Formation initiation en comptabilité FORMA-LEARN

ROLE DE LA COMPTABILITE FORMA-LEARN

Comptabilité de trésorerie et comptabilité d’engagement Comptabilité d’engagement et comptabilité de recettes-dépenses (comptabilité de trésorerie) : Comptabilité de trésorerie : La comptabilité de trésorerie ne reprend que les recettes et les décaissements de l’entreprise Comptabilité d’engagement : La comptabilité d’engagement tient aussi compte des montant dus mais non payés (créances non encaissées, dettes fournisseurs non décaissées…) La comptabilité d’engagement intègre les amortissements, les dépréciations, les provisions pour risques & charges. FORMA-LEARN

Comptabilité de trésorerie et comptabilité d’engagement Charges / dépenses Charges / immobilisations / stocks Produits recettes FORMA-LEARN

Comptabilité de trésorerie et comptabilité d’engagement Charges / dépenses Opérations Charges Dépenses Achats de marchandises Oui Achats de matières premières Charges externes Impôts et taxes Salaires et charges sociales Dotations aux amortissements Non Dotations aux dépréciations Dotations aux provisions risques et charges FORMA-LEARN

Comptabilité de trésorerie et comptabilité d’engagement Produits / recettes Opérations Produits Recettes Ventes de marchandises Oui Ventes de matières premières Subventions d’exploitations Reprises sur provisions Non FORMA-LEARN

Comptabiliser des écritures de base Rappels : Nomenclature des comptes : Classe 1 Classe 2 Classe 3 Classe 4 Classe 5 Classe 6 / Classe 7 La comptabilité d’engagements La comptabilité en partie double Notions de « débit-crédit » FORMA-LEARN

EQUILIBRE EMPLOI-RESSOURCES ACTIF = PASSIF Résultat net dans les capitaux propres = résultat net apparaissant dans le compte de résultat FORMA-LEARN

INVENTAIRE DU PATRIMOINE Cf. fiche annexe – composantes des différents postes du bilan et du compte de résultat FORMA-LEARN

Présentation du bilan d’une entreprise Bilan comptable synthétique Actif Montant Brut Amortissements/ dépréciations Montant Net Passif  Montant Actif immobilisé   Capitaux propres Immobilisations incorporelles Capital (capital versé par les actionnaires) Logiciels Réserves (résultats antérieurs non distribués) Brevets… Résultat de l’année Immobilisations corporelles Terrains Constructions Matériels informatiques Véhicules…. Provisions pour risques et charges Immobilisations financières Prêts, participations dans d’autres sociétés Actif circulant Dettes Stocks Emprunts Créances clients Dettes fournisseurs Trésorerie Dettes sociales et fiscales FORMA-LEARN

Compte de résultat de l’entreprise Le compte de résultat comme outil de mesure de la performance annuelle de l’entreprise hors investissements Le compte de résultat fait apparaître le chiffre d’affaires encaissé et non encaissé, ainsi que les dépenses décaissées et non décaissées de l’année Cf. annexe n°2 pour un compte de résultat détaillé Résultat de l’entreprise Résultat d’exploitation Produits - charges Résultat financier Résultat exceptionnel Produits – charges Résultat net = somme de ces 3 sous résultats FORMA-LEARN