Grands principes comptables Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes

Grands principes comptables La comptabilité doit donner une image Du patrimoine de l’Entreprise De son résultat Pour cela elle doit se conformer A des conventions ) Principes Comptables A des règles du jeu Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes

Grands principes comptables Principes Fondamentaux Régularité, Sincérité Indépendance des exercices Evaluation au coût historique. Prudence Continuité Comparabilité Permanence des méthodes Image fidèle Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes

Application des principes fondamentaux Grands principes comptables Application des principes fondamentaux On vous donne les éléments provisoires de l’Entreprise UNTEL au 31/12/2005 Ces éléments provisoires tiennent compte de quelques éléments qui vont vous faire prendre conscience des différents principes comptables en voici l’énoncé. Réponses Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes

Grands principes comptables L’organisation comptable Doit dépendre de Taille de l’entreprise Complexité et nombre des opérations L’exercice comptable Période de calcul du résultat Durée de douze mois Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes

Grands principes comptables Schéma de l’organisation Doit dépendre de Taille de l’entreprise Complexité et nombre des opérations Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes

Grands principes comptables Schéma commentaires Toute entreprise doit tenir un livre journal, un grand livre et un livre d’inventaires Toute opération est représentée par une écriture en partie double dans le livre journal Toute écriture s’appuie sur une pièce justificative (documents externes ou internes) Toutes les écritures sont reportées sur le grand livre qui détaille les comptes utilisés. Une balance est établie périodiquement Les corrections d’inventaire engendrent des écritures qui sont reportées dans le grand livre. On obtient la balance après inventaire en fin d’année puis les « comptes annuels » Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes

Grands principes comptables Exemple d’enregistrement Pièce justificative. Opération enregistrée (analysée !!) dans le « journal » sous forme d’écriture Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes

Grands principes comptables Exemple d’enregistrement (2) Reports dans le grand livre. Entraînez vous On va vous donner 5 opérations réalisées chez Tartempion. Vous devrez a) Enregistrer de manière chronologique les cinq opérations dans le journal. b) Reporter les sommes du journal dans les comptes du grand livre. Rappel ces reports devraient en principe être faits chaque jour. c) Présenter la balance de fin de période. Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes

Grands principes comptables Les données de l’exercice 09/05/2006 Création de Tartempion, par le propriétaire qui dépose sur le compte bancaire ouvert au nom de l’Entreprise une somme de 10 000 €. 10/05/2006 Achat à crédit auprès du fournisseur UNTEL de marchandises pour 4 000 €. 11/05/2006 Paiement par chèque au Fournisseur INFO pour l’acquisition de matériel informatique montant de 5 000 €. 12/05/2006 Ventes au comptant de l’ensemble des marchandises pour un montant de 8 600 €. 13/05/2006 Règlement à hauteur de 25 % de la somme due au Fournisseur UNTEL. Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes

Grands principes comptables Corrigé : Question a Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes

Grands principes comptrables Corrigé : Question b Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes

Grands principes comptables Corrigé : Question c Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes

Grands principes comptables L’obtention du compte de résultat et du bilan Ils sont obtenus à la fin de l’exercice à partir de la balance par soldes, après inventaires. L’ inventaire consiste à un ensemble de travaux ayant pour objet de contrôler l’existence et la valeur des éléments actifs et passifs du patrimoine. Il donne naissance à des ajustements et à des régularisations dans les comptes Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes

Grands principes comptables Schéma explicatif expliquant l’obtention des résultats financiers Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes

Grands principes comptables La balance par soldes Les soldes débiteurs correspondent aux comptes d’actif et de charges Emplois sous forme d’immobilisations, de stocks, de créances de disponibilités. Emplois consommés. Les soldes créditeurs correspondent aux comptes de passif et de produits Ressources propres et ressources externes. Ressources internes. Actif + Charges = Passif + Produits Résultat = Produits - Charges Résultat = Actif - Passif Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes

Grands principes comptables La balance par soldes Balance de la Société TARTEMPION au 31/12/2005 Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes

Grands principes comptables Le compte de résultat Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes

Grands principes comptables Le Bilan Créé le 09/05/2006 Mod 007 Grands Principes