Gestion budgétaire de la représentation TRAINING LAF 2009 Johan Pans.

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1 Gestion budgétaire de la représentation TRAINING LAF 2009 Johan Pans

2 Training LAF 20092 Objectifs: A la fin de la formation, le participant sera capable de: 1. Elaborer le budget de la représentation 1. Expliquer la structure du budget de la représentation, comprendre le contenu des catégories et lignes budgétaires 2. Maîtriser l’utilisation des comptes généraux spécifiques liés aux lignes budgétaires 3. Elaborer le budget de la représentation avec les outils fournis 2. Lire et analyser le rapport de suivi budgétaire 1. Interpréter le rapport afin de prendre les mesures nécessaires 3. Elaborer la prévision et révision budgétaire, rédiger le narratif de façon transparente 4. Gérer les Service Level Agreements 1. Elaborer un SLA 2. Incorporer les chiffres du SLA dans le budget 3. Introduire les chiffres du SLA dans la comptabilité 5. Traiter, dans la comptabilité, les activités spéciales et les Volontaires

3 Training LAF 20093 Contenu 1. Cadre général 2. Elaboration du budget de la représentation 3. Analyse de l’état des lieux budgétaire 4. Faire un forecast et la révision budgétaire, ainsi que rédiger le narratif de façon transparente 5. Service Level Agreement 6. Points particuliers: 1. Activités spéciales 2. Volontaires (SVCD)

4 Training LAF 20094 Contenu  Porta Nigra  Atomium  Victoria Tower  Big Ben

5 Training LAF 20095 Procédure 7.5.1.1 Préparation RR Budget  Ensemble avec le draft du CAP: draft budget Y+1 Négociations en fonction des moyens budgétaires consolidés disponibles  Pour le 31 janvier Y+1: Approbation budget Y+1 Procédure 7.4.1.2 Préparation RR Forecast  Pour le 15 septembre Y Procédure 7.5.1.5 Révision budgétaire RR  Pour le 15 septembre Y Procédure 7.5.1.6 Préparation budget consolidé RR & HQ  Pour le 31 mars Y: Draft budget Y+1  Pour le 30 septembre Y: version finale Y+1 2 versions: Version interne et versions DGD CTBDGD Cycle des processus budgétaires des représentations 1 Cadre général

6 Training LAF 20096 1 Cadre général Allocation de base principale - Article 5 - Projets - 54 10 5402 * Chiffre d’affaires budgété > 150 mio € : 20 mio € forfaitaire Chiffre d’affaires budgété < 150 mio € : 19 mio € forfaitaire Autres allocations de base (article 6 & 9) 12% des frais opérationnels IS (article 7) Défini par convention *Indexé anuellement Financement des frais de gestion CTB

7 Training LAF 20097 Financement

8 Training LAF 20098 1 Cadre général Budget interne 2009

9 Training LAF 20099 1 Cadre général Chiffres 2008

10 Training LAF 200910 2 Elaboration du budget de la représentation  Structure du budget de la représentation  Outils:  Instructions de travail  Template en excel  Rapport de suivi budgétaire A-1  Template pour le narratif

11 Training LAF 200911 2 Elaboration du budget de la représentation Structure du budget de la représentation Catégorie Ligne budgétaire Code comptable

12 Training LAF 200912 Catégorie Ligne budgétaire Code comptable 03 Frais de fonctionnement 03_06 - Fournitures de bureau et autres 612600 - Fournitures informatiques 2 Elaboration du budget de la représentation Structure du budget de la représentation

13 Training LAF 200913 3 catégories: 1. Investissements 2. Personnel 3. Frais de fonctionnement 2 Elaboration du budget de la représentation Structure du budget de la représentation

14 Training LAF 200914 Lien de 1 à 1 entre ligne budgétaire et compte comptable, sauf pour:  02_02 Personnel local  03_05 Missions  03_07 Formation 2 Elaboration du budget de la représentation Structure du budget de la représentation

15 Training LAF 200915 Avantages du système actuel:  Passif & facile à utiliser: valeur par défaut automatiquement remplie sur base du compte général introduit pour la plupart des écritures  Très peu de travail supplémentaire dans le cadre de l’élaboration d’un rapport de suivi budgétaire  Rapportage possible sur base d’un codage dur des liens entre comptes comptables et lignes budgétaires, sauf pour missions, frais de personnel local et formations 2 Elaboration du budget de la représentation Structure du budget de la représentation

