Conseiller en Gestion de Patrimoine Diplômé Optimisation fiscale, Courtage d'Assurances, Placements. Expertise Indépendante TNS : Capitaliser pour la retraite.

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1 Conseiller en Gestion de Patrimoine Diplômé Optimisation fiscale, Courtage d'Assurances, Placements. Expertise Indépendante TNS : Capitaliser pour la retraite en allégeant l’effort d’épargne réel par la diminution de l’impôt sur le revenu Allouer une épargne régulière pour se constituer un complément de revenus à la retraite est devenu une nécessité avec la défaillance des régimes de retraite par répartition. Actuellement, les professionnels non salariés partent en retraite avec en moyenne : 50 % seulement de leur dernier revenu. Les projections réalisées par le Conseil d’Orientation des Retraites (COR) prévoient une diminution de ces taux de remplacement à : 45% pour les non-salariés partant en retraite en 2020 puis à 35% pour les non-salariés partant en retraite en 2040. A ce jour, quatre actifs financent un retraité, ils seront à peine plus de deux pour un retraité en 2040. un allongement significatif de l’espérance de vie après 60 ans. Celle-ci est aujourd’hui de 22 ans. Elle sera de 28 ans en 2040

2 Conseiller en Gestion de Patrimoine Diplômé Optimisation fiscale, Courtage d'Assurances, Placements. Expertise Indépendante TNS : Capitaliser pour la retraite en allégeant l’effort d’épargne réel par la diminution de l’impôt sur le revenu Nos Priorités patrimoniales : 1.Nous protéger et protéger notre famille à court moyen et long terme * * 2.Savoir diversifier notre épargne selon nos moyens, savoir mesurer les risques par la pondération des rendements espérés 3.Pouvoir mobiliser plus ou moins rapidement notre épargne 4.Optimiser nos paramètres juridiques (régime matrimonial, démembrement de propriété, Société Civile Immobilière, Transmissions…) et fiscaux ( IR et ISF) de notre patrimoine * * ( Pour nous TNS : A ce sujet, il est indispensable de cotiser à une Assurance Décès Invalidité et Maintien de revenus (Indemnités journalières ou IJ) dans le cadre d’une déductibilité de l’épargne sur le Revenu Net Global ( Loi Madelin pour IJ) car avec le Régime Obligatoire (base RSI) = 19,7 €/j à 47 € /j max prorata des 3 derniers CA….C’est peu !

3 Conseiller en Gestion de Patrimoine Diplômé Optimisation fiscale, Courtage d'Assurances, Placements. Expertise Indépendante TNS : Capitaliser pour la retraite en allégeant l’effort d’épargne réel par la diminution de l’impôt sur le revenu 2 STRATEGIES CLASSIQUES : 1.Diminution de la base imposable de l’Impôt sur le Revenu (Formulaire 2042) 2.Réduction de l’Impôt sur le Revenu (Formulaires 2042 + 2044 ou 2044 S)* * * * La NLF 2009 impose un plafonnement annuel de réductions cumulées de 25 000 € maximum auquel s’ajoute 10 % du revenu imposable du foyer fiscal, à savoir le revenu net soumis au barème progressif de l’IR (hors revenus soumis à un taux forfaitaire), après déduction des charges déductibles et des abattements. Ce dispositif s’applique aux personnes physiques soumise à l’IR, mais également aux associés de sociétés de personnes non soumises à l’IS (régime Robien ou Outre Mer par exemple).

4 Conseiller en Gestion de Patrimoine Diplômé Optimisation fiscale, Courtage d'Assurances, Placements. Expertise Indépendante TNS : Capitaliser pour la retraite en allégeant l’effort d’épargne réel par la diminution de l’impôt sur le revenu 1.Diminution de la base imposable de l’impôt sur le revenu : Loi Madelin : Versements déductibles* (sortie en rente) *Dans la limite d’un plafond annuel de versements: 10% du bénéfice de l’année précédente limité à 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) + 15% de la fraction du bénéfice de l’année précédente comprise entre 1 fois et 8 fois le PASS. PERCO : Un salarié ne peut souscrire qu’à celui de sa propre entreprise, les chefs d’entreprises ou mandataires sociaux peuvent bénéficier d’un PERCO s’ils emploient de 1 à 100 salariés. L’entreprise peut abonder les versements volontaires du salarié, ces abondements étant déductibles des bénéfices imposables de l’entreprise, et sont exonérés de l’impôt sur le revenu pour le salarié. Les sommes versées par le salarié ne sont pas déductibles des impôts, mais la récupération du capital et des intérêts est hors d'impôts. Jusqu’au 31 décembre 2009, amortissement Immobilier De Robien ou Borloo calculé sur 9, 12 ou 15 ans et déficit foncier (10 700 € max. /an ) Loi sur les Monuments Historiques et Loi Malraux (Possibilité d'imputation sur le revenu net global de l'ensemble des déficits fonciers issu de la différence entre les loyers et les charges incluant les travaux et les intérêts d'emprunt.

5 Conseiller en Gestion de Patrimoine Diplômé Optimisation fiscale, Courtage d'Assurances, Placements. Expertise Indépendante TNS : Capitaliser pour la retraite en allégeant l’effort d’épargne réel par la diminution de l’impôt sur le revenu Page 1 : Réduction de l’Impôt sur le Revenu A) Allocation d’Actif Financier (mobilier=Cat Reve Mob =CRM) 1.Souscription au capital de PME ( 25 % du KL investi/ réduction maximale = 5000 € pers. Seule et 10 000 € couple). Sur un an. Garde sur 5 à 8 ans. 2.FIP (Fond d’investissement de Proximité) et FCPI (Fond Commun de Placement dans L’Innovation)= 25 % du Kl investi/réduction maximale par catégorie = 3 000 € pers. Seule et 6 000 € couple. Sur un an. Garde sur 5 à 8 ans. 3.SOFICA ( Sociétés pour le financement de l'industrie cinématographique et audiovisuelle) Garde 5 ans. A NOTER cumul possible PME+ FIP +FCPI soit réduction maximale de 11 000 € par an / pers seule et 22 000 € par an / couple + Sofica….

6 Conseiller en Gestion de Patrimoine Diplômé Optimisation fiscale, Courtage d'Assurances, Placements. Expertise Indépendante TNS : Capitaliser pour la retraite en allégeant l’effort d’épargne réel par la diminution de l’impôt sur le revenu Page 2 : Réduction de l’Impôt sur le Revenu B) Allocation d’Actifs Immobiliers (CRF = Catégorie des Revenus Fonciers ) 1.SCPI Scellier ( Société Civile de Placements Immobilier) = « Pierre papier» ( 25 % de la somme investie mise en réduction d’impôts sur 9 ans / à partir de 1 000 € la part ) 2.Immobilier locatif de défiscalisation : Loi Scellier (Idem SCPI / à partir de 110 000 € TTC environ ) 3.Loi Scellier Outre-mer ( 40 à 52 % de la somme investie mise en réduction d’impôts sur 9 ans ou 15 ans)

7 Conseiller en Gestion de Patrimoine Diplômé Optimisation fiscale, Courtage d'Assurances, Placements. Expertise Indépendante TNS : Capitaliser pour la retraite en allégeant l’effort d’épargne réel par la diminution de l’impôt sur le revenu LE LMNP Bouvard-Censi (Loueur en Meublé Non Professionnel) Exposé par Monsieur Jean Claude DANO de la Société GFE ( Groupe France Epargne)