Le système d’information comptable Chapitre 12 Le système d’information comptable

Sommaire La comptabilité Les états financiers La comptabilité en partie double Les conventions comptables L’analyse financière Les liens avec les autres fonctions de l’entreprise © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Comptabilité Système d’________ qui organise et transforme les diverses données __________ d’une entreprise en informations cohérentes et utiles aux gestionnaires et aux utilisateurs externes. Ces informations sont généralement présentées sous forme d’_______ financiers. © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Les utilisateurs de l’information comptable dans l’entreprise Les gestionnaires : pour déterminer le _____ des produits, calculer les emprunts à faire, décider de l’augmentation de la production, ________ l’embauche, etc. Les employés : pour honorer les ________, faire une démarche d’achat. © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Les utilisateurs de l’information comptable à l’extérieur de l’entreprise Créanciers ________, banques, etc. Investisseurs Revenu Canada, Revenu Québec et agences gouvernementales ________ Groupes de pression écologie, droits de la personne, etc. Partis ________ © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Les étapes du cycle comptable © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Les professions en comptabilité Comptables _________ Comptables généraux licenciés Comptables en management accrédités Plus d’information au chapitre 14 sur © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Service des finances et de la comptabilité Louise Ranger Vice-présidente Administration Simon Legentil Directeur Ressources humaines Viviane Largent Directrice Finances Steve Sleuth Contrôleur Samuel Oncle Comptabilité financière Pierre Boutros Planification budgétaire Alice Ferrand Comptabilité industrielle Heuro Novo Service de la paye © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Les systèmes comptables sont habituellement __________. Système comptable Les systèmes comptables sont habituellement __________. © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Vérification des connaissances Qu’est-ce que le système comptable ? Qui sont les utilisateurs de l’information comptable ? Nommez les étapes du cycle comptable. Question 1 Il s’agit d’un système qui organise et transforme les diverses données financières d’une entreprise en informations cohérentes et utiles aux gestionnaires et aux utilisateurs externes. Question 2 Les gestionnaires Les employés Les créanciers Les investisseurs L’agence des douanes et du revenu du Canada, les ministères du Revenu provinciaux et autres agences gouvernementales Les clients Les groupes de pression (écologie, droits de la personne, etc.) Les partis politiques Question 3 L’Ordre des comptables agréés (CA). • L’Ordre des comptables généraux accrédités (CGA). • L’Ordre des comptables en management accrédités (CMA). © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

États financiers _________ État des résultats Les états financiers fournissent des renseignements sur : la _______ de l’entreprise L’entreprise fait des bénéfices. les ________ les biens physiques et virtuels, les dettes et obligations, l’avoir des propriétaires. l’_________ des ressources exemples : encaissement des comptes clients, utilisation des _________ de matières premières. _________ État des résultats © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Bilan Document de synthèse exposant à une ____ donnée la situation financière et le _________ de l’entreprise, et dans lequel figurent la liste des éléments de l’actif et du passif, ainsi que la ________ qui correspond aux capitaux propres. Équation comptable © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Équation comptable (simple) ____ = Passif + Capitaux propres Avoir des propriétaires Externe (dette) Interne (propriétaire) Ressources de l’entreprise = + Financement des ________ Devient le BILAN © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

État des résultats (1) L’état des résultats permet : de savoir si l’entreprise fait de l’______ ou en perd ; d’identifier la provenance des revenus et des ________. Produits = Revenus Charges = Dépenses © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

État des résultats (2) État financier où figurent les produits et les _______, ainsi que les charges et les ________ d’un exercice. © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Comptabilité en partie double Comptabilité d’_____ généralisé dans laquelle chaque opération est inscrite deux fois, afin de conserver l’__________ de l’équation comptable fondamentale. ACTIF = PASSIF + CAPITAUX PROPRES Produits – ________ = Bénéfice (ou Perte) © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