16 Training LAF 200916 Désavantages du système actuel:  Il ne s’agit que d’un regroupement des comptes comptables selon leur nature des frais  Utilisation inefficace des outils déjà présents (axes analytiques)  Passif, pas d’imputation budgétaire selon destination des frais.  Système budgétaire restreint, car nature des frais (code comptable) = destination des frais (ligne budgétaire) 2 Elaboration du budget de la représentation Structure du budget de la représentation

17 Training LAF 200917 2 Elaboration du budget de la représentation : Outils  Instructions de travail: envoyées annuellement ensemble avec le template, modifiées chaque année en fonction des nouveautés et erreurs fréquentes éventuelles  Template en Excel: completé avec les dernières données (si disponibles)  Rapport de suivi A-1: exécution budgétaire A-1 pour avoir une vue réaliste  Template pour narratif: à nouveau introduit après une année d’essai sans narratif  Données historiques détaillées se trouvant en Navirep (voir module compta)

18 Training LAF 200918 2 Elaboration du budget de la représentation : Chiffres de la proposition budgétaire  Dépenses effectives du passé: Frais de fonctionnement récurrents, par exemple électricité, gaz, eau, fournitures de bureau, téléphone, …  Les engagements et contrats: Les loyers, charges locatives, internet, …  Impact des activités spécifiques: Missions, formations régionales organisées par/dans une représentation, formations personnel local dépassant le budget octroyé, activités spécifiques de marketing ou représentation (SPOC, 10 ans CTB…)

19 Training LAF 200919 Budget: même principe que la comptabilité: Comptabilité de décaissement. Budgeter sur base des décaissements prévus durant la période budgétaire en fonction des engagements, contrats et activités spécifiques, fonctionnement. Exemples: 1ère année de location des bureaux avec un contrat de 3 ans: Bail annuel: 24.000 EUR, du 01/07/09 au 30/06/2012 Paiement: préalable par trimestre À budgeter en: 2009: 18.000 EUR2010: 24.000 EUR2011: 24.000 EUR 2012: 6.000 EUR 2 Elaboration du budget de la représentation : Chiffres de la proposition budgétaire

20 Training LAF 200920 2 Elaboration du budget de la représentation : 01 Investissements: budgétisation Prix unitaire 250 EUR et durée de vie économique </= 1 an : 03 frais de fonctionnement 03_06 Fournitures de bureau 612600 - Fournitures informatiques 03_10 Autres frais de fonctionnement 612900 - Petit équipment Exemples: 10 memory sticks à 30 EUR/pièce, GSM </= 250, petit mobilier, licences antivirus renouvlables annuellement, … A reprendre sur le ‘Extra inventory list’

21 Training LAF 200921 Prix unitaire > 250 EUR et durée de vie économique > 1 an : Investissement:  01_01 Véhicules  01_02 Mobilier, Installation, Machines et Outillage  01_03 Matériel informatique  01_04 Travaux Aménagements 2 Elaboration du budget de la représentation : 01 Investissements: budgétisation

22 Training LAF 200922  Budgeter le prix d’acquisition total, toutes taxes incluses, frais de transport, installation, …  Ne pas reprendre les ammortissements des acquisitions de l’année Y dans le budget Y+1  Entamer à temps la procédure d’achat (marché public) des investissements, car aucun report du budget année Y vers année Y+1: un engagement ne suffit pas, car on travaille avec une comptabilité de décaissement: date de décaissement = imputation sur l’exercice budgétaire de la date de décaissement. 2 Elaboration du budget de la représentation : 01 Investissements: budgétisation

23 Training LAF 200923 Commande de 3 PC au 12/12/2009. Livraison le 14/12/2009, date facture 16/12/2009, paiement au 20/12/2009: Imputés sur le budget 2009 Commande de 3 PC au 20/12/2009. Livraison le 28/12/2009, date facture 06/01/2010, paiement au 20/01/2010: Imputés sur le budget 2010 Commande de 3 PC au 12/12/2009. Livraison le 20/12/2009, date facture 23/12/2009, paiement au 03/01/2010: Imputés sur le budget 2010 2 Elaboration du budget de la représentation : 01 Investissements: budgétisation

24 Training LAF 200924 Plus-values sur ventes des immobilisés (amortis) = augmentation des moyens financiers ‘cash’ de la représentation, mais = pas d’augmentation du budget d’investissement par défaut! À voir cas par cas avec HQ 2 Elaboration du budget de la représentation : 01 Investissements: budgétisation plus-values

