التدبير المالي للجمعيات تقديم: لعوان هشام 24-26 Avril 2012 Laayoune Dr OUBDI LAHSEN

ماهو ؟ لماذا ؟ كيف ؟

التدبير المالي للجمعيات مـــــــــــــا هــــــــــــو ؟ مجموع العمليات المالية واللوجيستكية التي تنجزها الجمعيات لتدبير ذاتها وبرامجها + المداخيل + المصاريف + العمليات البنكية + التحليل المالي والتوقعات Dr OUBDI LAHSEN

التدبير المالي للجمعيات مـــــــــــــا هــــــــــــو ؟ التدبير المالي للجمعيات مـــــــــــــا هــــــــــــو ؟ هل هناك نظام محاسباتي خاص بالجمعيات ؟ لا هناك نظام محاسباتي مبسط وتقنيات للتحليل المالي والتوقعات تتماشى مع خصوصيات الجمعيات في انتظار مرسوم وزارة المالية المتعلق بالنظام المحاسباتي للجمعيات الذي تمت المصادقة عليه في 2003 Dr OUBDI LAHSEN

التدبير المالي للجمعيات لمـــا ذا ؟ التدبير المالي للجمعيات لمـــا ذا ؟ عملا بالقوانين الجاري بها العمل { الجمعيات ملزمة عند متم كل سنة مالية بتقديم تقرير مشفوع بالوثائق الإثباتية حول كيفية صرف الدعم المالي الذي تقدمه لها كل جهة } عملا بالقانون الأساسي للجمعية الذي يلزم الأمين بتقديم حصيلة عن سير ماليتها عند انعقاد كل مجلس إداري وتقرير شامل عند انعقاد الجمع العام عملا برغبة الجمعية في الحفاظ على مصداقيتها وسمعتها وإشعاعها وشفافيتها داخل النسيج الجمعوي والجهات الممولة عملا برغبتها في معرفة بشكل دقيق حاضرها ومستقبلها وبالتالي القدرة المتواصلة على التوقع والتدخل من أجل مراجعة مخططاتها الاستراتيجية ، تنظيمها ، أساليب تدبيرها . وهذا يفترض الإستعانة من حين لآخر بعملية التفحص خارجية Dr OUBDI LAHSEN

التدبير المالي للجمعيات لمـــا ذا ؟ التدبير المالي للجمعيات لمـــا ذا ؟ المراجع المالية الرئيسية للجمعية سجل الصندوق Registre de la Caisse يتضمن مجمل العمليات النقدية liquide التي تقوم بها للجمعية سجل البنك Registre de banque يتضمن مجمل العمليات التي تتم عن طريق البنك سواء عمليات الادخال او الاستخراج سجل المداخيل سجل المصاريف سجل أداء أجور المستخدمين سجل الممتلكات الحصيلة Le Bilan Dr OUBDI LAHSEN

التدبير المالي للجمعيات كـــــيــــــف ؟ التدبير المالي للجمعيات كـــــيــــــف ؟ سجل الصندوق الباقي المصاريف المداخيل نوع العملية رقم الوثيقة التاريخ 8000 درهم الباقي من الموسم المنصرم 4500 3500 شراء حاسوب Fact 01 5/1/07 4550 50 واجب انخراط 02 8/1/07 Dr OUBDI LAHSEN

التدبير المالي للجمعيات كـــــيــــــف ؟ التدبير المالي للجمعيات كـــــيــــــف ؟ سجل البنك الباقي المصاريف المداخيل نوع العملية رقم الوثيقة التاريخ 50000 درهم الباقي في البنك من الموسم المنصرم 46500 3500 شراء حاسوب Fact 01 5/1/07 86500 40000 مساهمة وت إج في مشروع .... مشروع ..... 8/1/07 81500 5000 سحب شيك شيك رقم 12/1/07 Dr OUBDI LAHSEN

التدبير المالي للجمعيات كـــــيــــــف ؟ التدبير المالي للجمعيات كـــــيــــــف ؟ حساب المداخيل والتحملات (المصاريف ) Compte de Produits et charges المبلغ المداخيل التحملات 15000.00 30000.00 100000.00 الإنخراطات دعم التسيير دعم مشروع .......... 10000.00 الكراء الأجور التجهيزات المكتبية ........ Dr OUBDI LAHSEN

