CAS PERSONNA Chahinaz AMEZIANE Caroll GOMEZ UP X – Master Contrôle de gestion 2008 - 2009

Première partie : Masse salariale avec personnel stable et payé sur 13 mois : Masse salariale 2003 : 49 620 * 13 = 645 060 3 augmentations : Janvier : 1,5% Avril : 1% Septembre : 2%

Masse salariale en 2004 : 49 620 * (1339,95 / 100) = 664 883,19 Base de calcul : 100 Masse salariale en 2004 : 49 620 * (1339,95 / 100) = 664 883,19

L’effet moyen : Effet moyen = (MS 2004 – MS 2003) / MS 2003 Sur la MS 2004 : Effet moyen = (MS 2004 – MS 2003) / MS 2003 = ( 664 883,19 – 645 060 ) / 645 060 Effet moyen = 3,07 %

L’effet report : Masse planchez 2005 b) Sur la MS 2005 : Effet report = (Masse plancher N+1 - Masse N) / Masse N Masse planchez 2005 = (Salaire déc 03 * coef déc 04 ) * 13 = ( 49 620 * 1,045653 ) * 13 = 674 508,92 Effet report= ( 674 508,92 - 664 883,19 ) / 664 883,19 Effet report = 1,45 %

2ème partie : Mouvements sur la MS 2004 1ère méthode de calcul 3 départs : Février : 1220 € Mai : 1450 € Aôut : 1730 € Ces salariés n’auront pas droit au 13ème mois car il n’est pas calculé au prorata du temps de présence dans l’entreprise 4 arrivées : Avril : 1220 € Juin : 1450 € Septembre : 2900 € Novembre : 1980 € MS 2004 = MS effectif stable +MS effectif entrant + MS effectif sortant

MS de l’effectif stable MS effectif stable 2004 = ( salaire brut décembre 2003 - salaires brut effectif sortant ) * coef année 2004 Soit MS effectif stable = (49 620 – 4400) * 13,40 = 45 220 * 13,40 = 605 925 , 39

Influence de sorties de personnel

Influence des entrées du personnel

La masse salariale prévue pour l’année 2004 est de 674 433 € Masse salariale de 2004 Masse salariale de l’effectif stable 2004 Masse salariale de l’effectif sortant Masse salariale du personnel embauché = + + La masse salariale prévue pour l’année 2004 est de 674 433 €

2ème méthode calcul : Prise en compte de l’effectif total : MS 2004 = MS effectif présent au 01.01.04 – sal non versés pers sortant + MS pers embauchées Prise en compte de l’effectif total : 49 620 * 13,3995 = 664 883,19 Puis on calcule le salaire qu’aurait du percevoir le personnel sortant s’il était resté au sein de l’entreprise jusqu’à la fin de l’année

Salaires qu’auraient perçus les sortants

La masse salariale prévue pour l’année 2004 est de 674 433 € Masse salariale de 2004 Masse salariale de l’effectif présent au 01/01/04 _ Salaires non versés à l’effectif sortant Masse salariale du personnel embauché = + La masse salariale prévue pour l’année 2004 est de 674 433 €