25 Training LAF 200925 Exemple: Budgétisation d’une voiture: Voiture actuelle: complètement amortie, valeur comptable 0 EUR Nouvelle voiture: prix d’achat estimé: 25.000 EUR Prix de vente estimé pour voiture amortie: 5.000 EUR A budgéter: Prix d’achat estimé – prix de vente attendu: 20.000 EUR Si initialement 25.000 EUR budgété parce que le prix de vente n’était pas connu, le budget ne devient pas 30.000 EUR mais 20.000 EUR! 2 Elaboration du budget de la représentation : 01 Investissements: budgétisation plus-values

26 Training LAF 200926 2 Elaboration du budget de la représentation : 02 Personnel: 02_01 Payroll Bxl Le budget élaboré par la représentation ne reprend pas les frais du personnel directement rémunéré par HQ: le personnel des représentations avec un contrat avec le siège: contrat de travail d’expatrié  Représentant Résident (a.i.)  Program Officer international  MAF  … Il est entièrement géré par le Siège.

27 Training LAF 200927 Nouveau pour l’élaboration du budget 2010: Fourniture du détail approfondi pour chaque chiffre par fonction et par personne selon template: étalement par élément contractuel de rémunération:  Salaire brut  Impôts sur revenus  Cotisations sociales  Assurances liées au contrat de travail (maladie, …)  Participation contractuelle dans frais de transports,  Primes  … Possibilité de modification du plan comptable dans le courant de 2009 2 Elaboration du budget de la représentation : 02 Personnel: 02_02 Personnel local

28 Training LAF 200928 2 Elaboration du budget de la représentation : 02 Personnel: 02_02 Personnel local

29 Training LAF 200929 Codes comptables:  615101 - Personnel représentations  615102 - Impôt personnel ResRep  615103 - Cotisations sociales  615105 - Divers frais Pers RR En combinaison avec les codes budgétaires :  02_02_0X Et l’axe analytique A06 Collaborateur CTB -N° mat. A utiliser pour l’imputation des éléments de rémunération contractuels par individu! 2 Elaboration du budget de la représentation : 02 Personnel: 02_02 Personnel local

30 Training LAF 200930 02 Personnel: 02_02 Personnel local: Pratiquement en Navirep:

31 Training LAF 200931 2 Elaboration du budget de la représentation : 03 Frais de fonctionnement 03_01 - Bureaux  610100 - Charges locatives: Charges (communs) contractuellement redevables comme précisé dans le bail, donc pas de montants reçus via un SLA

32 Training LAF 200932 03_02 - Electricité, gaz, eau, …, et entretien bureaux  611200 - E & R locaux: Y inclus les frais de gardiennage, jardinage, nettoyage, … effectués par un sous-traitant. En cas de personnel propre (contrat de travail avec la représentation): 02_02 Personnel local 2 Elaboration du budget de la représentation : 03 Frais de fonctionnement

33 Training LAF 200933 03_03 - Frais fonctionnement matériel roulant  640100 - Taxe de roulage: Toutes taxes pour la mise en fonction du véhicule. Donc pas les frais de péages durant missions ou courses, parking, … Imputables sur:  613500 Missions - Transport (avion,…)  613300 Frais de transports 2 Elaboration du budget de la représentation : 03 Frais de fonctionnement

34 Training LAF 200934 03_05 Missions 2109_INT - Missions Internationales 2109_LOC - Missions locales 2 Elaboration du budget de la représentation : 03 Frais de fonctionnement

35 Training LAF 200935 21: activité: Missions09: Année 2109_LOC: missions locales sur le terrain, par staff Représentation ou RR 2109_FORM: Missions de formation régionales ou internationales (p.ex. Séminaire LAF, séminaire processus, …) 2109_INT: missions internationales par RR ou son mandaté (p.ex. RR-week, … 2109_001: Mission d’appui sur frais de gestion effectuée par un membre du personnel du siège 2 Elaboration du budget de la représentation : 03 Frais de fonctionnement

36 Training LAF 200936 Valeurs érronées utilisées en 2008: 02_0102_02_0102_02_0202_02_03 02_02_0402_02_0502_0403_03 03_0603_0703_102106_008 2107_0822107_0832107_1672107_169 2107_2032107_2092107_2102107_324 2107_FORM2107_INT2107_LOC2108_ALL A_MG_22_AA_R0_22_A 2 Elaboration du budget de la représentation : 03 Frais de fonctionnement