التدبير المالي للجمعيات تقنيات التحليل والتوقع المالي لماذ ؟ لمعرفة الوضعية الحقيقية للجمعية وآفاقها المستقبلية كيف ؟ 1- رصيد سير الجمعية Fonds de roulement = فائض الرأسمال القار / قيمة الممتلكات القارة للجمعي 2- تحديد بعض المؤشرات الرئيسية حول سير مالية الجمعية من خلال حساب النسب : - نسبة بعض أنواع المداخيل على مجموع المداخيل . - نسبة بعض أنواع المصاريف على مجموع المصاريف . تقديم هذه النسب أمام الجمع العام أو المجلس الإداري أو أمام الممولين يمكن أن يشكل مؤشر على مدى اهتمام الجمعية على تتبع جيد لسير ماليتها . Dr OUBDI LAHSEN

التدبير المالي للجمعيات تقنيات التحليل والتوقع المالي تقنيات التوقع المالي / الميزانية - منطلقات وضع الميزانية + برنامج العمل السنوي + توقعات المصاريف + توقعات المداخيل تحدد الميزانية وفق التجارب السابقة الميزانية تفرض التتبع المتواصل و التعديل كلما دعت الضرورة ذلك .

المحاسبة

لماذا المحاسبة ؟ استغلال امثل للمعلومات عقلنة قرارات أجهزة الجمعيات مصداقية أكثر بدعم شفافيتها المالية أمام الشركاء

الوثائق الاثباتية وثائق اثبات داخلية وثائق اثبات خارجية

وثائق اثبات داخلية Reçu Bulletin de paie Note de frais Décharge …… الوثائق الصادرة عن المؤسسة لاحتياجاتها الخاصة Reçu  Bulletin de paie  Note de frais Décharge  ……

وثائق الاثبات الخارجية تصدرها أو تستقبلها الى أو من الأطراف المستقلة عن المؤسسة Facture  Relevé bancaire Formulaire de la CNSS ......

تقنيات التسجيل المحاسباتي ~ سجل مساهمات الأعضاء Registre des cotisations des adhérents ~ سجل أجور المستخدمين Registre des salaires des employés ~ سجل ا لمساهمات المباشرة للأطراف الخارجية Registre des contributions directes des personnes externes ( Hors comptable ~ سجل مساهمات الاعضاء ( ~ سجل اليومية Le journal La balance ~ ميزان المراجعة Compte de produits et charges CPC ~ حساب العائدات و التكاليف Le Bilan ~ الحساب الختامي أو الحصيلة

Registre des cotisations des adhérents أ) سجل مساهمات الأعضاء Registre des cotisations des adhérents الرقم الترتيبي الاٍسم الكامل المرجع تاريخ الاٍنخراط اٍنخراط عن 2003 عن 2004 عن 2005 1 زهراي سعيد R 543 23/02/2003 500 430 800 2 قاسمي سمير ٌ R 567 12/03/2003 600 200 3   ... .. . 36 مجموع السنة2003 42000 37 المختار عسري R740 15/05/2004 700 38 80 مجموع السنة 2004 50700 81 عباس حافضي R1030 07/02/2005 900 مجموع السنة 2005 53000

ب ) سجل الأجور Registre des salaires des employés الرقم الاٍسم الوضيفة تاريخ التشغيل عدد الأيام الراتب الخام الراتب الصافي تكلفة المشغل تاريخ الدفع المرجع 1 نعيمة مساوي كاتبة 01/08/2003 26 2112 2000 2374 30/08/2003 BP001 2   3 مجموع شهر 08/2006 مجموع شهر 09/2006

س) سجل مساهمات الأشخاص الخارجيين (فوق المحاسبة ) Registre des contributions directes des personnes externe التاريخ المنظمة طبيعة المساهمة المدة الكلفة الاٍفتراضية 01/01/2003 تحمل نفقات عضوين لأجل الاٍستفادة من التكوين 15 يوما 20000