L’effet d’une perte sur le bilan à la ___ de l’exercice © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Les __________ comptables Les postulats La personnalité de l’entreprise Séparer les activités de l’entreprise de celles de ses propriétaires. La continuité de l’entreprise Présumer que l’entreprise est en place pour longtemps. L’__________ des exercices Faciliter la comparaison entre les exercices. L’unité de mesure monétaire Le _____ canadien comme mesure de la valeur des biens et des services. Exercice financier Période généralement d’une durée de un __ pour laquelle sont établies des prévisions ou dégagés des _______ financiers dans une unité de gestion ou une entreprise. © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Les principes comptables L’objectivité de la __________ Le rapprochement des produits et des charges AMORTISSEMENT Étalement du coût d’______d’un bien amortissable sur sa durée de ____ probable. © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Analyse financière Seuil de ____________ Revenus = Frais fixes + Frais variables FRAIS VARIABLES Charges dont le montant varie en fonction du _______ de production de l’entreprise ou de son niveau d’activité. FRAIS ________ Charges dont le montant, pour une période et une ________ données, est indépendant du niveau d’activité prévu ou réel. © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Seuil de rentabilité © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Vérification des connaissances À quoi servent les états financiers ? Quelle est l’équation comptable ? Que signifie « la personnalité de l’entreprise » ? En quoi consiste le seuil de rentabilité ? Question 1 Les états financiers servent à analyser les performances de l’entreprise, à tracer un portrait de sa situation générale en matière de rendement, de profitabilité et de rentabilité, et à renseigner les administrateurs, les créanciers et les gouvernements. Question 2 Actif = Passif + Avoir des propriétaires + Produits - Charges Question 3 Il s’agit d’une convention comptable qui sépare les activités de l’entreprise de celles de ses propriétaires. Pour le comptable, l’entreprise est une unité indépendante, même si ce n’est pas le cas juridiquement, par exemple pour l’entreprise individuelle. Question 4 Le seuil de rentabilité correspond au volume des ventes qui permettra à l’entreprise d’atteindre un équilibre entre les produits et les charges. Seuil de rentabilité : Revenus = Frais fixes + Frais variables. © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Ratio financier _____ que l’on obtient en divisant un poste des états financiers (ou comptes) par un autre afin de faciliter l’_______ de la situation financière d’une entreprise et de sa rentabilité. _____________ avec l’entreprise elle-même ou avec d’autres entreprises (secteur) Ratios de rentabilité de _______ ou d’activité d’équilibre ou de structure financière de liquidité ou de solvabilité © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Ratios de rentabilité © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Ratios de gestion ou d’activité © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Ratios d’équilibre ou de structure financière © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Effet de levier Effet, sur le bénéfice et le __________ des actions, d’un financement par emprunt plutôt que par des ________ propres ou tout autre instrument dont le rendement est lié aux résultats. © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Ratios de liquidité ou de solvabilité Consultez le pour obtenir les derniers ratios financiers du secteur. © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Liens avec les autres fonctions de l’entreprise Les _______ comptables sur les ventes proviennent des factures des clients. Les informations sur la rotation des stocks servent aux opérations et à l’approvisionnement pour planifier les ________ d’achat. Les informations sur le coût de la main-d’œuvre de l’entreprise sont utiles aux _________ humaines pour élaborer la politique salariale. © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Vérification des connaissances Comment se sert-on d’un ratio financier ? En quoi consiste l’effet de levier ? Décrivez le ratio de liquidité ou de solvabilité. Question 1 Le ratio financier est un chiffre que l’on obtient en divisant un poste des états financiers (ou comptes) par un autre, afin de faciliter l’analyse financière et la rentabilité d’une entreprise. Question 2 Il s’agit de l’effet, sur le bénéfice et le rendement des actions, d’un financement par emprunt plutôt que par des capitaux propres ou tout autre instrument dont le rendement est lié aux résultats. Question 3 Ce ratio indique la capacité de l’entreprise à payer ses dettes. La formule est : Actif à court terme Passif à court terme © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.

Résumé Le système d’information comptable aide tous les services de l’entreprise à prendre de meilleures décisions. Le système d’information comptable génère les états financiers. L’analyse des états financiers permet de comprendre la situation financière de l’entreprise et d’apporter les modifications nécessaires à sa gestion. © ERPI – L’entreprise en action, 2e édition. Reproduction autorisée.