37 Training LAF 200937 Valeurs érronées utilisées en 2009: 2108_FORM 2108_INT 2108_LOC Dès que le décaissement est en 2009, automatiquement à imputer sur budget 2009. Donc automatiquement 2009_XXX 2 Elaboration du budget de la représentation : 03 Frais de fonctionnement

38 Training LAF 200938 Comptes généraux à utiliser pour l’imputation des frais de missions: 2109_INT - 2109_FORM - 2109_LOC – (22013 SVCD)  613500 - Missions - Transport (avion,…)  613501 - Missions – Assurances  613510 - Missions - frais d'Hotel  (613520 - Mission frais représentation)  613530 - Missions-Indemnités (per diem)  613560 - Missions - Formalités adm.  613570 - Missions - Varia 2 Elaboration du budget de la représentation : 03 Frais de fonctionnement

39 Training LAF 200939 03_06 - Fournitures de bureau et autres  612500 - Fournit. de bureau & imprimés: papier, stylos, disquettes, cdr&dvd vierges, agrafeuses, perforatrices, feutres, …  612501 - Fournitures Photocopieuses:Toners de photocopieuses et cartouches d’imprimantes  612600 - Fournitures informatiques: petit équipement informatique < 250 EUR: memorysticks, claviers, souris, imprimantes < 250 EUR, antivirus dont le prix d’acquisition est supérieur à 250 EUR mais renouvelable chaque année  613332 - Frais de cantine: boissons & aliments pour le personnel ou l’accueil des visiteurs, fontaines d’eau 2 Elaboration du budget de la représentation : 03 Frais de fonctionnement

40 Training LAF 200940 03_07 - Formation  615104 - Frais de formation pers. Local: frais d’inscriptions pour le personnel avec un contrat de travail avec la Représentation CTB. Si budget insuffisant, formuler une demande sur base d’un plan de compétence/carrière envers HR pour une augmentation de ce poste. Par exemple: cours sur plusieurs années, …  2109_FORM - Missions de formation: Déterminé par le siège sur base des propositions élaborées par les departements au siège. 2 Elaboration du budget de la représentation : 03 Frais de fonctionnement

41 Training LAF 200941 03_08 - Honoraires et consultance  613241 - Consultants & Sous-traitances: Uniquement prestations intellectuelles: frais de notaires, avis juridiques, jury de recrutement, … Gardiennage, jardinage, nettoyage, réparation de matériel et locaux, ramassage d’ordures, …: 03_02 Electricité, eau, gaz, … et entretien bureaux 2 Elaboration du budget de la représentation : 03 Frais de fonctionnement

42 Training LAF 200942 03_10 – Autres frais de fonctionnement  613300 - Frais de transports: petits frais de transports non-liés aux missions (péages, parking, …)  613340 - Frais de séminaires: séminaire facilité par 1 fournisseur, tous les éléments (catering, salle, location matériel, …) sont repris sur une facture du fournisseur.  619100 - Cost sharing Funds: les revenus/réallocations générés par les Service Level Agreements 2 Elaboration du budget de la représentation : 03 Frais de fonctionnement

43 Training LAF 200943 3 Analyse de l’état de lieu budgétaire Interprétation du rapport de suivi budgétaire en vue de la préparation de la prévision/révision budgétaire: règles Le budget total accordé pour une catégorie (investissements, personnel et frais de fonctionnement) ne peut être dépassé. Par contre, une ligne budgétaire peut être dépassée, en tenant compte des conditions suivantes :  Le dépassement d’une (des) ligne(s) budgétaire(s) ne cause(nt) pas de dépassement au niveau de la catégorie budgétaire.  Le dépassement est de 20% maximum  Une explication pertinente peut être fournie. (cfr. Narratif)

44 Training LAF 200944 3 Analyse de l’état de lieu budgétaire Auto-vérification:  L’exhaustivité des données: Toutes les comptabilités de toutes les banques et caisses de toutes les périodes envoyées vers HQ? Toutes avances/montants ouverts sont régularisés?  L’exactitude des données: Toutes les transactions imputées sont-elles bien imputées sur les budgets (centre de coûts) adéquats  Trimestriellement, Feedback du LAF vers RR avec les points d’attention. (mensuellement àpd septembre)

