COURANT AVANT IMPOT RESULTAT EXCEPTIONNEL Participation des salariés et Impôt sur les bénéfices RESULTAT NET COMPTABLE

LA C.A.F. source de financement

La capacité d’autofinancement représente J’ai besoin de blé Chef d’entreprise CAF C’est moi qui décide La capacité d’autofinancement représente la ressource dégagée par l’activité au cours de l’exercice à l’exception des ressources tirées des opérations de cession d’éléments d’actif Banquier

PRODUITS ENCAISSABLES PRINCIPE PRODUITS ENCAISSABLES hors 775, 777, 787 CHARGES DECAISSABLES Hors 675, 687 C A F

Avec ces données bonne analyse !