ج ) سجل أعضاء الجمعية المتطوعون (فوق المحاسبة بالدرهم التاريخ الاٍسم الكامل طبيعة المساهمة المدة الكلفة الاٍفتراضية 01/01/2003 05/06/2003 . . . . . . صالح سعيد تنشيط حصص تكوينية لصالح أعضاء المجلس الاْداري المساهمة في أشغال تزيين مقر الجمعية 4 أيام 3أيام 4000 300

و) اليومية Le journal رقم العملية رقم الوثيقة الاٍثبات تاريخ العملية نوع العملية دخول خروج الرصيد 1 2 3 4 5 R 543 فاتورة رقم 456/2003 23/02/2003 12 /01/2003 مساهمة سعيد شراء أوراق مكتبية 500 300 +500 +200

سجل اليومية Débit Crédit N° دائــن مديــن 12 -02-06 Concierge………………………….. 1 000.00 Caisse………… 1 000.00 Reçu N° 487 13 -02-06 Fournitures de bureau…………… 3 000.00 Caisse………… 200.00 Banque………… 2 800.00 Chèque n° 487 543

La balance ف) ميزان المراجعة Intitulé du compte Numéro DEBIT CREDIT S. DE S.CR Fonds associatifs 11000 0,00 15000,00   Contributions d'équipement 13200 40000,00 Contributions ONG1 13201 Contributions ONG2 13202 Contributions ONG3 13203 Contributions ONG4 13204 Contributions ONG5 13205 Contributions ONG6 13206 Contributions ONG7 13207 Contributions ONG8 13208 Contributions internes en biens Adhérents 13300 8000,00 Contributions externes en biens 13400 2000,00 CEB ONG 9 13401 CEB ONG10 13402 CEB ONG11 13403 Charges à payer 44900 Résultat de l'exercice anterieure 11960 Total Passif TP 65000,00

SUITE Matériel d'administration 23000 Constructions 23560 0,00   Constructions 23560 0,00 Constructions aménagements 23561 Constructions équipements bureaux 23562 Mobilier de bureau 23510 9950,00 Armoires 23511 Bureaux 23512 8000,00 Chaises 23513 1950,00 Matériel informatique 23550 10200,00 Ordinateurs et imprimantes 23551 9000,00 Logiciels 23552 Accessoires 23553 1200,00 Photocopieur 23520 Postes téléphoniques 23581 Documentation 23600 1300,00 Livres 23601 Abonnements 23602 Autres immobilisations 23580 Créances 34880 Charges payées d'avance 34910 Produits à recevoir 34930 Trésorerie 51000 50032,00 2391,00 47641,00 Banque 51400 42750,00 2050,00 40700,00 Caisse 1 51610 6482,00 291,00 6191,00 Caisse 3 51630 Caisse 2 51620 800,00 50,00 750,00 TOTAL ACTIF TA 71482,00 69091,00

SUITE Fournitures administratives 61250 241,00 0,00   Fournitures de bureau 61254 Photocopies 61263 Eau/électricité 61251 Entretiens et réparations 61330 100,00 Travaux de ménage 61334 50,00 Concierge 61312 Produits d'entretien 61331 Réparations 61332 Installations 61333 Opérations diverses 61335 Loyer 61311 Charges liées au projets 61410 1800,00 Charges liées au projet 1 61411 Déplacements, missions et réceptions 61430 Transport 61431 Missions 61435 Réceptions 61436 Information et promotion 61440 Dépliants et chemises 61441 Cartes de visite 61442 Publicité 61443 Communications 61450 Frais de téléphone et fax 61455

SUITE Abonnement internet et E-mail 61457 0,00 Frais postaux 61451   Frais postaux 61451 Charges de personnel 61700 Frais de personnel 61710 Frais des membres du C.A 61720 Frais de formation du personnel et des port proj 61730 Assurance du personnel 61340 Autres charges (avance sur prestations) 61350 Total des charges 60000 2141,00 Cotisations des adhérents 71000 1520,00 Agios créditeurs 73100 Services facturés 71243 4212,00 Contributions internes en services : 72300 500,00 Membres conseil d'administration 72301 Permanents 72302 Cellule femme 72303 Contributions externes en services : 72400