45 Training LAF 200945 4 Elaboration du forecast et révision budgétaire  Envoyer la comptabilité à temps! Trop de retard = Analyse inefficace et erronée  Compléter le narratif avec des mots et chiffres clefs. Pas d’information ou information insuffisante = questions supplémentaires par HQ.  Fourniture de chiffres réalistes sur base:  des dépenses réalisées au moment de l’élaboration de la révision/du forecast  des engagements contractuels à décaisser durant le reste de l’exercice budgétaire: loyers, personnel, …  Investissements planifiés à décaisser durant le reste de l’exercice budgétaire

46 Training LAF 200946 4 Elaboration du forecast et révision budgétaire Montants non-décaissés = usage inefficace des moyens octroyés = Budget inutilisé = Non-réalloué vers autre centre de coûts nécessitant des moyens supplémentaires, pas de report possible BUDGET INUTILISE = PERDU !Importance d’une prévision/révision réaliste! Ne pas calculer de marge de sécurité! En cas de circonstances exceptionnelles, contacter HQ

47 Training LAF 200947 5 Service Level Agreement Définition  Formalisation d’un accord négocié entre 2 parties (preneur de service & fournisseur de service) concernant  La qualité, les responsabilités, les garanties, les pénalités, … des services ou prestations concernés: niveau de service

48 Training LAF 200948 - Contrat entre 2 entités (en général la représentation et un projet, mais aussi entre projets) - Représenté par ces mandatés (Représentant résident, chef de projet, directeur de la cogestion, …) - Pour la fourniture: - D’infrastructure - De prestations de service: - Services généraux - Services d’appui technique (SLA entre projets) 5 Service Level Agreement Service Level Agreement à la CTB

49 Training LAF 200949 - Des prestations de service généraux/d’appui technique ou la mise à disposition d’infrastructure pour laquelle l’entité bénéficiaire aurait dû faire appel aux fournisseurs tiers ou aurait dû engager du personnel propre. - Donc pas pour des services (et frais y liés) par défaut fournis par la représentation aux projets executés pour l’Etat belge (soutien du LAF, ResRep SMCL, PO, …): sauf pour des projets IS 5 Service Level Agreement Service Level Agreement à la CTB

50 Training LAF 200950 Le support (direct et indirect) fourni par la représentation aux projets exécutés pour l’Etat belge (LAF, PO, RR, …: financé sur les frais de gestion CTB (voir cadre général) Pour IS: à prendre en compte dans le SLA, car pas à financer par l’Etat belge, mais par le bailleur de fonds du projet: via réallocations, montants déterminés dans le SLA. 5 Service Level Agreement Service Level Agreement à la CTB

51 Training LAF 200951  Bénéficier des économies d’échelles  Mise en place rapide avec peu de formalités administratives  Valorisation du know-how présent dans la maison, augmentation de l’efficience du personnel local mis en place  Flexibilité entre contractants Plus de flexibilité en fonction de la durée des projets, modalités en cas de rupture,... 5 Service Level Agreement Pourquoi?

52 Training LAF 200952  Finance (comptabilité, caisse, payements, …)  Administratif (secrétariat, réception, …)  Logistique (achats, gestion voitures, …)  Support ICT  Ressources humaines (contrats, …)  Autres 5 Service Level Agreement Services généraux

53 Training LAF 200953 5 Service Level Agreement Mise à disposition des infrastructures de la représentation:  Espace de bureau  m²  Charges locatives (loyers, assurances)  Entretien et réparation (produits, contrat de maintenance, …)  Eau, électricité & gaz  Investissements d’aménagements des bureaux: cloisons, airco, groupe électrogène, …

54 Training LAF 200954  Télécommunication (téléphone, internet, fax,…)  Matériel informatique (PC, imprimante, …)  Matériel de bureau (photocopieuse, imprimante centrale, frigo, …  Voitures  Frais de fonctionnement voitures (essence, assurance, maintenance, …)  Fournitures de bureau (papier, cdr’s, cantine,  Autres 5 Service Level Agreement Mise à disposition des infrastructures de la représentation:

55 Training LAF 200955  Mise à disposition d’un membre du staff du personnel local pour des tâches prédéterminées (comptable, assistant administratif, logisticien, chauffeur, …)  AT Budget Support loue un espace bureau à la Représentation si l’espace est disponible et inutilisé  En même temps, il utilise la connexion internet, l’électricité, l’imprimante, les fournitures de bureau, … achetés/payés par la représentation 5 Service Level Agreement Exemples

56 Training LAF 200956 SLA entre la représentation et un projet: Projet: une augmentation de charges des moyens généraux pour le projet, à comptabiliser sur le compte général 609200 via PHQ (voir module comptabilité) Représentation: une diminution de charges (frais de gestions, montant négatif), à budgétiser en fonction du type de service fourni:  Services généraux  Infrastructure 5 Service Level Agreement Charges et produits générés par Service Level Agreement

