Le financement de l’entreprise Bref compléments
Fonds de roulement – Besoin en fonds de roulement Actif Passif Actif immobilisé : - Terrains - Machines - Titres financiers (LT) Ressources stables Capitaux propres et réserves Emplois stables Provisions Dettes financières à long terme Actif circulant : - Stocks - Créances clients - Valeurs mobilières Actif circulant Passif circulant Dettes fournisseurs à court terme Besoin en Fonds de roulement Trésorerie Solde de trésorerie Fonds de roulement Besoin en Fonds de roulement
Le bilan BILAN Actif (emplois) (ressources) BILAN Passif Comptes Brut Amort Net Constructions 809 230 255 040 554 190 Capital 1 000 000 Aménagements 570 510 196 210 374 300 Réserves 50 000 Stocks de marchandises 204 770 204 770 Report à nouveau 4 130 Créances clients 76 580 76 580 Résultat 62 140 Banque 138 920 138 920 Emprunts (plus d’un an) 170 000 Caisse 30 760 30 760 Dettes fournisseurs 93 250 Total 1 830 770 451 250 1 379 520 1 379 520
Le compte de résultat Charges Produits Comptes Net Achats de marchandises 899 060 Ventes de marchandises 2 052 060 Autres achats et charges externes 127 550 Subvention d’exploitation Impôts et taxes 32 970 Autres produits 18 140 Salaires et charges sociales 832 060 exceptionnels 7 940 Dotations aux amortissements 93 660 Charges financières 25 430 Charges exceptionnelles 5 270 Résultat 62 140 Total 2 078 140 2 078 140
Application au cabinet d’audit Ressources stables € Emplois stables Passif à long terme Actif immobilisé - Capitaux propres et réserves 1 116 270 Constructions 554 190 - Dettes à long terme 170 000 Aménagements 374 300 Total 1 286 270 928 490 Fonds de roulement 357 780
Application au cabinet d’audit (fin) Actif circulant € Passif circulant - Stocks de marchandises 204 770 - Dettes 93 250 - Créances 76 580 Total 281 350 Besoin en Fonds de roulement 188 100 Fonds de roulement 357 780 Besoin en fonds de roulement 188 100 Trésorerie 169 680