SUITE TOTAUX Contribution volontaire en nature 86 00 00 00 Bénéficiaires de services de l'association 72401 0,00   Institutions 72402 Vente d'annuaires 72403 Contributions financières des partenaires : 72100 ONG12 72101 ONG13 72102 ONG14 72103 ONG15 72104 ONG16 72105 ONG17 72106 ONG18 72107 Contributions à recevoir 72199 Contributions totales 70000 6232,00 TOTAUX 73623,00 71232,00 Contribution volontaire en nature 86 00 00 00

الحصيلة و حساب العائدات والتكاليف ى) { صورة حساب الحصيلة حساب الوضعية حساب الحصيـــــــــــــــــــلة◄◄ ◄الذمـــــة المالـــــية ≠ ≠ ≠ { فيلم حساب التسيير حساب العائدات و التكاليف 12 شهرا حساب العائدات و التكاليف◄◄ ◄الفعالية الاٍقتصادية و الاٍجتماعية

موارد استخدامات حساب الحصيلة في يوم الأصــــــــــول Le Bilan Au حساب الحصيلة في يوم 31/12/2010 الأصــــــــــول الخـــــــــــــصوم ACTIF PASSIF كل حقوق الغير على الجمعية في وقت محدد كل القيم المنقولة أو غير المنقولة التي تملكها الجمعية في وقت محدد استخدامات موارد

ACTIFالأصول PASSIF BILAN DE AJED AU 21/11/2006 MONTANT   ACTIFالأصول MONTANT PASSIF Projet associatif 15000 Matériel d'administration Contributions des partenaires conventionnels 40000 Constructions CPC ONG1 Constructions aménagements CPC ONG2 Constructions équipements bureaux CPC ONG3 Mobilier de bureau 9950 CPC ONG4 Armoires CPC ONG5 Bureaux 8000 CPC ONG6 Chaises 1950 CPC ONG7 Matériel informatique 10200 CPC ONG8 Ordinateurs et imprimantes 9000 Contributions internes en biens Adhérents Logiciels Contributions externes en biens 2000 Accessoires 1200 CEB ONG9 Photocopieur CEB ONG10 Postes téléphoniques CEB ONG11 Documentations 1300 Charges à payer Livres Résultat associatif 4091 Abonnements Autres immobilisations Créances Charges payées d'avance Produits à recevoir Trésorerie 47641 Banque 40700 Caisse 3 Caisse 1 6191 Caisse Auxiliaire 750 TOTAL 69091

خلال السنة للقيام بأنشطتها ِCompte de contributions et charges حساب العائدات و التكاليف من 01-01-2010 الى 31/12/2010 التكاليف Charges Contributions العائدات كل المصاريف التي تقوم بها الجمعية خلال السنة للقيام بأنشطتها كل المداخيل التي تحققها الجمعية خلال السنة موارد استخدامات

compte de contributions et charges   compte de contributions et charges   DE 20-11-2005 AU 21/11/2006 CHARGES MONTANT CONTRIBUTIONS Fournitures administratives 241 Recettes financières d'AJED 5732 Fournitures de bureau Cotisations des adhérents 1520 Photocopies Agios créditeurs Eau et électricité Services facturés 4212 Entretiens et réparations 100 Contributions inter en services 500 Travaux de ménage 50 Membres conseil d'administration Concierge Permanents Produits d'entretien Cellule femme Réparations Contributions exter en services Installations Porteurs de projets Opérations diverses Institutions Loyer Consultantes et enquêtrices Charges liées au projet 1800 Contributions fin. des partnaires Charges liées au projet 1 Dépl, miss et récept ONG12 Transport ONG13 Missions ONG14 Réceptions ONG15

Résultat associatif : 2141 Information et promotion ONG16   ONG16 Dépliants et chemises ONG17 Cartes de visite ONG18 Communications Contributions à recevoir Frais de téléphone et fax Résultat associatif 4091 Abonnement internet et E-mail Frais postaux Charges de personnel Frais de personnel Frais des membres du C,A Frais de formation du pers Assurance du personnel Autres frais du personnel Total des charges 2141 Contributions totales Résultat associatif : DH

وثائق أخرى

شــكــــرا شــكــــرا