57 Training LAF 200957 Services généraux: Catégorie 2 Personnel:  Personnel Payroll HQ: Ligne budgétaire 02_01 compte général 629998 Réalllocation Art5-Art7-Art9 Budgétairement intégré et comptabilisé par HQ 5 Service Level Agreement Charges et produits générés par Service Level Agreement

58 Training LAF 200958 Services généraux: Catégorie 2 Personnel:  Personnel local: Ligne budgétaire 02_02_0X (la fonction liée, p.ex. 02_02_02 LAF) compte général 619000 Répartition article 5,6 & 7 Budgétairement à intégrer par la Représentation dans son budget, comptabilisé par HQ 5 Service Level Agreement Charges et produits générés par Service Level Agreement

59 Training LAF 200959 Services d’infrastructure: Ligne budgétaire 03_10 Code comptable 619100 Cost Sharing Funds Budgétairement à intégrer par la Représentation dans son budget, comptabilisé par HQ 5 Service Level Agreement Charges et produits générés par Service Level Agreement

60 Training LAF 200960 Donc jamais en compensation de la nature des frais!: 610000 Loyer 5.000 (2) (1) 25.000 612300 Internet 216 (4) (1) 180 (2) 180 (3) 180 5 Service Level Agreement Charges et produits générés par Service Level Agreement

61 Training LAF 200961 Nouveau à partir de 2009: Tous les Service Level Agreements sont imputés par le siège! To do: envoyer une copie des SLA en vigueur vers johan.pans@btcctb.org Exercice: Elaboration d’un SLA entre la représentation et un projet IS pour un AT qui occupera un bureau à la représentation, et ensuite intégrer les montants dans le budget. 5 Service Level Agreement Charges et produits générés par Service Level Agreement

62 Training LAF 200962  Exemples:  Formation régionale, séminaire régional  10 ans CTB  Sur base d’un budget (séparé) préalablement approuvé par le comité de direction  Instructions de budgétisation et comptabilisation établies et envoyées par HQ. 6 Points particuliers 6a Budget Représentation et les activités spécifiques

63 Training LAF 200963 6 Points particuliers 6a Budget Représentation et les activités spécifiques Exemple: Séminaire régional SEN Processs Management:

64 Training LAF 200964 6 Points particuliers 6a Budget Représentation et les activités spécifiques Exemple: 10 ans CTB: 2 Scénarios: 1.Augmentation du budget de la représentation pour organisation de l’activité spécifique ou 2.Imputation budgétaire sur le centre de coûts 162M qui coordonnera la mise à disposition des moyens pour l’organisation de l’activité spécifique et qui en fera le suivi budgétaire.

65 Training LAF 200965 6 Points particuliers 6a Budget Représentation et les activités spécifiques Exemple: 10 ans CTB: Scénario 1: La représentation reçoit un budget adapté et comptabilise les dépenses sur son budget (centre de coûts 21XXXREPXXX) et avec une ligne budgétaire 220XX (pour spécifier l’activité) transmis par HQ:

66 Training LAF 200966 6 Points particuliers 6a Budget Représentation et les activités spécifiques Exemple: 10 ans CTB: Scénario 2: Le budget est géré par le département Marketing du siège: imputation sur leur budget (centre de coûts 162M) avec une ligne budgétaire 220XX (pour spécifier l’activité) transmise par HQ:

67 Training LAF 200967 6 Points particuliers 6b Budget Représentation et les Volontaires Volontaires gérés par/à la représentation: PAS d’impact budgétaire, donc rien à budgétiser pour le volontaire:  Charges/dépenses/investissements pour le volontaire sont comptabilisés avec des valeurs analytiques spécifiques:  A02 Centre de coûts: 21XXXREPXXX  A03 Ligne budgétaire: 22013 SVCD  A06 Collaborateur CTB -N° mat.: 10XXX (le N° matricule du volontaire)  Ecriture de réallocation en diminution des charges effectuée par HQ (- 3.000 EUR sur 619100 Cost sharing funds avec A03 Ligne budgétaire: 22013 SVCD)

68 Training LAF 200968 Cfr Workshop SVCD 6 Points particuliers 6b Budget Représentation et les Volontaires

69 Training LAF 200969 7 Q & R

70 Training LAF 200970 The END